（2000年7月19日　開行發(fā)[2000]242號(hào)） 各分行，總行各廳局、直屬單位，各稽核專員組： 　　為促進(jìn)我行現(xiàn)場(chǎng)稽核工作制度化、規(guī)范化，保證稽核質(zhì)量，提高稽核效率，現(xiàn)將《國(guó)家開發(fā)銀行現(xiàn)場(chǎng)稽核辦法》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。 附：　　　　　　　國(guó)家開發(fā)銀行現(xiàn)場(chǎng)稽核辦法 ?第一章　總則 　?第一條　為促進(jìn)我行現(xiàn)場(chǎng)稽核工作制度化、規(guī)范化，保證稽核質(zhì)量，提高稽核效率，根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則》、《國(guó)家開發(fā)銀行稽核工作規(guī)定》，參照中國(guó)人民銀行《現(xiàn)場(chǎng)檢查手冊(cè)》等規(guī)章制度，制定本辦法。 　?第二條　本辦法適用于國(guó)家開發(fā)銀行各級(jí)稽核機(jī)構(gòu)（包括稽核專員組，下同）開展的現(xiàn)場(chǎng)稽核工作。 　?第三條　國(guó)家開發(fā)銀行的現(xiàn)場(chǎng)稽核程序分為：稽核準(zhǔn)備、稽核實(shí)施、稽核報(bào)告、稽核處理、稽核檔案歸檔等五個(gè)階段。 ?第二章　現(xiàn)場(chǎng)稽核崗位設(shè)置及職責(zé) 　?第四條　現(xiàn)場(chǎng)稽核崗位設(shè)置為：稽核組組長(zhǎng)（必要時(shí)設(shè)副組長(zhǎng)，協(xié)助組長(zhǎng)開展工作，下同）、主稽核、稽核員、復(fù)核及稽核檔案管理崗等。其中復(fù)核崗由主稽核或組長(zhǎng)兼任，稽核檔案管理崗由組長(zhǎng)指定專人兼任。 　　（一）稽核組組長(zhǎng)崗位職責(zé)： 　　１．負(fù)責(zé)組織稽核方案的編制報(bào)批； 　　２．負(fù)責(zé)組織稽核前調(diào)查； 　　３．負(fù)責(zé)組織稽核組的稽核前培訓(xùn)，對(duì)培訓(xùn)內(nèi)容、方法和效果負(fù)責(zé)把關(guān)； 　　４．負(fù)責(zé)對(duì)稽核實(shí)施進(jìn)度、質(zhì)量、問(wèn)題的定性、稽核報(bào)告的撰寫等工作的指導(dǎo)監(jiān)督和審核把關(guān)； 　　５．擔(dān)任現(xiàn)場(chǎng)稽核進(jìn)點(diǎn)會(huì)談主談人，主持稽核組工作總結(jié)會(huì)談； 　　６．負(fù)責(zé)對(duì)本組稽核歸檔資料的必要性、完整性進(jìn)行審核； 　　７．負(fù)責(zé)稽核實(shí)施過(guò)程中的其他協(xié)調(diào)工作。 　　（二）主稽核崗位職責(zé)： 　　１．負(fù)責(zé)稽核方案、《稽核通知書》、稽核報(bào)告、《稽核意見(jiàn)書》、《稽核決定書》等的起草工作； 　　２．根據(jù)稽核工作要求和參加人員情況，負(fù)責(zé)提出具體人員分工意見(jiàn)，并報(bào)組長(zhǎng)審核； 　　３．根據(jù)稽核內(nèi)容，負(fù)責(zé)擬定稽核前培訓(xùn)方案； 　　４．負(fù)責(zé)稽核實(shí)施進(jìn)度和質(zhì)量的控制； 　　５．受組長(zhǎng)委托，擔(dān)任進(jìn)點(diǎn)會(huì)談和稽核組工作總結(jié)會(huì)談的主談人。 　　（三）稽核員崗位職責(zé)： 　　１．按稽核方案、人員分工及組長(zhǎng)、主稽核的安排，對(duì)所負(fù)責(zé)的部分進(jìn)行稽核； 　　２．按要求形成稽核工作底稿并簽字； 　　３．及時(shí)反映稽核實(shí)施中存在的問(wèn)題，并按組長(zhǎng)和主稽核的要求對(duì)有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行核實(shí)； 　　４．負(fù)責(zé)保管和移交稽核工作底稿等有關(guān)資料。 　　（四）復(fù)核人員崗位職責(zé)： 　　１．