貸款利息計算公式年６月７日　工銀發［１９９５］８２號） 各省、自治區、直轄市分行，計劃單列市分行： 　　現將《中國工商銀行個人定期儲蓄存款存單小額抵押貸款實施細則》印發給你們，請遵照執行。 　　小額抵押貸款業務是我行一項存貸結合的新業務，各行要在充分做好憑證印制、帳務設置、人員培訓等準備工作的基礎上，本著積極、穩妥的原則辦理好此項業務。在執行細則過程中遇到的問題，請及時向總行反映。 附： 　　　　　中國工商銀行個人定期儲蓄存款存單小額抵押貸款實施細則 第一章　貸款辦法及有關規定 　　第一條　根據中國人民銀行《個人定期儲蓄存款存單小額抵押貸款辦法》的有關規定，結合我行業務情況，特制定本實施細則。 　　第二條　個人定期儲蓄存款存單小額抵押貸款（以下簡稱小額抵押貸款）是客戶以未到期的定期儲蓄存單作抵押，從銀行取得貸款、到期歸還貸款本息的一種存貸結合業務。開展這項業務，應堅持“以存定貸，到期歸還”的原則。 　　第三條　小額抵押貸款業務，由儲蓄部門辦理。所需貸款規模按現行貸款規模管理辦法執行。資金計劃部門要加強對小額抵押貸款規模的統一管理和調劑。 　　第四條　小額抵押貸款，只對中國境內并在我行存有規定的定期儲蓄存款的居民開辦。作為抵押品的定期儲蓄存款存單僅限于未到期的整存整取、存本取息、華僑人民幣、大額可轉讓定期存單（記名）和外幣定期儲蓄存款存單。 　　第五條　借款人必須持本人名下的工商銀行存單和借款人本人的身份證到儲蓄機構辦理小額抵押貸款，不得用他人的存單作抵押。 　　第六條　小額抵押貸款一次核定，一次發放，實行經辦人員受理、儲蓄所主任審查、儲蓄科長審批的三級審批制度。凡參與審查、審批的人員，應認真審查貸款申請，并在借款申請書上簽字，以明責任。 　　第七條　小額抵押貸款由居民向開戶所申請貸款，如存單開戶所未開辦此項業務，居民可向存單開戶所介紹的儲蓄所申請貸款。 　　第八條　小額抵押貸款額度起點為人民幣１，０００元，每筆貸款額應不超過抵押存單面額的８０％（外幣存款按當日公布的外匯（鈔）買入價折成人民幣計考慮　），貸款最高限額不超過人民幣１０萬元。 　　第九條　小額抵押貸款期限不得超過抵押存單的到期日，若為多張存單抵押，以距離到期日最近的時間確定貸款期限，且最長不得超過一年。 　　第十條　小額抵押貸款利率按同檔次流動資金貸款利率確定，不足６個月按６個月貸款利率計息，貸款期限在６個月以上的，按一年期貸款利率計息。提前歸還貸款按原定利率和實際借款天數計算。如遇利率調整，在貸款期限內利率不變。 　　第十一條　抵押存單存期內按正常存款利率計息。存本取息定期存款存單用于抵押時，停止取息，俟貸款本息償清后再按正常手續支付利息，不計復利。抵押存單未到期而用于抵償貸款本息時，應按提前支取或部分提前支取辦法計息處理（存本取息、大額可轉讓定期存單不準部分提前支取）。抵償貸款本息后剩余部分，可按原定利率和存期開始給新存單或支付借款人現金。已到期的存款存期內按原定利率計息，逾期部分按活期利率計息。 　　第十二條　憑預留印鑒或密碼支取的存單作為抵押時，借款人須向發放貸款的儲蓄機構提供真實的印鑒或密碼，否則儲蓄機構有權拒絕辦理。 　　第十三條　凡所有權有爭議，或已作擔保、掛失、失效或被依法凍結止付的存單不得作為抵押品。作為抵押品的存單，在貸款未還清前，不得贖回和申請掛失止付。 　　第十四條　客戶若將小額抵押貸款抵押品收據丟失，掛失手續按《儲蓄管理條例》有關存單掛失的規定辦理。 第二章　會計科目及帳務設置 　　第十五條　儲蓄所的會計科目與帳務設置 　　１．