（１９９４年４月６日　中銀財(cái)〔１９９４〕１０７號(hào)） 各省、自治區(qū)、直轄市分行，計(jì)劃單列市、經(jīng)濟(jì)特區(qū)分行，總行營(yíng)業(yè)部（３）： 　　根據(jù)財(cái)政部《非貿(mào)易非經(jīng)營(yíng)性外匯財(cái)務(wù)管理暫行規(guī)定》，總行制定了《預(yù)算內(nèi)非貿(mào)易非經(jīng)營(yíng)性購(gòu)匯人民幣限額帳戶管理操作辦法》，現(xiàn)將其印發(fā)你行，望遵照?qǐng)?zhí)行。 附：　　　 預(yù)算內(nèi)非貿(mào)易非經(jīng)營(yíng)性購(gòu)匯人民幣限額帳戶管理操作辦法 　　為貫徹落實(shí)財(cái)政部《非貿(mào)易非經(jīng)營(yíng)性用匯財(cái)務(wù)管理暫行規(guī)定》（以下簡(jiǎn)稱《規(guī)定》），特制定本操作辦法。 　　一、增設(shè)“０５８７預(yù)算內(nèi)購(gòu)匯人民幣限額”表外科目 　　凡財(cái)政部核撥預(yù)算內(nèi)非貿(mào)易非經(jīng)營(yíng)性購(gòu)匯人民幣限額及本年度退匯時(shí)，收入本表外科目；用匯單位購(gòu)買外匯及上級(jí)單位委托我行向下級(jí)單位撥付限額時(shí)，付出本表外科目。 　　此科目按用匯單位分設(shè)帳戶。 　　二、調(diào)撥入帳 　　（一）財(cái)政部委托調(diào)撥 　　１．總行首先應(yīng)在“０５８７”科目下為財(cái)政部設(shè)分戶帳，按財(cái)政部每年核準(zhǔn)數(shù)記： 　　收：０５８７預(yù)算內(nèi)購(gòu)匯人民幣限額－－財(cái)政部 　　２．總行憑財(cái)政部下達(dá)的“預(yù)算內(nèi)非貿(mào)易非經(jīng)營(yíng)性購(gòu)匯人民幣限額調(diào)撥單”辦理入帳，其中憑“調(diào)撥單”第二聯(lián)核銷財(cái)政部限額帳戶余額： 　　付：０５８７預(yù)算內(nèi)購(gòu)匯人民幣限額－－財(cái)政部 　　同時(shí)分行憑總行營(yíng)業(yè)部蓋有人民幣限額調(diào)撥專用章（專用章印模見附件）“調(diào)撥單”第三聯(lián)記入用匯單位帳戶： 　　收：０５８７預(yù)算內(nèi)購(gòu)匯人民幣限額－－用匯單位 　　３．總行憑每季財(cái)政部核撥給地方財(cái)政廳、局的“購(gòu)匯人民幣限額調(diào)撥單”辦理調(diào)撥手續(xù)，調(diào)撥單第二聯(lián)總行作表外科目付出傳票附件，同時(shí)核銷財(cái)政部帳戶余額： 　　付：０５８７預(yù)算內(nèi)購(gòu)匯人民幣限額－－財(cái)政部 　　分行收到總行營(yíng)業(yè)部寄來(lái)蓋有人民幣限額調(diào)撥專用章（專用章印模見附件）的調(diào)撥單第三聯(lián)后，記入用匯單位帳戶： 　　收：０５８７預(yù)算內(nèi)購(gòu)匯人民幣限額－－財(cái)政廳、局 　　（二）中央單位委托總行調(diào)撥給下屬單位限額時(shí)，總行憑中央單位“購(gòu)匯人民幣限額調(diào)撥單”核銷其帳戶限額： 　　付：０５８７預(yù)算內(nèi)購(gòu)匯人民幣限額 　　三、屬于財(cái)政部《規(guī)定》第四條第（九）項(xiàng)“經(jīng)批準(zhǔn)的其他人民幣預(yù)算內(nèi)用匯”之列的，用匯單位需憑財(cái)政部門批準(zhǔn)件到我行辦理用匯申請(qǐng)。 　　