浙江省杭州市國資委 杭州市國資委關于印發《杭州市國有資產營運機構工資總額預算管理試行辦法》的通知 杭國資營〔2008〕85號 市各有關國有資產營運機構： 為了切實履行企業國有資產出資人職責，完善收入分配管理調控機制，促進企業持續穩定健康發展，根據國家相關收入分配政策，我委制定了《杭州市國有資產營運機構工資總額預算管理試行辦法》，現印發給你們，請遵照執行。 二〇〇八年九月二十七日 杭州市國有資產營運機構工資總額預算管理試行辦法 第一章 總 則 第一條 為健全國有資本經營預算管理體系，完善國有資產營運機構工資總額的管理，進一步調動國有資產營運機構員工的積極性，實現工資總額管理的科學化、制度化和規范化，根據《企業國有資產監督管理暫行條例》、《中華人民共和國企業所得稅法》和國家相關的收入分配政策規定，結合我市實際情況，制定本辦法。 第二條 本辦法適用范圍為杭州市人民政府國有資產監督管理委員會（以下簡稱“市國資委”）監管范圍內的國有資產營運機構（以下簡稱“營運機構”，交通集團公司另行制定）。 第三條 工資總額預算管理是指營運機構按照國家收入分配政策規定和出資人的調控要求，根據營運機構效益、勞動力市場價位和人工成本承受能力，對營運機構工資總額和工資水平及增長做出預算安排并進行規范管理的活動。 第四條 營運機構實施工資總額預算管理應遵循以下原則： （一）切實維護出資人、營運機構、經營者、職工四者利益原則； （二）強化收入分配與營運機構創造價值相結合原則； （三）積極探索出資人依法調控與營運機構自主分配相結合原則； （四）建立健全營運機構員工收入正常增長機制原則。 第二章 預算管理體系 第五條 市國資委根據國家、省、市有關企業收入分配政策規定，制定工資總額預算管理政策，對營運機構工資總額預算編制、報告及執行情況進行監督管理，依法調控營運機構收入分配總體水平，規范經營者與員工收入分配行為。 第六條 營運機構建立工資總額預算管理制度，規范和細化工資總額預算管理流程，組織做好工資總額預算編制、申報、執行、調整、監督和評價等各項工作，保證營運機構工資總額預算管理工作質量。 第三章 預算管理指標 第七條 營運機構預算管理指標由經濟效益預算指標和工資總額預算指標構成。 第八條 經濟效益預算指標是指能夠全面反映企業經濟效益和價值創造能力的指標，考核指標以凈資產收益率為主。 經濟效益預算指標原則上以企業當年凈資產收益率預計數為準確定。 第九條 工資總額預算指標由營運機構根據當年市國資委確定的收入分配政策，綜合本單位人力資源配置、用工成本和預計效益等情況編制。 工資總額預算指標原則上在市國資委確定的當年允許列支的工資區間內，綜合考慮營運機構效益預計增長情況、本地平均用工成本和年終獎金延期支付等因素確定。 第四章 預算編制、申報與執行 第十條 營運機構根據本辦法編制當年的工資總額預算報告，并按規定以書面形式上報市國資委。經市國資委審核同意后，工資總額預算由企業董事會批準實施。 第十一條 營運機構工資總額預算應包括企業經營者、高級管理人員、中層管理人員及以下普通在崗職工等各類型人員的基本工資預算及效益工資預算等內容。 第十二條 營運機構在編制當年工資總額預算時，應遵循以下原則： （一）員工基本工資根據營運機構的性質、歷年工資水平和凈資產規模情況分類確定。市工業資產經營投資集團有限公司等5戶資產經營公司人均基本工資為3萬元，6戶授權經營企業人均基本工資為2萬元。 （二）員工效益工資按照預計凈資產收益率完成情況來進行計算。資產經營公司預計凈資產收益率超過5%時，員工可以取得效益工資，在5%基礎上凈資產收益率每增加1個百分點，可按基本工資總額的35%提取效益工資。 