會計科目 　　（１）１４９　其他短期貸款科目。用于核算該項貸款的發放、收回、及余額。發放貸款金額反映在借方，收回貸款金額反映在貸方，余額反映在借方。 　　（２）５０１　利息收入科目“其他貸款利息收入”戶。用于核算發放貸款的利息收入。收到利息金額反映在貸方，余額反映在貸方。 　　（３）６２１　代保管的有價值品表外科目。用以核算銀行過期收貸后對剩余款項代客戶開出并保管的存單（折）的增加、減少和余額。銀行代保管存單（折）增加時記收方，退還解保時記付方。 　　（４）６２３　待處理抵押品表外科目。用以核算待處理抵押存單（折）的增加、減少及余額。待處理抵押存單（折）增加記收方，減少記付方。 　　２．帳務設置 　　（１）１４９　其他短期貸款科目分戶帳，以小額抵押貸款借據第二聯代替，專夾保管。 　　（２）抵押貸款開銷戶登記簿。每筆業務逐筆登記，控制貸款的發放與收回。此登記簿記載完畢，永久保管。 　　（３）等處理抵押品登記簿。按抵押存單逐級登記，控制處理抵押存單的收入、付出、結存。此登記簿永久保管。 　　（４）代保管有價值品登記簿。用于保管逾期貸款作強制收貸處理后剩余款項開出的存單、存折。按新存單（存）逐張登記，控制其收入、付出、結余。此登記簿永久保管。 　　第十六條　管轄單位會計科目與帳務設置應仿照儲蓄機構設置有關帳戶和登記簿，進行綜合核算和綜合、明細監督。 第三章　貸款發放 　　第十七條　發放小額抵押貸款，先由借款人持身份證到儲蓄所填制“小額抵押借款申請書”（一式二聯），向儲蓄機構提出申請。儲蓄機構受理后，將申請書回單聯交儲戶，申請書第二聯留存，經儲蓄所主任審查同意后隨當日傳票送管轄行儲蓄科審批。經儲蓄科批準，五天后申請借款人持申請書回單、抵押存單、身份證到原所或指定機構辦理有關手續。儲蓄所應審驗申請書、身份證與原申請書留存聯是否相符，審查驗證抵押存單的真實性、合法性，是否為本所、本行簽發，有無掛失、凍結。審查無誤后作如下處理： 　　１．開具一式三聯“個人定期儲蓄存款存單小額抵押貸款抵押品收據”。第一聯作抵押品附件，連同抵押品實物入庫保管。第二聯交抵押人收執，作領回抵押品憑證；第三聯作表外科目傳票，憑以記載待處理抵押品登記簿。表外科目會計分錄： 　　收：６２３　待處理抵押品 　　２．手工所抽出分戶帳，在存單與分戶帳上注明“存單已抵押，內部凍結”字樣，專夾保管。電腦所調出帳戶明細畫面，在帳戶備注欄內健入（存單上注明）“存單已抵押，內部凍結”字樣，作特殊業務處理。非本所簽發的存單，要填制一式四聯“核實抵押存單通知書”，寄往存單開戶所，核實存單的真實性、合法性（如是聯網儲蓄所，在管理條件許可的情況下，可不發核實通知單，由貸款所通過高級別操作凍結該筆存款）。核實后，由開戶所在“通知書”相關欄加蓋公章、經辦人名單及所主任名章，原開戶所留存兩聯，一聯附在帳卡后（帳卡的批注、電腦所標志的設置與上同），一聯交事后監督，另二聯寄回貸款機構，第三聯由貸款所與待處理抵押存單一起保管，第四聯交事后監督。 　　３．由借貸雙方簽定小額抵押借款合同一式二份，一份交借款人收執，一份儲蓄所留存。 　　４．由經辦人填制“個人定期儲蓄存款存單小額抵押貸款借據”一式三聯（電腦所一式一聯）。第一聯交借款人收執；第二聯作抵押貸款帳卡（電腦所無此聯），憑以登記抵押貸款開銷戶登記簿，儲蓄機構留存，與合同、抵押存單，收據第一聯、核實單第三聯共同專夾保管；第三聯作事后監督卡（電腦所無此聯）；借款申請書留存聯代１４９科目的借方憑證。