財駐京監(jiān)[2008]176號 各有關單位： 　 為了更好地開展國有資本收益征收管理工作,規(guī)范北京專員辦征管工作程序和行為,按照《財政部 國資委關于印發(fā)＜中央企業(yè)國有資本收益收取管理暫行辦法＞的通知》(財企[2007]309號)、《財政部關于財政監(jiān)察專員辦事處收入收繳管理制度改革有關事宜的通知》(財庫[2005]365號)等文件要求,我們制定了《北京專員辦中央企業(yè)國有資本收益征收操作規(guī)程》，現(xiàn)予印發(fā)，請遵照執(zhí)行。 　 附件：北京專員辦中央企業(yè)國有資本收益征收操作規(guī)程 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○○八年九月十九日 附件： 北京專員辦中央企業(yè)國有資本收益征收操作規(guī)程 第一條 為做好國有資本收益的征收管理工作,規(guī)范財政部駐北京市財政監(jiān)察專員辦事處（以下簡稱北京專員辦）征管工作程序和行為,根據(jù)《國務院關于試行國有資本經(jīng)營預算的意見》（國發(fā)[2007]26號）、《財政部 國資委關于印發(fā)＜中央企業(yè)國有資本收益收取管理暫行辦法＞的通知》(財企[2007]309號)、《中央單位預算外資金收入收繳管理改革試點辦法》(財庫[2002]38號)、《關于加強非稅收入收繳管理有關事宜的通 知》(財辦庫[2006]360號)、《財政監(jiān)察專員辦事處實施中央政府非稅收入監(jiān)管工作操作規(guī)程(試行)》(財監(jiān)[2005]86號)等有關規(guī)定,制定本操作規(guī)程。 第二條 國有資本收益是指國家以所有者身份依法取得的國有資本投資收益，具體包括： （一）應交利潤，即國有獨資企業(yè)按規(guī)定應上交國家的利潤； （二）國有股股利、股息，即國有控股、參股企業(yè)國有股權（股份）獲得的股利、股息收入； （三）國有產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓收入，即轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權、股權（股份）獲得的收入； （四）企業(yè)清算收入，即國有獨資企業(yè)清算收入（扣除清算費用），國有控股、參股企業(yè)國有股權（股份）分享的公司清算收入（扣除清算費用）； （五）其他國有資本收益。 第三條 北京專員辦按照財政部的具體要求負責在京中央企業(yè)國有資本收益征收工作。根據(jù)財政部下達的國有資本收益收取通知，向企業(yè)開具《非稅收入一般繳款書》，對國有資本收益實行就地征收，直接繳入財政部為北京專員辦開設的中央財政匯繳專戶，此專戶由中信銀行總行營業(yè)部代理（以下簡稱代理銀行）。 第四條 在京中央企業(yè)國有資本收益的繳庫要嚴格按照有關文件規(guī)定的程序進行。 國家國有資產(chǎn)管理委員會下達國有資本收益上交通知后，一般應于收到《非稅收入一般繳款書》的次日起3個工作日內(nèi)辦理國有資本收益繳庫手續(xù)，不得占壓、拖延。具體繳庫方式主要有以下兩種： （一）使用《非稅收入一般繳款書》繳庫。（1）北京專員辦使用非稅收入收繳管理系統(tǒng)開具《非稅收入一般繳款書》,將第1-3聯(lián)送交繳款企業(yè)，繳款企業(yè)收到《非稅收入一般繳款書》當日,將《非稅收入一般繳款書》交本繳款企業(yè)開戶行；（2）開戶銀行通過人行交換系統(tǒng)繳入代理銀行，代理銀行收款后在《非稅收入一般繳款書》第1聯(lián)加蓋銀行收訖章并將第1聯(lián)退回北京專員辦,第2聯(lián)由繳款企業(yè)開戶銀行作借方憑證,第3聯(lián)由代理銀行收款后作貸方憑證；（3）北京專員辦接到代理銀行退回的《非稅收入一般繳款書》第1聯(lián)后,經(jīng)審核無誤,在第4聯(lián)加蓋收款專用章后送交繳款企業(yè),第1聯(lián)、第5聯(lián)由北京專員辦留存。 （二）使用支票繳庫。北京專員辦開具《非稅收入一般繳款書》，繳款企業(yè)直接用支票繳納國有資本收益，經(jīng)北京專員辦在支票背書后，繳入代理銀行。北京專員辦在《非稅收入一般繳款書》第4聯(lián)加蓋收款專用章送交繳款企業(yè)，繳款企業(yè)作為繳納企業(yè)財務記賬憑證。第1聯(lián)、第5聯(lián)由北京專員辦留存。 此外，企業(yè)還可采取一種“直接繳庫”的方式辦理繳庫手續(xù)。（1）企業(yè)使用電匯方式將國有資本收益直接繳入代理銀行；（2）代理銀行收到國有資本收益的當天將“入賬通知書”交北京專員辦；（3）北京專員辦根據(jù)“入賬通知書”于當日使用非稅收入收繳管理系統(tǒng)開具的《非稅收入一般繳款書》,將第1-3聯(lián)送交代理銀行；（4）北京專員辦接到代理銀行退回的《非稅收入一般繳款書》第1聯(lián)后,經(jīng)審核無誤,在第4聯(lián)加蓋收款專用章后送交繳款企業(yè),第1聯(lián)、第5聯(lián)由北京專員辦留存。 第五條 在京中央企業(yè)應嚴格按照《非稅收入一般繳款書》開具的金額在規(guī)定期限內(nèi)將款項及時足額繳入中央財政匯繳專戶。如未經(jīng)批準而延期繳納,北京專員辦將按有關規(guī)定收繳入庫并作相應處罰。 第六條 代理銀行要嚴格遵守有關規(guī)定，按照有關承諾履行相應責任。 （一）繳款人以現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬支票方式向中央財政匯繳專戶繳款，需同時提交北京專員辦開具的《非稅收入一般繳款書》，代理銀行應準確錄入相關信息，經(jīng)審核無誤后，將款項繳入財政部為北京專員辦開設的中央財政匯繳專戶。 （二）繳款人以銀行匯兌方式向中央財政匯繳專戶繳款，代理銀行應直接將款項繳入中央財政匯繳專戶，并應于當日將“入賬通知書”送達北京專員辦。當日確實無法通知的，必須于次日將“入賬通知書”送達北京專員辦。 （三）每日營業(yè)終了前，代理銀行應通過資金匯劃清算系統(tǒng)，將所有繳入中央財政匯繳專戶的資金（包括已確認信息的和未確認信息的資金）全額自動匯劃到中央財政專戶，中央財政匯繳專戶日終余額為零。 第七條 北京專員辦應按規(guī)定做好國有資本收益的對賬工作： （一）與代理銀行報送的《代理銀行非稅收入旬(月)報表》進行核對； （二）每月終了后4個工作日內(nèi)與中央財政匯繳專戶的賬務進行核對； （三）與通過財政國庫管理外圍平臺查詢的票據(jù)等相關信息進行核對。 第八條 北京專員辦應按照票據(jù)管理有關規(guī)定，加強《非稅收入一般繳款書》的領用、保管、使用的管理工作。要建立和完善征收管理臺賬，登記國有資本收益征收、入庫情況，加強監(jiān)督檢查。 第九條 北京專員辦在征收管理和專項檢查中發(fā)現(xiàn)的重大違紀違規(guī)問題以及政策界限不明確或處理依據(jù)不確定的問題，應及時向財政部請示報告。 第十條 對于采取不正當手段，隱瞞收益、少申報、少繳納或拒不繳納國有資本經(jīng)營收益的行為的單位及有關責任人，按照《財政違法行為處罰處分條例》（中華人民共和國國務院令第427號）等有關規(guī)定給予處罰和處分；觸犯刑律的，移交司法機關處理。 第十一條 本操作規(guī)程自公布之日起執(zhí)行。