負(fù)責(zé)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)稽核實(shí)施中形成的稽核工作底稿以及證明性文件資料進(jìn)行復(fù)核，重點(diǎn)復(fù)核數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、證據(jù)的充分性和定性的適當(dāng)性； 　　２．在經(jīng)復(fù)核的工作底稿上簽字。 　　（五）稽核檔案管理崗崗位職責(zé)： 　　１．負(fù)責(zé)稽核組調(diào)閱資料的統(tǒng)一調(diào)閱和清退工作，在資料調(diào)閱單上簽字，并在調(diào)閱期內(nèi)負(fù)責(zé)對(duì)調(diào)閱資料的妥善保管； 　　２．負(fù)責(zé)對(duì)稽核組形成的稽核工作檔案資料進(jìn)行收集整理，按規(guī)定的時(shí)間、內(nèi)容和方法進(jìn)行歸檔，并移交有關(guān)部門。 ?　　　　　　　　　　 第三章　稽核準(zhǔn)備 　?第五條　稽核準(zhǔn)備階段包括：組建稽核組，稽核前調(diào)查，編制報(bào)批稽核方案，稽核前培訓(xùn)及發(fā)送《稽核通知書》。 　?第六條　組建稽核組。根據(jù)年度稽核工作計(jì)劃或行領(lǐng)導(dǎo)交辦的稽核事項(xiàng)，組成相應(yīng)的稽核小組，一般由三人（含）以上組成。稽核組實(shí)行組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，組長(zhǎng)一般由稽核機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)指定；主稽核和稽核人員的人選，由組長(zhǎng)根據(jù)稽核任務(wù)的需要提出建議，報(bào)稽核機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)審批。 　?第七條　稽核前調(diào)查。稽核組可根據(jù)稽核任務(wù)的需要和對(duì)有關(guān)情況的了解程度，決定并實(shí)施對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行稽核前調(diào)查。 　?第八條　編制報(bào)批稽核方案。稽核組根據(jù)稽核工作計(jì)劃或行領(lǐng)導(dǎo)指示及稽核前掌握的有關(guān)信息，在分析被稽核部門（單位）基本情況的基礎(chǔ)上，編制稽核方案（明確具體的稽核任務(wù)、范圍、重點(diǎn)、時(shí)限等）并報(bào)批。經(jīng)批準(zhǔn)的稽核方案是稽核機(jī)構(gòu)對(duì)稽核組的授權(quán)，也是檢查現(xiàn)場(chǎng)稽核執(zhí)行情況、考核稽核工作質(zhì)量的主要依據(jù)。 　　（一）稽核方案包括：稽核方案審批表、稽核實(shí)施時(shí)間安排表、稽核組人員分工表等，具體內(nèi)容和格式詳見(jiàn)附件１～３。 　　（二）稽核方案的編制與報(bào)批： 　　１．稽核方案應(yīng)目標(biāo)明確、內(nèi)容具體、重點(diǎn)突出，人員分工應(yīng)做到崗位落實(shí)、責(zé)任明確，時(shí)間安排應(yīng)具體準(zhǔn)確； 　　２．稽核方案需報(bào)稽核機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)審批；重大稽核項(xiàng)目的稽核方案需經(jīng)稽核機(jī)構(gòu)專題會(huì)議討論，報(bào)主管行領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 　?第九條　稽核前培訓(xùn)。在稽核組成立后至進(jìn)點(diǎn)前，稽核組組長(zhǎng)可根據(jù)稽核任務(wù)的需要，組織對(duì)稽核組的培訓(xùn)。學(xué)習(xí)有關(guān)規(guī)章制度、專業(yè)知識(shí)，明確稽核方案及相關(guān)責(zé)任等，做好稽核前的知識(shí)、技術(shù)及心理準(zhǔn)備。 　?第十條　發(fā)送《稽核通知書》。主稽核起草的《稽核通知書》，經(jīng)稽核組組長(zhǎng)審定后，報(bào)稽核機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽發(fā)，并按規(guī)范的發(fā)文程序發(fā)送。 　　