經借款人簽字后，經辦員簽章。 　　第十八條　經出納員復核無誤后，蓋章、配款，將第一聯借據連同抵押品收據一并交借款人。會計分錄： 　　借：１４９其他知識期貸款 　　　貸：１０１現金 第四章　貸款收回 　　第十九條　小額抵押貸款利息的計收，采用“利隨本清”的方法，在收回貸款本金的同時收回全部利息。提前還貸按原定利率和實際借款天數計算貸款利息。計算公式為： 　　總天數=足月數×３０＋零頭實際天數 　　貸款利息=借款額×總天數×日利率 　　第二十條　以現金歸還貸款，借款人按抵押貸款合同約定歸還貸款本息時，必須將抵押貸款借據、合同、展期協議、抵押品收據交儲蓄機構審核無誤后，經辦員根據借款人的貸款金額，計算應收利息，填制三聯“個人定期儲蓄存款存單小額抵押貸款還款憑證”，第一聯收入憑證１４９科目貸方傳票；第二聯代利息收入傳票附件；同時收點現金，抽出抵押存單及借據帳卡，登記抵押貸款開銷戶登記簿、待處理抵押存單登記簿，審查無誤后，憑證連同現金交出納員。會計分錄： 　　借：１０１現金 　　　貸：１４９其他短期貸款（本金） 　　　貸：５０１利息收入（利息） 　　表外科目會計分錄： 　　　付：６２３待處理抵押品 　　第二十一條　出納員審核利息計算是否正確，各項內容填寫是否完整，無誤后收妥款項，加蓋印章，抵押品存單及分戶帳、借據應加蓋“貸款已償還，解除內部凍結”戳記（電腦所調出帳戶明細畫面，鍵入“貸款已償還，解除內部凍結”字樣），第三聯還款憑證與抵押存單，經復核后，交還款人。借據第一聯回單作１４９科目傳票附件。 　　第二十二條　抵押借款人以抵押存單（僅限本所開出）歸還貸款時，先按照儲蓄存款支取手續辦理取款，再還清貸款，剩余款可支取現金或按部分提支處理。會計分錄： 　　借：２５６定期儲蓄存款 　　５２１利息支出 　　貸：１０１現金（本息） 　　借：１０１現金 　　　貸：１４９其他短期貸款 　　　　　５０１利息收入 　　表外科目： 　　付：６２３待處理抵押品 　　對于非本所存單，借款人歸還貸款后，由貸款所填制一式三聯“解除凍結通知書”。第三聯留底貸款所留存備查；第一聯通知書和第二聯通知書回單一同寄原存款所，原存款所抽出原留存的“核實抵押存單通知書”，互相核對無誤后，辦理解凍手續，“解除凍結通知書”第一聯留存，第二聯寄貸款所，貸款所如長期未收到通知書回單，應及時發出查詢，對于聯網所，在管理條件許可的情況下，貸款所可通過高級別業務操作解除凍結。 　　第二十三條　小額抵押貸款應按期歸還。借款人無法按期歸還貸款時，應按規定加收逾期息。逾期一個月以內（含一個月），儲蓄機構將自逾期日起在貸款合同規定的利率基礎上加收２０％的利息。逾期貸款加息的計算公式為： 　　逾期貸款加息=逾期貸款金額×實際逾期天數×貸款同檔利率×２０％ 　　第二十四條　小額抵押貸款逾期一個月，借款人仍無法償還貸款，儲蓄機構有權將抵押存單作抵還貸款處理。經儲蓄科長批準，由儲蓄所主任會同經辦人員共同辦理。根據借款合同，將抵押品取出，先辦理還款手續，再在有關帳、簿、卡、憑證和抵押品憑證上注明“抵押貸款、過期收貸處理”字樣，處理抵押品存單，歸還貸款本息，對未到期的剩余款項按部分提前支取處理，按原存期、原利率、原開戶日開出新存單。已到期或已過期的剩余款項以還款日為開戶日，開出活期存折。在６２１代保管的有價值品表外科目核算。對于非本所的抵押存單，借款所按規定要強行扣收抵押存款時，先填制“解除凍結通知書”一式三聯，第三聯留底備查，第一聯通知書、第二聯通知書回單與待處理抵押存單一同寄往原存款所，原存款的》通知書要求，扣付存款。