四、帳戶設(shè)置及管理 　　（一）我行應(yīng)根據(jù)財(cái)政部（廳、局）的批準(zhǔn)，如用匯單位開立分戶帳，如不設(shè)立分戶帳則用匯單位一律使用財(cái)政部（廳、局）的一個(gè)帳戶進(jìn)行收付。 　　（二）凡在我行開立“預(yù)算內(nèi)購(gòu)匯人民幣限額”帳戶的購(gòu)匯單位，均需在我行預(yù)留印鑒。用匯申請(qǐng)書、退匯申請(qǐng)書以及匯款申請(qǐng)書必須加蓋預(yù)留印鑒。 　　（三）銀行經(jīng)辦、復(fù)核人員在辦理帳戶的收支時(shí)，必須核符開戶印鑒后，方可辦理帳戶收支手續(xù)。 　　（四）購(gòu)匯單位人民幣限額帳戶不得透支、不得相互調(diào)劑、銀行經(jīng)辦、復(fù)核人員在辦理帳戶支付前必須查實(shí)帳戶余額足夠支付后方可辦理有關(guān)手續(xù)。 　　五、售匯業(yè)務(wù)手續(xù) 　　（一）用匯單位在購(gòu)匯時(shí)需填制“預(yù)算內(nèi)非貿(mào)易非經(jīng)營(yíng)性用匯申請(qǐng)書（一試四聯(lián)）”（《規(guī)定》中的“非貿(mào)易外匯支出申請(qǐng)書”）。經(jīng)辦人員辦理售匯時(shí)首先審核用匯單位的印鑒（四聯(lián)均蓋）是否與開戶時(shí)預(yù)留印鑒相符，其次查實(shí)該帳戶內(nèi)限額是否足夠支付，經(jīng)審核無(wú)誤后，將買匯金額按我行公布的當(dāng)日外匯賣出價(jià)折成人民幣匯入“用匯申請(qǐng)書”人民幣金額欄內(nèi)，并在用匯申請(qǐng)書及匯款申請(qǐng)書上加蓋“人民幣限額已銷”章（一式四聯(lián)均蓋）。“用匯申請(qǐng)書”第一聯(lián)作表外科目傳票，第二聯(lián)為我行售匯業(yè)務(wù)傳票附件，第三聯(lián)每周（或每月）匯總寄送財(cái)政部（廳、局），由其監(jiān)督購(gòu)匯單位預(yù)算內(nèi)購(gòu)匯人民幣限額帳戶使用情況，第四聯(lián)退用匯單位留存。同時(shí)核銷用匯單位人民幣購(gòu)匯限額帳，會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：８１０外事企業(yè)活期存款或其他科目　　　　　　　　　　　　　人民幣 　　　貸：９３０系統(tǒng)外匯買賣　　　　　　　　　　　　　　　　　　　人民幣 　　借：９３０系統(tǒng)外匯買賣（賣出價(jià)）　　　　　　　　　　　　　　　外　幣 　　　貸：８３２匯出匯款或其他科目　　　　　　　　　　　　　　　　外　幣 　　同時(shí)，記：付０５８７預(yù)算內(nèi)購(gòu)匯人民幣限額 　　每日營(yíng)業(yè)終了，經(jīng)辦人員打印出當(dāng)日的業(yè)務(wù)清單應(yīng)與用匯申請(qǐng)書第三聯(lián)核對(duì)相符。 　　六、退匯業(yè)務(wù)手續(xù) 　　我行憑退匯單位出具的“預(yù)算內(nèi)非貿(mào)易非經(jīng)營(yíng)性用匯退匯申請(qǐng)書（一式四聯(lián)）”（《規(guī)定》中的“非貿(mào)易外匯退匯通知書”）辦理退匯手續(xù)。