（一）《稽核通知書》的內(nèi)容、格式詳見(jiàn)附件四。 　　（二）發(fā)送《稽核通知書》的要求：稽核組一般應(yīng)于進(jìn)點(diǎn)前３～５日，由主稽核負(fù)責(zé)向被稽核部門（單位）發(fā)送書面稽核通知；特殊情況下也可用電話、傳真等形式提前一天告知，進(jìn)點(diǎn)時(shí)再提交正式書面通知；突擊檢查時(shí)則不預(yù)先發(fā)送。 ?　　　　　　　　　　　第四章　稽核實(shí)施 　?第十一條　稽核實(shí)施階段包括：進(jìn)點(diǎn)會(huì)談，現(xiàn)場(chǎng)檢查，編制稽核工作底稿等。 　?第十二條　進(jìn)點(diǎn)會(huì)談。稽核組按照《稽核通知書》指定的日期進(jìn)入被稽核部門（單位），與被稽核部門（單位）負(fù)責(zé)人和有關(guān)人員舉行進(jìn)點(diǎn)會(huì)談。稽核組組長(zhǎng)或主稽核為主談人。 　　（一）進(jìn)點(diǎn)會(huì)談主要內(nèi)容： 　　１．提交《稽核通知書》原件（指未發(fā)送正式書面稽核通知的情況）； 　　２．介紹本次稽核的目的、內(nèi)容、范圍、日程安排及對(duì)被稽核部門（單位）的要求； 　　３．介紹稽核組成員； 　　４．被稽核部門（單位）按《稽核通知書》要求介紹有關(guān)情況，并提供書面匯報(bào)材料及相關(guān)資料等。 　　（二）進(jìn)點(diǎn)會(huì)談要求： 　　１．稽核組需事先擬定會(huì)談提綱； 　　２．會(huì)談時(shí)以主談人為主，其他成員經(jīng)主談人允許可作補(bǔ)充； 　　３．主談人負(fù)責(zé)把握會(huì)談的內(nèi)容和時(shí)間； 　　４．主談人應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)做好會(huì)談?dòng)涗浀取?#13; 　?第十三條　稽核組可根據(jù)需要調(diào)閱被稽核部門（單位）內(nèi)部控制制度及經(jīng)營(yíng)管理等業(yè)務(wù)資料（包括：管理報(bào)表、業(yè)務(wù)記錄、原始憑證、會(huì)計(jì)賬簿等）；被稽核部門（單位）不得拒絕或提供虛假、不完整的資料。必要時(shí)稽核組可要求被稽核部門（單位）就所提供資料的真實(shí)性做出書面承諾。 　　資料調(diào)閱工作由擔(dān)任稽核檔案管理崗的人員負(fù)責(zé)，統(tǒng)一辦理調(diào)閱、清退手續(xù)。調(diào)閱資料時(shí)填寫“資料調(diào)閱清單”一式兩份（格式詳見(jiàn)附件五），經(jīng)雙方責(zé)任人簽名后，由稽核組和被稽核部門（單位）分別保存。 　?第十四條　稽核組按照稽核方案的要求，對(duì)被稽核部門（單位）內(nèi)部控制及業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查。現(xiàn)場(chǎng)檢查的要求： 　　（一）進(jìn)行稽核檢查時(shí)，不得少于２人。 　　（二）對(duì)需要取證的問(wèn)題，要取得足夠的證據(jù)；若經(jīng)復(fù)核認(rèn)為仍有未證實(shí)的問(wèn)題，應(yīng)做進(jìn)一步的調(diào)查取證。 　　（三）獲取的證明性材料需有提供者的簽章，否則應(yīng)說(shuō)明原因。 　　（四）現(xiàn)場(chǎng)檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被稽核部門（單位）人員有涉嫌犯罪行為的，按一定的程序移交行紀(jì)檢監(jiān)察部門查處。 　?第十五條　編制稽核工作底稿。稽核人員在稽核實(shí)施中，須編制稽核工作底稿，留下可考性記錄。 　　（一）稽核工作底稿格式詳見(jiàn)附件六、七。 　　（二）編制要求： 　　１．將現(xiàn)場(chǎng)檢查過(guò)程中對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)的核實(shí)情況、綜合分析結(jié)果以及發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題事實(shí)等事項(xiàng)填入工作底稿； 　　２．