《財政部門內部監(jiān)督檢查辦法》已經(jīng)2010年1月22日財政部部務會議審議通過，現(xiàn)予公布，自2010年3月1日起施行。 　　部長 謝旭人 　　二〇一〇年二月二日 　　財政部門內部監(jiān)督檢查辦法 　　第一條 為了規(guī)范財政部門內部監(jiān)督檢查行為，保障財政部門內部監(jiān)督檢查有效實施，根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》等法律的有關規(guī)定，制定本辦法。 　　第二條 縣級以上人民政府財政部門(以下簡稱財政部門)進行的內部監(jiān)督檢查，適用本辦法。 　　第三條 本辦法所稱財政部門內部監(jiān)督檢查，是指財政部門統(tǒng)一領導、財政監(jiān)督機構具體組織實施的，對本部門內部各業(yè)務管理機構和派出機構履行財政管理職責，本部門及所屬單位預算、財務與資產(chǎn)管理，本部門內部控制等情況的監(jiān)督檢查。 　　第四條 財政部門應當按照依法監(jiān)督、注重預防和規(guī)范管理的原則開展內部監(jiān)督檢查工作，促進本部門及其工作人員遵守國家法律制度、強化內部控制、防范管理風險、提高管理效能、推進廉政建設。 　　上級財政部門應當督促和指導下級財政部門開展內部監(jiān)督檢查工作。 　　第五條 財政部門內部監(jiān)督檢查工作實行主要領導負責制。財政部門主要負責人對本部門內部監(jiān)督檢查工作負總責，分管負責人負直接領導責任。 　　第六條 財政部門應當對下列事項實施內部監(jiān)督檢查： 　　(一)預算編制、預算執(zhí)行、預算調整和決算等管理情況; 　　(二)國庫集中收付、財政和預算單位賬戶管理、國庫現(xiàn)金管理、政府采購監(jiān)督管理、國債和地方政府債券發(fā)行與兌付管理等情況; 　　(三)稅收減免等稅政管理情況; 　　(四)政府非稅收入管理、財政票據(jù)管理、彩票管理情況; 　　(五)財政專項資金管理情況; 　　(六)行政事業(yè)單位及企業(yè)國有資產(chǎn)和財務管理情況; 　　(七)會計管理、注冊會計師行業(yè)和資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)管情況; 　　(八)外國政府、國際金融組織貸款和贈款管理情況; 　　(九)本部門及所屬單位的預算、資產(chǎn)和財務管理情況; 　　(十)財政部門內部控制制度建立與執(zhí)行情況; 　　(十一)對審計機關、上級財政部門等監(jiān)督檢查和本部門內部監(jiān)督檢查查出問題的整改落實情況; 　　(十二)其他需要監(jiān)督檢查的事項。 　　第七條 財政部門應當建立內部監(jiān)督檢查負責人專題會議制度和內部監(jiān)督檢查聯(lián)絡員制度等內部監(jiān)督檢查協(xié)調機制。 　　內部監(jiān)督檢查負責人專題會議由財政部門主要負責人或分管負責人主持，財政部門內部有關機構或所屬單位負責人參加，通報內部監(jiān)督檢查情況，研究內部監(jiān)督檢查工作重點和問題整改等相關問題。 　　財政部門內部各業(yè)務管理機構和所屬單位應當設立內部監(jiān)督檢查聯(lián)絡員，協(xié)助和配合財政監(jiān)督機構開展內部監(jiān)督檢查工作。 　　第八條 財政部門內部監(jiān)督檢查人員以財政監(jiān)督機構人員為主。必要時，報經(jīng)財政部門主要負責人或分管負責人批準，財政監(jiān)督機構可以抽調財政部門內部各業(yè)務管理機構、派出機構和所屬單位人員參與內部監(jiān)督檢查工作。 　　在對財政部門所屬單位實施內部監(jiān)督檢查時，根據(jù)需要，財政監(jiān)督機構可以聘用專門機構或者具有專門知識的人員協(xié)助檢查人員開展內部監(jiān)督檢查工作。 　　財政部門內部監(jiān)督檢查人員開展內部監(jiān)督檢查工作時，必須忠于職守、依法監(jiān)督、廉潔自律、保守秘密，做到公正、客觀、規(guī)范、高效。 　　第九條 財政部門應當重點監(jiān)督檢查本部門內部各業(yè)務管理機構和派出機構履行財政管理工作職責的合法性、合規(guī)性和有效性，本部門及所屬單位預算、財務管理與會計核算的合法性、真實性以及資產(chǎn)的完整性、安全性，財政部門內部控制的健全性、合理性和有效性。 　　