在帳卡、存單、核實單上批注“抵押貸款，過期收貸處理”字樣，將本息款與第三聯答復書通過分行轄內往來劃借款行。會計分錄： 　　借：２５６定期儲蓄存款 　　借：５２１利息支出 　　　貸：４１１分行轄內往來 　　借款行收到原存款行通知書回單后，會計分錄： 　　借：４１１分行轄內往來 　　　貸：１４９其他短期貸款 　　　貸：５０１利息收入 　　剩余款項按前面規定開出新存單（折），在６２１表外科目核算，記載代保管有價值品登記簿。待借款人來所時，將新存單（折）交與借款人。對于聯網所，在管理條件許可的情況下借款所可能通過高級別操作解除凍結，扣還貸款。剩余款項按前面規定處理。 第五章　貸款的展期 　　第二十五條　小額抵押貸款除特殊情況外，一般不予辦理展期。確因不可抗拒或意外事故而影響如期還貸的，且原定貸款期不足一年的可給予展期。每筆貸款只限展期一次，且不能超過抵押存單到期日，累計貸款期限不得超過一年。累計貸款期限不足六個月的按六個月流動資金貸款利率計息，超過六個月的自展期日起，按當日掛牌的一年期流動資金貸款利率計算。展期前的利息仍按原借款雙方簽定的抵押貸款合同約定的利率計付。 　　第二十六條　辦理展期小額抵押貸款時，由借款人填制一式三聯“個人定期儲蓄存款存單小額抵押借款展期申請書”，一聯交展期借款申請人，另二聯送管轄行審批，按規定審批后（五日以后）由借貸雙方簽定小額抵押借款展期協議書一式二份，一份交借款人收執，一份儲蓄所留存，作原合同的補充協議，另二聯展期申請書，一聯作借據附件，在借據背面上批注“展期至×年×月×日還款”，一聯送事后監督，同時登記抵押貸款開銷戶登記簿。 第六章　儲蓄所帳務綜合核算 　　第二十七條　每日營業終了，儲蓄所將１４９科目借、貸方憑證，５０１科目貸方憑證，６２３、６２１表外科目收、付方憑證匯總填制科目日結單，軋平表內外帳務，并在營業日報表上反映。 　　第二十八條　定期通打小額抵押貸款戶總分余額、戶數，確保帳帳相符。 　　第二十九條　小額抵押儲蓄存單應視同儲蓄有價單證專人管理，每天核對待處理抵押存單的數量、金融、確保帳實相符，并隨現金庫包封包寄庫保管，確保抵押存單的安全。 　　第三十條　事后監督以小額抵押貸款借據第三聯事后監督卡建立貸款帳戶副本帳，逐筆明細監督。歸還貸款時，憑“個人定期儲蓄存款存單小額抵押貸款還款憑證”第一聯銷記貸款監督卡。 　　第三十一條　對抵押品數量、金額、抵押貸款戶數、貸款金額、還款金額、憑證要素、利息計算及儲蓄機構強制將抵押存單抵還貸款業務等進行明細監督。 第七章　小額抵押貸款的管理 　　第三十二條　銀行應選擇管理力量強、人員業務素質好，有一定外勤力量、營業條件許可的儲蓄所開辦小額抵押貸款業務。主管部門應加強對該項業務的管理，建立完善的管理制度、辦法。 　　第三十三條　儲蓄機構應妥善保管抵押存單，因保管不善造成丟失、損壞、由儲蓄機構承擔責任。 第八章　其他 　　第三十四條　如借款人死亡，其合法繼承人依法辦理存款過戶和繼承履行原借款人簽訂的抵押貸款合同。若無繼承人履行合同，儲蓄機構有權處理抵押存單，抵償貸款本息。 　　第三十五條　抵押借款合同發生糾紛時，任何一方均可向仲裁機構申請調解或仲裁，也可向人民法院起訴。 　　第三十六條　本細則自１９９５年８月１日起執行。各省、自治區、直轄市分行、計劃單列市分行可根據本辦法的規定，結合當地具體情況，制定補充辦法，并報總行備案。 　　第三十七條　本細則由中國