工作底稿應(yīng)附取證材料，包括：憑證、報(bào)表、說(shuō)明材料、被稽核部門（單位）的文件及問(wèn)卷、備忘錄等對(duì)稽核事實(shí)和結(jié)論能提供支持的材料； 　　３．稽核工作底稿的編制應(yīng)做到內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確，文字簡(jiǎn)練、重點(diǎn)突出，以陳述事實(shí)為主、以稽核評(píng)價(jià)為輔，對(duì)需評(píng)價(jià)的稽核事項(xiàng)應(yīng)實(shí)事求是、客觀公正，對(duì)稽核方案中未涉及的具體事項(xiàng)或證據(jù)不足、評(píng)價(jià)依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)不明確的事項(xiàng)，不作結(jié)論性評(píng)價(jià)； 　　４．稽核人員須在其編制的稽核工作底稿上簽字，并對(duì)其真實(shí)、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)； 　　５．稽核工作底稿實(shí)行復(fù)核制，復(fù)核人員須在其復(fù)核的工作底稿上簽字；復(fù)核的主要內(nèi)容是：數(shù)據(jù)、內(nèi)容的真實(shí)性，問(wèn)題定性和評(píng)價(jià)的準(zhǔn)確性；復(fù)核如發(fā)現(xiàn)工作底稿有問(wèn)題，應(yīng)責(zé)成稽核人員加以修改完善；稽核組組長(zhǎng)應(yīng)對(duì)稽核工作底稿進(jìn)行必要的抽查或檢查； 　　６．形成的稽核工作底稿，應(yīng)由被稽核部門（單位）的相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字； 　　７．被稽核部門（單位）應(yīng)自收到稽核工作底稿之日起１個(gè)工作日內(nèi)在底稿的有關(guān)欄目中簽署（或另附）明確的書面意見(jiàn)；對(duì)稽核工作底稿中與被稽核部門（單位）有爭(zhēng)議的內(nèi)容，主稽核應(yīng)安排稽核人員進(jìn)行再核實(shí)，并將核實(shí)記錄一并存檔； 　　８．稽核工作底稿編制應(yīng)符合文檔規(guī)范，便于統(tǒng)一裝訂。 　?第十六條　稽核實(shí)施期間，稽核組組長(zhǎng)要分階段組織稽核組研究、交流工作情況，以引導(dǎo)現(xiàn)場(chǎng)稽核工作深入細(xì)致地開展，按時(shí)保質(zhì)地完成。 　?第十七條　稽核組應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行稽核方案；若需調(diào)整稽核方案應(yīng)辦理審批手續(xù)，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)原方案的稽核機(jī)構(gòu)或行領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 ?　　　　　　　　　　第五章　稽核報(bào)告 　?第十八條　稽核報(bào)告階段包括：撰寫稽核報(bào)告，現(xiàn)場(chǎng)稽核總結(jié)會(huì)談，稽核報(bào)告報(bào)批。 　?第十九條　撰寫稽核報(bào)告。稽核組根據(jù)稽核方案的要求，在稽核工作底稿基礎(chǔ)上，現(xiàn)場(chǎng)形成稽核報(bào)告（征求意見(jiàn)稿）。 　　（一）稽核報(bào)告內(nèi)容一般包括： 　　１．實(shí)施稽核的基本情況，包括：稽核內(nèi)容、范圍、稽核期、現(xiàn)場(chǎng)工作時(shí)間等； 　　２．被稽核部門（單位）的基本情況，包括：內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)管理狀況、內(nèi)部控制狀況及前次稽核意見(jiàn)或決定的執(zhí)行情況等； 　　３．此次稽核查出的主要問(wèn)題和評(píng)價(jià)； 　　４．被稽核部門（單位）對(duì)稽核、評(píng)價(jià)的意見(jiàn)，稽核組與被稽核部門（單位）存在的主要分歧； 　　５．