（工銀發[2002]301號　2002年12月16日） 各一級分行、直屬分行： 　　為進一步開拓外貿企業信貸市場，加強出口退稅賬戶托管貸款的管理，規范操作程序，總行制定了《中國工商銀行出口退稅賬戶托管貸款管理辦法》，現印發給你們，請遵照執行。執行中遇到的問題，請及時向總行(信貸管理部)反映。 　　附： 中國工商銀行出口退稅賬戶托管貸款管理辦法 第一章　總則 　　第一條　為支持出口企業進一步擴大出口，開拓外貿企業信貸市場，加強出口退稅賬戶托管貸款的管理，防范貸款風險，規范操作程序，有效地維護我行的合法權益，根據《中華人民共和國商業銀行法》、《中華人民共和國擔保法》、中國人民銀行《貸款通則》和中國人民銀行、對外貿易經濟合作部、國家稅務總局《關于辦理出口退稅賬戶托管貸款業務的通知》（銀發〔2001〕276號）的有關規定，特制定本辦法。 　　第二條　本辦法所稱借款人是指經國家工商行政管理機關（或主管機關）核準登記并按規定辦理年檢手續的出口企業；貸款人是指中國工商銀行總行及授權的分支機構。 　　第三條　本辦法所稱出口退稅賬戶托管貸款是指我行為解決出口企業出口退稅款未能及時到賬而出現短期資金困難，在對企業出口退稅賬戶進行托管的前提下，向企業提供的以出口退稅應收款作為主要還款來源的短期貸款。 　　第四條　本貸款的發放和使用應當符合國家的法律、行政法規和中國人民銀行發布的行政規章規定，并應遵循“以稅定貸、退稅還貸、設置專戶、加強監督”的原則。 第二章　借款人條件 　　第五條　申請出口退稅賬戶托管貸款的借款人應符合以下條件： 　　（一）信譽良好，沒有非法逃匯、套匯和偷稅、騙稅等不良記錄； 　　（二）有健全的組織機構、經營管理制度和財務管理制度； 　　（三）具有穩定的出口業務，產品有市場、有效益，具有按期償還貸款本息的能力； 　　（四）在我行開立出口退稅專戶，該專戶應為經外經貿部門或國稅部門確認的借款人接受退稅款項的專用賬戶； 　　（五）貸款用途為企業進出口貿易中的合理流動資金需要； 　　（六）我行評定信用等級原則上應在Ａ－級（含）以上及經營正常、現金流量充足的未評級企業，對享受政府部門貼息政策的企業，信用等級可放寬至ＢＢＢ級； 　　（七）貸款人要求的其他條件。 第三章　貸款額度、期限和利率 　　第六條　出口退稅賬戶托管貸款金額不超過應退未退稅金額的70％。對信用良好、出口結算量大的優質企業貸款比例可適當提高。 　　第七條　出口退稅賬戶托管貸款期限為一年以內。若實際退稅時間與預計時間存在差異，可以提前還貸或通過申請展期的方式進行期限調整，辦理展期時應比照短期貸款的相關規定辦理。 　　第八條　出口退稅賬戶托管貸款利率按人民銀行同檔次短期貸款利率的規定執行。 第四章　貸款受理、發放和歸還 　　第九條　借款人申請出口退稅賬戶托管貸款時，除向貸款人提供符合短期貸款條件的資料外，還應向貸款人提供以下資料： 　　（一）借款人及有權簽字人簽章的“（開立）出口退稅專戶承諾書”（見附件1）； 　　（二）經外經貿部門和國家稅務部門蓋章確認的“出口退稅賬戶托管貸款業務確認單”（可參照附件2或經當地有權部門制定的統一格式確認函）； 　　（三）貸款人要求的其他資料。 　　第十條　對無“出口退稅賬戶托管貸款業務確認單”的外貿企業應在同時滿足以下條件的前提下，按照最高不超過出口退稅額的50％給予貸款： 　　（一）企業前兩年獲得當地國稅局批準退稅金額與向國稅局申報退稅金額比例在90％以上； 　　（二）企業不屬掛靠經營； 　　（三）企業當年在我行的國際結算量同業占比不低于我行對其貸款融資余額同業占比； 　　（四）須出具貨物報關單、出口收匯核銷單、結匯水單、增值稅專用發票（抵扣聯）、出口貨物專用繳款書、出口發票以及國稅局收件單。 　　第十一條　出口退稅賬戶托管貸款比照短期貸款的程序進行審查，審查同意后與借款人簽訂借款合同。 　　第十二條　出口退稅賬戶托管貸款采取逐筆簽訂合同、逐筆發放的形式，實際貸款金額、利率和期限以借據為準。 　　第十三條　借款人以出口退稅款項作為還本付息的主要來源，也可使用其他收入來源還款。 第五章　授權、授信與限額管理 　　第十四條　出口退稅賬戶托管貸款的審批權限執行總行關于法人客戶短期貸款授權管理的有關規定。 　　第十五條　出口退稅賬戶托管貸款業務納入法人客戶統一授信制度管理。 　　第十六條　出口退稅賬戶托管貸款納入短期貸款限額管理，各行應在總行下達的信貸限額計劃的總量內自行調整。 第六章　貸款管理 　　第十七條　本貸款根據短期貸款管理辦法進行檢查和監督。 　　第十八條　本貸款由公司業務部門負責市場開拓及推廣，檢查監督貸款運行情況和企業生產、出口和資金使用情況；國際業務部門應配合提供企業的國際結算量和收匯及時性等情況；信貸管理部門負責審查企業的資信狀況及貸款的監測。 　　第十九條　各行要對退稅賬戶實行封閉管理，切實防范貸款風險。賬戶資金必須優先歸還退稅貸款，在借款人還清所有出口退稅貸款本息之前，不得支作他用。如出現貸款逾期或借款人違約，應及時扣收貸款本息，不足部分立即采取相應的保全措施。 　　第二十條　本貸款在“121099”的科目下設置出口退稅賬戶托管貸款進行核算。 　　第二十一條　本貸款納入信貸管理系統統一管理，各行應及時、準確地錄入相關數據，并加注標識。 第七章　附則 　　第二十二條　出口退稅賬戶托管貸款申請書、借據、借款合同和擔保合同須使用我行短期貸款的統一文本格式。 　　第二十三條　本辦法由總行制定、解釋和修改。 　　第二十四條　本辦法自印發之日起執行，以往規定與本辦法有抵觸的，以本辦法為準。 　　附件：1．（開立）出口退稅專戶承諾書（略） 　　2．出口退稅賬戶托管貸款業務確認單（略）