可提取的效益工資總額=（當年預計完成的凈資產收益率-5%）×100×基本工資總額×35%×經營難度系數 授權經營企業預計凈資產收益率超過4%時，員工可以取得效益工資，在4%基礎上凈資產收益率每增加1個百分點，可按基本工資總額的35%提取效益工資。 可提取的效益工資總額=（當年預計完成的凈資產收益率-4%）×100×基本工資總額×35%×經營難度系數 經營難度系數按各營運機構當年凈資產規模情況確定。資產經營公司的確定方法為：當年考核口徑的預計凈資產在5億元以下的，系數為1；5億元—15億元以下的，系數為1.1；15億元以上的，系數為1.2。授權經營企業的確定方法為：當年考核口徑的預計凈資產在2.5億元以下的，系數為1；2.5億元—5億元以下的，系數為1.1；5億元以上的，系數為1.2。 （三）資產經營公司當年提取的人均效益工資上限原則為當年人均基本工資的3倍，授權經營企業當年提取的人均效益工資上限原則為當年人均基本工資的4倍。 對已達到上限標準的營運機構，如當年預計凈利潤增長率在10%以內的，其人均效益工資上限標準可上浮5%；如當年預計凈利潤增長率在10%以上的，其人均效益工資上限標準可上浮10%。 第十三條 營運機構工資總額預算報告應在每年度5月20日前報市國資委。 第十四條 營運機構應認真編制和申報工資總額預算，切實做好相關的基礎工作，保證預算的真實、完整、準確。對于不按時報送工資總額預算報告或者報送預算報告不符合編制要求、存在嚴重質量問題的企業，市國資委將責令整改。對于營運機構預算嚴重脫離實際、各相關指標不銜接的，將責成營運機構重新編制報送工資總額預算報告。 第十五條 營運機構當年完成的經濟效益指標達到上報的預算指標95%（含95%）以上的，經社會中介機構審計，并報市國資委審核認定后，營運機構可按工資總額預算標準列支工資。 第十六條 營運機構應嚴格執行工資總額預算，營運機構可以根據效益預算指標執行情況，在規定的工資預算指標內，決定工資總額的發放，但不得跨年度結轉新增工資結余。 第十七條 營運機構動用以前年度工資結余補充年度工資總額預算支出的，應在工資總額預算方案中予以專項說明，并報市國資委批準。 第五章 預算監督與調整 第十八條 營運機構應建立工資總額預算執行情況定期分析、報告制度，分別于半年及年度終了30日內向市國資委報送預算執行情況。 第十九條 市國資委按規定對營運機構工資總額預算執行情況進行監督管理，逐步建立健全營運機構工資總額預算執行情況檢查制度，切實加強對營運機構工資總額預算執行情況的跟蹤和監督。對執行情況偏差較大的單位及時給予警示，敦促其采取措施及時調整。一個會計年度終了后，委托社會中介機構專項審計營運機構年度工資總額預算執行情況。 第二十條 市國資委依據國家稅法規定批復的營運機構工資總額預算，作為稅務部門所得稅前合理薪酬扣除的依據。如遇國家政策重大變動，另行調整。 第二十一條 市國資委根據營運機構當年工資總額預算執行情況，對預算執行偏差進行分析，并提出營運機構下一年度預算指標調整意見。 對于營運機構出現當年完成的經濟效益指標達不到上報預算指標95%、當年實際發放的工資總額高于年度工資總額預算指標且無正當理由、預算執行過程中弄虛作假及其他嚴重違反本辦法規定等情況之一的，市國資委將視情節嚴重，采取警示、核減下一年度工資總額預算指標、對營運機構和營運機構經營者通報批評、扣減營運機構經營者工資等措施，督促企業整改。 第二十二條 除受國家和本市重大經濟政策、戰略規劃調整（包括企業分立、合并等重大資產重組）和自然災害等不可抗力因素影響外，預算指標值原則上不得調整。當出現重大特殊情況時，營運機構應提交書面預算調整報告和修正方案，經市國資委審核批準后，可酌情修正預算指標值。 第六章 其他事項 第二十三條 每年度營運機構工資總額預算管理的具體事項及要求，由市國資委另行通知。 第二十四條 本辦法由市國資委負責解釋。 第二十五條 本辦法自2008年1月1日起實施。