根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和行內(nèi)規(guī)章制度，提出的相關(guān)建議等。 　　（二）稽核報(bào)告撰寫要求： 　　１．稽核報(bào)告一般應(yīng)由主稽核或組長(zhǎng)負(fù)責(zé)起草，經(jīng)稽核組充分討論后由組長(zhǎng)簽署，并注明稽核組全體成員名單； 　　２．稽核報(bào)告應(yīng)以工作底稿為基礎(chǔ)，全面、重點(diǎn)地反映本次稽核查出的問(wèn)題，作出客觀、公正的評(píng)價(jià)； 　　３．稽核報(bào)告必須對(duì)稽核出的主要問(wèn)題，提出有針對(duì)性的、可行的稽核建議或處理意見(jiàn)。 　?第二十條　稽核總結(jié)會(huì)談。稽核組在稽核報(bào)告形成后、現(xiàn)場(chǎng)稽核結(jié)束之前，一般應(yīng)與被稽核部門（單位）協(xié)商，并就稽核報(bào)告和現(xiàn)場(chǎng)稽核工作舉行總結(jié)會(huì)談（稽核報(bào)告（征求意見(jiàn)稿）可事先印送被稽核部門（單位）），充分交換意見(jiàn)；特殊情況也可以書面征求意見(jiàn)形式進(jìn)行。 　　（一）總結(jié)會(huì)談要求： 　　１．由稽核組組長(zhǎng)主持，稽核組全體成員和被稽核部門（單位）負(fù)責(zé)人和相關(guān)人員參加； 　　２．就稽核報(bào)告所述稽核事實(shí)的真實(shí)、準(zhǔn)確性及稽核結(jié)論等提出意見(jiàn)或商榷；若雙方在重大問(wèn)題上存在較大分歧，稽核組可作進(jìn)一步的核實(shí)，安排第二次總結(jié)會(huì)談或書面征求意見(jiàn)； 　　３．稽核組組長(zhǎng)應(yīng)指定專人作好會(huì)談?dòng)涗洝?#13; 　　（二）書面征求意見(jiàn)要求： 　　１．稽核組經(jīng)與被稽核部門（單位）協(xié)商，確定以書面形式征求意見(jiàn)的，應(yīng)在現(xiàn)場(chǎng)工作結(jié)束前，將《稽核報(bào)告征求意見(jiàn)書》（格式詳見(jiàn)附件八）連同稽核報(bào)告（征求意見(jiàn)稿）一起印送被稽核部門（單位）； 　　２．被稽核部門（單位）應(yīng)按稽核組規(guī)定的時(shí)間簽署意見(jiàn)并反饋； 　　３．如超過(guò)稽核組規(guī)定的時(shí)間并未反饋意見(jiàn)的，視為無(wú)異議。 　?第二十一條　稽核組在充分征求被稽核部門（單位）意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，修改形成本小組的正式稽核報(bào)告；并在現(xiàn)場(chǎng)稽核結(jié)束后，連同被稽核部門（單位）的書面意見(jiàn)，報(bào)稽核機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)審批。屬行領(lǐng)導(dǎo)交辦或重要稽核事項(xiàng)的報(bào)告，經(jīng)稽核機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)主管行領(lǐng)導(dǎo)閱示。 ?　　　　　　　　　　 第六章　稽核處理 　?第二十二條　稽核處理階段包括：發(fā)送《稽核意見(jiàn)書》、《稽核決定書》和對(duì)稽核意見(jiàn)的執(zhí)行檢查。 　?第二十三條　發(fā)送《稽核意見(jiàn)書》、《稽核決定書》。稽核報(bào)告審批后，稽核組以《稽核意見(jiàn)書》、《稽核決定書》等方式做出稽核處理。 　　（一）《稽核意見(jiàn)書》是稽核機(jī)構(gòu)根據(jù)稽核事實(shí)，向被稽核部門（單位）提出加強(qiáng)內(nèi)部管理與控制建議的專門性文件。 　　１．《稽核意見(jiàn)書》主要內(nèi)容：此次稽核出的被稽核部門（單位）存在的問(wèn)題事實(shí)，對(duì)問(wèn)題事實(shí)的基本評(píng)價(jià)，針對(duì)問(wèn)題提出的整改意見(jiàn)，執(zhí)行整改意見(jiàn)的時(shí)間要求等（格式詳見(jiàn)附件九）； 　　２．