畢署通〔2007〕33號 畢節地區行政公署關于印發《畢節地區銀行貸款建設項目審計辦法（暫行）》的通知 各縣（自治縣）、市人民政府，行署有關部門、企事業單位： 《畢節地區銀行貸款建設項目審計辦法（暫行）》已經行署同意，現印發給你們，請遵照執行。 二OO七年六月十二日 畢節地區銀行貸款建設項目審計辦法（暫行） 第一條 為了加強對銀行貸款建設項目的審計監督，保證建設資金的安全、合理、有效使用，提高投資效益。根據《中華人民共和國審計法》及有關法律、法規，結合本地區實際，制定本辦法。 第二條 本辦法所稱銀行貸款建設項目，是指以地區國有資產融資為主（即占控股或者主導地位）的建設項目。 第三條 審計機關負責對銀行貸款建設項目進行審計監督并組織實施。 縣級以上人民政府有關部門以及金融機構、項目主管部門，應當在各自職責范圍內，協助審計機關做好對銀行貸款建設項目的審計監督工作。 第四條 審計機關根據銀行貸款建設項目的財政財務隸屬關系或者國有資產監督管理關系，確定審計管轄范圍。 第五條 審計機關對銀行貸款建設項目審計時，應當確定項目法人（含建設單位）為被審計單位。必要時，可以依照法定審計程序對勘察、設計、施工、監理、采購、供貨等單位與銀行貸款建設項目有關的財務收支進行審計監督。 第六條 審計機關應當對銀行貸款建設項目預算（概算）執行或者竣工決算的真實、合法、效益情況進行審計監督，并根據銀行貸款建設項目的具體情況按照國家有關規定確定審計內容及重點。 第七條 審計機關根據需要，對專項建設資金的籌集、管理與使用情況和與銀行貸款建設項目有關的重要事項進行專項審計或者專項審計調查。 第八條 銀行貸款建設項目應當實行竣工決算審計制度 ，銀行貸款建設項目必須完成竣工決算審計后方可進行竣工驗收。 第九條 銀行貸款建設項目的項目法人在工程竣工后應當及時向審計機關提請竣工決算審計，項目法人提請竣工決算審計，應當先編制出項目竣工決算及其完整的相關資料。 第十條 對銀行貸款安排的地區建設項目視同政府投資項目進行管理，項目法人必須在財政部門對銀行貸款建設項目竣工財務決算審查結束后30日內，申請竣工決算審計。 第十一條 銀行貸款建設項目的項目法人及其主管部門有內部審計機構的，必須按照國家有關規定建立內部審計制度。 第十二條 審計機關接到項目法人提請竣工決算審計的申請后，對資料符合要求的，原則上列入年度審計項目計劃。年度審計項目計劃應當明確完成審計工作的時間。未能在年度審計項目計劃中安排審計的銀行貸款建設項目，審計機關應當告知項目法人或者項目主管部門，必要時可以由審計機關通過招標委托社會審計組織依照本辦法進行審計；委托社會審計組織審計的費用從項目成本中列支。 審計機關對社會審計組織及項目主管部門的內部審計機構的審計業務質量進行監督。 第十三條 在銀行貸款建設項目審計過程中，與銀行貸款建設項目有關的建設、勘察、設計、施工、監理等單位，對審計機關送達的審計取證材料核對稿，應當及時組織核對，并于送達之日起10個工作日內將書面意見反饋審計機關，逾期不反饋視為無異議。 第十四條 審計機關依法作出的審計意見和審計決定，被審計單位應當認真執行；審計機關作出的審計建議，有關部門應當及時依法處理，并將處理結果書面告知審計機關。 第十五條 審計機關可以就審計結果向行署有關部門或者項目主管部門通報，重大審計事項應當向行署報告。 第十六條 審計機關在對銀行貸款建設項目審計過程中，可以根據需要利用有關專門機構的工作結果。 第十七條 銀行貸款建設項目竣工后，項目法人未在規定時間內向審計機關申請竣工決算審計的，由審計機關責令其限期改正；逾期不改的，按照《貴州省國家建設項目審計辦法》相關規定進行處理。 第十八條 審計機關發現被審計單位或者個人有違反國家規定的財政、財務收支等行為的，應當依法處理、處罰或者建議有關部門處理。 第十九條 對社會審計組織或者項目主管部門的內部審計機構出具的銀行貸款建設項目審計結果失實的，審計機關應當依法糾正。 第二十條 審計機關及其工作人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守，尚不構成犯罪的，依法給予行政處分。 第二十一條 本辦法從即日起施行。