第十條 財政部門對財政部門內部控制進行監(jiān)督檢查時，應當從控制環(huán)境、風險評估、控制措施、信息與溝通和監(jiān)督檢查等方面進行檢查評價，及時發(fā)現(xiàn)內部控制缺陷，防范管理風險，促進完善財政部門內部控制。 　　檢查評價的重點內容包括：內部控制制度建設、工作人員崗位勝任能力、風險識別與應對、授權批準、崗位職責分離、查驗與核對、工作督導以及信息準確性與溝通有效性等。 　　第十一條 財政監(jiān)督機構根據(jù)工作需要，要求財政部門內部各業(yè)務管理機構、派出機構和所屬單位提供有關文件、賬表、憑證等相關資料的，有關機構和單位應當全面、及時地提供，并對所提供資料的完整性和真實性負責。 　　第十二條 財政部門應當結合本部門實際情況，綜合運用日常監(jiān)督和重點檢查方式開展內部監(jiān)督檢查工作，實現(xiàn)對本部門管理活動的全過程監(jiān)督。 　　日常監(jiān)督是指對日常財政管理活動實施的實時、動態(tài)監(jiān)督，包括事前審核、實時監(jiān)控、現(xiàn)場核查、跟蹤問效等。 　　重點檢查是指根據(jù)年度重點檢查計劃，按照規(guī)定程序組織實施的有針對性、有重點的監(jiān)督檢查。 　　第十三條 財政部門應當制定并按照年度重點檢查計劃，開展內部監(jiān)督檢查的重點檢查工作。 　　年度重點檢查計劃由財政監(jiān)督機構提出，報經(jīng)財政部門負責人批準后及時通知被檢查的各相關業(yè)務管理機構、派出機構和所屬單位。 　　財政部門每年對本部門有預算管理職能的內部各業(yè)務管理機構的重點檢查數(shù)不得低于該類機構數(shù)的30%。 　　第十四條 開展重點檢查工作應當組成檢查組，檢查組組長由財政監(jiān)督機構確定。檢查組實行組長負責制。 　　檢查人員與被檢查單位或者檢查事項有直接利害關系的，應當回避。 　　第十五條 財政監(jiān)督機構實施重點檢查，一般應于3個工作日前向被檢查單位送達檢查通知書。 　　檢查通知書應當包括下列內容： 　　(一)被檢查單位名稱; 　　(二)檢查的依據(jù)、范圍、內容、方式和實施計劃; 　　(三)對被檢查單位配合檢查工作的具體要求; 　　(四)檢查組組長及其他成員名單、聯(lián)系電話; 　　(五)財政監(jiān)督機構印章及簽發(fā)日期。 　　第十六條 實施重點檢查時，經(jīng)批準，檢查人員可以向與被檢查單位有經(jīng)濟業(yè)務往來的部門和單位核實有關情況。必要時，可以根據(jù)《財政檢查工作辦法》(財政部令第32號)對有關問題進行延伸檢查。 　　第十七條 檢查組對被檢查單位實施檢查或調查、詢問時，檢查人員不得少于2人。 　　證明材料應當有提供者的簽名或蓋章。未取得提供者簽名或蓋章的，檢查人員應當注明原因。 　　檢查人員應當將檢查內容與事項予以記錄和摘錄，編制財政檢查工作底稿，并由被檢查單位相關人員簽字或者被檢查單位蓋章。 　　第十八條 檢查組組長應當對檢查人員的工作質量進行監(jiān)督，并對有關事項進行必要的審查和復核，實施檢查中遇到重大問題，應當及時報告。 　　第十九條 檢查結束前，檢查組應當就檢查工作的基本情況、被檢查單位存在的問題等事項征求被檢查單位意見。被檢查單位應當在5個工作日內予以回復。在規(guī)定期限內沒有回復的，視為無異議。 　　第二十條 檢查組應當在被檢查單位回復意見后10個工作日內向財政監(jiān)督機構提交檢查報告。 　　檢查報告應當包括以下內容： 　　(一)被檢查單位財政財務管理、會計核算、內部控制運行等基本情況及對該單位工作的基本評價; 　　(二)被檢查單位違法行為的基本事實、認定依據(jù)和處理意見; 　　(三)改進財政、財務管理的意見和建議; 　　(四)其他應當報告的事項。 　　第二十一條 財政監(jiān)督機構應當在檢查組提交檢查報告后5個工作日內，從以下幾個方面對檢查報告進行復核： 　　(一)對被檢查單位的工作評價是否恰當; 　　(二)與檢查事項有關的事實是否清楚; 　　(三)檢查證據(jù)是否真實、充分; 　　(四)對有關問題的定性和處理意見是否合法、適當，表述是否準確; 　　(五)提出的改進建議是否適當; 　　(六)其他需要復核的事項。 　　