經(jīng)辦人員按規(guī)定審核退匯申請(qǐng)書無(wú)誤后即按我行當(dāng)日公布的外匯買入價(jià)（現(xiàn)鈔按買入現(xiàn)鈔價(jià)）折成人民幣填入退匯申請(qǐng)書人民幣金額欄（旅行支票扣除手續(xù)費(fèi)后折成人民幣填寫），然后加蓋有關(guān)業(yè)務(wù)公章，經(jīng)復(fù)核人員復(fù)核無(wú)誤后，第一聯(lián)中國(guó)銀行記帳憑證作表外科目收入傳票，第二聯(lián)為我行退匯業(yè)務(wù)傳票附件，第三聯(lián)每周（或每月）匯總寄送財(cái)政部（廳、局），第四聯(lián)退用匯單位留存，年度內(nèi)的退匯應(yīng)同時(shí)記入退匯單位購(gòu)匯人民幣限額帳戶內(nèi)，會(huì)計(jì)分錄為： 　　借：７０１現(xiàn)金或其他科目　　　　　　　　　　　　　　　　　　　外　幣 　　　貸：９３０系統(tǒng)外匯買賣　　　　　　　　　　　　　　　　　　　外　幣 　　借：９３０系統(tǒng)外匯買賣　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　人民幣 　　　貸：８１０外事企業(yè)活期存款或其他科目　　　　　　　　　　　　人民幣 　　同時(shí)，收０５８７預(yù)算內(nèi)購(gòu)匯人民幣限額 　　但應(yīng)注意跨年度的退匯限額不再記收退匯單位人民幣限額帳戶內(nèi)。 　　七、對(duì)帳 　　（一）我行應(yīng)每月將預(yù)算內(nèi)購(gòu)匯單位人民幣限額帳戶余額表、每周（或每月）將用匯及退匯申請(qǐng)書第三聯(lián)寄送財(cái)政部（廳、局），屬上級(jí)單位調(diào)撥購(gòu)匯人民幣限額單位的用匯申請(qǐng)書、退匯申請(qǐng)書第三聯(lián)寄送原調(diào)撥單位隸屬的財(cái)政部門。 　　（二）每月為用匯單位提供一份對(duì)帳單，由用匯單位與我行核對(duì)帳戶的使用情況。 　　（三）用匯單位每年度終了應(yīng)與銀行核對(duì)帳務(wù)，辦理簽證手續(xù)，具體辦法另定。 　　八、帳戶余額效期 　　按財(cái)政部規(guī)定，預(yù)算內(nèi)購(gòu)匯人民幣限額帳戶余額年度終了由我行自行注銷，核減各帳戶余額，帳戶余額應(yīng)為零，不得跨年度使用。核銷余額時(shí)： 　　付：０５８７預(yù)算內(nèi)購(gòu)匯人民幣限額 　　本操作辦法自１９９４年４月１日起執(zhí)行。 　　１９９４年一季度預(yù)撥的外匯額度于１９９４年３月３１日注銷。 　　本操作辦法中所使用的各種憑證均由財(cái)政部門提供，在新憑證尚未印出之前，請(qǐng)各行仍用原來(lái)的舊憑證代替，主要有以下幾種： 　　１．預(yù)算內(nèi)非貿(mào)易非經(jīng)營(yíng)性購(gòu)匯人民幣限額調(diào)撥單。 　　２．預(yù)算內(nèi)非貿(mào)易非經(jīng)營(yíng)性用匯申請(qǐng)書。 　　３．預(yù)算內(nèi)非貿(mào)易非經(jīng)營(yíng)性用匯退匯通知書。 　　４．預(yù)算內(nèi)非貿(mào)易非經(jīng)營(yíng)性簽證單。