有關(guān)要求： 　　（１）稽核組應(yīng)在稽核報(bào)告審批后５日內(nèi)，將《稽核意見(jiàn)書》報(bào)稽核機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)審批； 　　（２）《稽核意見(jiàn)書》由稽核機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽發(fā)； 　　（３）《稽核意見(jiàn)書》送達(dá)以被稽核部門（單位）簽收日為準(zhǔn)；異地發(fā)送的《稽核意見(jiàn)書》，以寄出日后的第３日確定為送達(dá)日； 　　（４）《稽核意見(jiàn)書》送達(dá)日后的３０個(gè)工作日內(nèi)，被稽核部門（單位）應(yīng)將稽核意見(jiàn)落實(shí)情況書面反饋稽核機(jī)構(gòu)。 　　（二）《稽核決定書》是稽核評(píng)價(jià)局根據(jù)稽核事實(shí)，代表開發(fā)銀行對(duì)被稽核部門（單位）給予一定形式處理的、具有一定強(qiáng)制性的專門性文件。 　　１．《稽核決定書》主要內(nèi)容：被稽核部門（單位）違法違規(guī)事實(shí)，稽核評(píng)價(jià)意見(jiàn)，進(jìn)行行政強(qiáng)制的法律法規(guī)依據(jù)和措施，責(zé)令被稽核部門（單位）立即或限期糾正的行為（格式詳見(jiàn)附件１０）； 　　２．稽核評(píng)價(jià)局在給予被稽核部門（單位）以下處罰的情況時(shí)使用稽核決定： 　　（１）責(zé)令限期改正違規(guī)事項(xiàng)； 　　（２）沒(méi)收違規(guī)（非法）所得； 　　（３）給予經(jīng)濟(jì)處罰； 　　（４）建議授權(quán)管理部門調(diào)整或取消部分或全部業(yè)務(wù)授權(quán)； 　　（５）建議給予行政處分等。 　　以上處罰可以并處。 　　３．有關(guān)要求： 　　（１）《稽核決定書》經(jīng)稽核評(píng)價(jià)局領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定后，報(bào)總行行領(lǐng)導(dǎo)審批并簽發(fā)； 　　（２）《稽核決定書》送達(dá)以被稽核部門（單位）簽收日為準(zhǔn)；異地發(fā)送的《稽核決定書》，以寄出日后的第３日確定為送達(dá)日； 　　（３）《稽核決定書》送達(dá)日后的３０個(gè)工作日內(nèi)，被稽核部門（單位）應(yīng)將稽核決定落實(shí)情況書面反饋稽核機(jī)構(gòu)。 　?第二十四條　《稽核意見(jiàn)書》、《稽核決定書》的執(zhí)行情況由各稽核組組長(zhǎng)組織跟蹤檢查，并對(duì)未落實(shí)的意見(jiàn)和決定負(fù)責(zé)督辦。 ?　　　　　　　　　　 第七章　稽核檔案歸檔 　?第二十五條　稽核組在現(xiàn)場(chǎng)稽核結(jié)束后三個(gè)月內(nèi)，由稽核檔案管理崗人員將稽核過(guò)程中形成的各種有查考價(jià)值的文字材料、聲像、電子資料及被稽核部門（單位）落實(shí)稽核意見(jiàn)、決定等情況進(jìn)行歸集、整理，按照有關(guān)規(guī)定的要求立卷，經(jīng)稽核組組長(zhǎng)審核簽字后移交（具體按照稽核評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)檔案管理專項(xiàng)辦法執(zhí)行）。 　?第二十六條　稽核組在完成現(xiàn)場(chǎng)稽核歸檔立卷的同時(shí)，由組長(zhǎng)或主稽核指定專人，及時(shí)填制“稽核評(píng)價(jià)項(xiàng)目情況統(tǒng)計(jì)表”，并與稽核檔案一并移交（具體按照稽核評(píng)價(jià)項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)專項(xiàng)辦法執(zhí)行）。 ?　　　　　　　　　　　　 第八章　附則 　?第二十七條　現(xiàn)場(chǎng)稽核調(diào)查參照此辦法實(shí)施。 　?第二十八條　本辦法由稽核評(píng)價(jià)局負(fù)責(zé)解釋。 　?第二十九條　本規(guī)定自頒布之日起施行。