第二十二條 財政監(jiān)督機構應當將復核形成的檢查報告送被檢查單位征求意見。被檢查單位應當自收到檢查報告之日起5個工作日內，提出書面意見或說明;無正當理由逾期沒有提出書面意見或說明的，視為無異議。 　　財政監(jiān)督機構應當將檢查情況、審定后的檢查報告和被檢查單位的書面意見，一并上報財政部門負責人。 　　第二十三條 檢查報告經(jīng)財政部門負責人同意后，財政監(jiān)督機構應當及時將財政部門負責人要求、監(jiān)督檢查結論和處理意見送達被檢查單位。 　　第二十四條 財政部門內部各業(yè)務管理機構、派出機構和所屬單位，應當做好內部監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改工作。有關機構和單位應當在收到監(jiān)督檢查結論和處理意見后30日內，將整改情況書面報告財政部門負責人，并抄送財政監(jiān)督機構。 　　第二十五條 財政監(jiān)督機構應當定期回訪被檢查單位整改落實內部監(jiān)督檢查處理意見和管理建議的情況，定期檢查審計機關和上級財政部門查出問題的整改情況，并向財政部門負責人報告。 　　第二十六條 財政部門應當建立內部監(jiān)督檢查專題報告制度。財政監(jiān)督機構應當定期對內部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的共性問題進行歸納總結，分析原因，提出建議，并向財政部門負責人專題報告。 　　第二十七條 財政部門應當將內部監(jiān)督檢查結果作為財政部門內部各業(yè)務管理機構、派出機構和所屬單位評選先進和干部考核、任用的參考依據(jù)。 　　財政部門有預算管理職能的內部各業(yè)務管理機構，應當將內部監(jiān)督檢查結果作為加強預算管理的參考依據(jù)。 　　第二十八條 全部檢查工作結束后30日內，財政監(jiān)督機構應當將檢查資料進行鑒別整理，依照檔案管理的有關規(guī)定歸卷存檔。 　　第二十九條 財政部門應當推進內部監(jiān)督檢查信息化建設，實現(xiàn)財政監(jiān)督機構與其他業(yè)務管理機構對于財政管理信息系統(tǒng)的信息共享，充分利用計算機信息化技術開展內部監(jiān)督檢查工作。 　　第三十條 內部監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的被檢查單位和個人的違法違紀行為，依照有關法律、法規(guī)的規(guī)定追究相應責任。 　　第三十一條 有下列情形之一的被檢查單位和個人，由財政部門根據(jù)有關規(guī)定給予內部通報批評或行政處分;涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理： 　　(一)拒絕、拖延提供情況和資料或者提供虛假情況和資料的; 　　(二)妨礙內部監(jiān)督檢查人員行使職權的; 　　(三)拒不執(zhí)行內部監(jiān)督檢查決定的; 　　(四)報復陷害內部監(jiān)督檢查人員的。 　　第三十二條 有下列情形之一的內部監(jiān)督檢查人員，由財政部門根據(jù)有關規(guī)定給予處理;涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理： 　　(一)弄虛作假，隱瞞事實真相的; 　　(二)濫用職權，以權謀私的; 　　(三)玩忽職守，給國家和單位造成重大損失的; 　　(四)泄露國家秘密或者被監(jiān)督檢查單位秘密的。 　　第三十三條 各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市財政廳(局)，新疆生產(chǎn)建設兵團財務局，可以根據(jù)本辦法，結合實際情況制定具體實施辦法。 　　第三十四條 本辦法自2010年3月1日起實施。2002年1月16日財政部發(fā)布的《財政部門內部監(jiān)督檢查暫行辦法》(財監(jiān)[2002]3號)和2003年12月30日財政部發(fā)布的《財政部內部監(jiān)督檢查工作規(guī)則(試行)》(財監(jiān)[2003]129號)同時廢止。