各鎮人民政府,各區管委會,市政府直屬各單位：

　　《三亞市政府性債務管理暫行辦法》已經六屆市政府第4次常務會議審議通過，現印發給你們，請認真組織實施。

　　二○一二年六月四日

　　三亞市政府性債務管理暫行辦法

　　第一章 總則

　　第一條 為加強我市政府性債務管理，規范舉債和償還政府性債務的行為，防范和化解政府性債務風險，根據國家有關法津法規，結合我市實際制定本辦法。

　　第二條 本辦法所稱政府性債務，是指市政府及所屬部門(含設立的各類國有投融資機構)、各鎮政府向外國政府或國際經濟組織借款、申請國債轉貸資金、向上級財政借款、以所擁有的資產或權益為抵押申請的銀行貸款、發行債券等形成的各類債務。

　　第三條 市政府成立市政府性債務管理領導小組，組長由分管財政的副市長擔任，成員由市發展改革委、市財政局、市審計局、市住房城鄉建設局、市土地儲備中心、政府融資平臺公司等單位領導組成。政府性債務管理領導小組研究政府性債務管理中的重大問題，定期召開政府性債務管理工作會議，協調和解決債務管理有關問題。

　　第四條 市財政局負責全市政府性債務備案管理工作，市發展改革委負責編制政府性債務融資計劃，督促、指導融資貸款工作。

　　第五條 舉借政府性債務應當遵循“適度舉債、講求效益、加強管理、防范風險”的原則，堅持“權、責、利”和“借、用、還”相統一的原則。債務規模與我市國民經濟發展和政府財力相適應。

　　第六條 政府性負債建設項目應當是事關全市經濟和社會發展所急需，但暫時存在資金缺口的城市交通、市政工程、保障性住房、環境整治、生態建設、城市水利、社會事業等公共基礎設施和公益事業項目。政府性債務資金不得用于經常性支出和競爭性項目建設。

　　第七條 按照“誰舉債、誰使用、誰償還”的原則，舉借和使用政府性債務的部門和單位為政府性債務的責任主體(以下簡稱債務責任主體)。舉借和使用政府性債務為不同部門和單位時，使用單位為債務責任主體。

　　第八條 債務責任主體必須落實償債資金來源，在項目實施前須對償債項目進行可行性評估和論證，沒有還款保障的項目不能負債建設(正在實施的項目需超概算的應經過審批后實施)。

　　第九條 除按有關規定為使用外國政府貸款或者國際經濟組織貸款進行轉貸外，市政府所屬部門和各鎮政府不得作為政府性債務的擔保人，也不得為其他經濟組織提供擔保。

　　第二章 政府性債務計劃的編制、審批、執行

　　第十條 政府性債務實行年度收支計劃管理和審批制度。債務責任主體應根據項目需求編制年度債務計劃，市發展改革委負責審核年度政府性債務收支計劃草案，報市政府性債務管理領導小組審議后經市政府常務會議批準。因政策性或其他客觀因素確需調整政府性債務收支計劃的，應按上述規定程序審批。

　　第十一條 審議批準后的年度政府性債務收支計劃，由市發展改革委分解、下達至政府融資平臺公司和債務責任主體執行。

　　第十二條 政府融資平臺公司應按照批準下達的政府性債務年度融資計劃向有關金融機構舉借貸款，在完成貸款手續后一周內向市財政局報送有關材料，辦理相關登記手續。

　　第十三條 政府融資平臺公司和債務責任主體應當按照建設項目進度提取貸款，項目進度款同時有財政性資金和融資性貸款時，應優先使用融資性貸款。

　　第十四條 政府融資平臺公司和債務責任主體應當嚴格執行財務、會計制度，按照有關規定進行會計核算，加強財務管理，接受市財政局、市審計局等的監督，并按規定報送有關資料。

　　第三章 建立政府性債務預警和償還機制

　　第十五條 市發展改革委和市財政局要重視和強化建立償債機制，正確處理債務規模與償債能力之間的平衡關系。

　　第十六條 建立政府性債務風險預警機制，運用負債率、債務率、償債率等監測指標，設置警戒線，監控政府性債務總體規模風險。

　　負債率，反映一個地方國民經濟狀況與政府性債務余額相適應的關系，表明單位地區生產總值所承擔的政府性債務情況。即：負債率=政府性債務余額/地區生產總值×100%，安全線為45%。

　　債務率，反映一個地方當年可支配財力對政府性債務余額的比例。即：債務率=政府性債務余額/當年可支配財力×100%，警戒線為100%。

　　償債率，反映一個地方當年可支配財力所需支付當年政府性債務本息的比例。即：償債率=當年償還政府性債務本息額/當年可支配財力×100%，警戒線為20%。(可支配財力是指本級政府剔除行政事業單位正常運轉經費外的預算內、外資金。政府預算內、外資金是指地方一般預算可用財力、納入預算管理的政府性基金收入、預算外收入等。地方一般預算可用財力包括地方財政收入、稅收返還補助、專項補助、年終結算補助和其他補助，剔除體制增收上解、固定上解和其他上解)。

　　政府性債務監測指標按年考核，若3個債務監測指標中有1個指標達到或超出警戒線，則不應再增加新的政府性債務。

　　第十七條 市財政局每年根據上年末政府性債務余額的5%-8%，設立政府性債務償債準備金(以下簡稱償債準備金)。

　　償債準備金是用于支付或墊付必須由財政負責償還的本級政府性債務的專項資金。

　　市財政局負責償債準備金的管理。償債準備金實行專戶核算、專款專用，任何單位和個人不得擠占或挪用。

　　(一)償債準備金的主要來源：

　　1.財政預算安排的資金;

　　2.政府性債務資金銀行存款利息凈收入;

　　3.逾期還款收取的滯納金和罰款;

　　4.償債準備金增值收入;

　　5.其他可以用于償還債務的資金。

　　(二)償債準備金的主要用途：

　　1.償還經批準需由市財政償還的債務;

　　2.償還因自然災害等不可抗拒的原因致使債務項目完全喪失還款能力的債務;

　　3.臨時墊付尚未產生效益的到期項目的債務;

　　4.臨時墊付鎮一級政府暫時無力償還的到期債務;

　　5.其他經批準償還或墊付的債務。

　　第四章 政府性債務的管理職責

　　第十八條 市財政局負責監督政府性債務收支計劃的執行，及時掌握政府性負債建設項目貸款及配套資金等使用情況，并會同有關部門加強稽核檢查，實行過程控制，嚴防項目舉債突破計劃規模。

　　第十九條 市發展改革委負責督促項目單位及時或按計劃使用貸款資金，如因項目單位未及時或未按計劃使用貸款資金造成貸款資金閑置而導致不必要的利息支出，市發展改革委應上報市政府對債務責任主體(債務使用單位)進行通報處理，并對項目負責人進行問責。

　　第二十條 市審計局負責對政府性債務收支情況實施審計和監督。在使用政府性債務資金項目實施期內，市審計局應加強對債務資金使用情況和償債計劃落實情況的審計監督，在項目終了時進行決算審計。

　　第二十一條 政府性債務情況應當列入領導干部經濟責任審計范圍，其結果作為領導干部的考核內容。

　　第二十二條 責任追究按照《財政違法行為處罰處分條例》相關條款的規定執行。構成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　第五章 附則

　　第二十三條 外國政府貸款、國際經濟組織貸款的管理按照上級財政部門的外債管理規定執行，但須納入政府性債務計劃。

　　第二十四條 本辦法由市財政局負責解釋，自2012年6月4日起施行。