（2001年9月25日　農(nóng)發(fā)行字[2001]193號） 中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，各計劃單列中分行： 　　為進一步加強分支行行長任期經(jīng)濟責任稽核工作，規(guī)范操作程序，總行制定了《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行分支行行長任期經(jīng)濟責任稽核辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真遵照執(zhí)行。執(zhí)行中出現(xiàn)的情況和問題，請及時向總行反映。 附：　　中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行分支行行長任期經(jīng)濟責任稽核辦法 第一章　總則 　　第一條　為加強與規(guī)范中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行分支行行長任期經(jīng)濟責任稽核工作，健全領導干部考核和監(jiān)督機制，根據(jù)中共中央辦公廳。國務院辦公廳《國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領導人員任期經(jīng)濟責任審計暫行規(guī)定》、中國人民銀行《金融機構(gòu)高級管理人員任職資格管理辦法》和《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行稽核制度》等法規(guī)制度，制定本辦法。 　　第二條　分支行行長任期經(jīng)濟責任稽核的對象為：省級分行正、副行長，省級分行營業(yè)部總經(jīng)理、副總經(jīng)理及相當職級人員；地（市）級分行正、副行長，地（市）級分行營業(yè)部經(jīng)理、副經(jīng)理及相當職級人員；縣（市、區(qū)）支行正、副行長。 　　第三條　分支行行長任期經(jīng)濟責任，是指分支行行長任職期間在資金計劃、信貸、財會等各項業(yè)務工作中應負有的主要領導責任、領導責任、主管責任和直接責任。 　　第四條　分支行行長任期經(jīng)濟責任稽核是一項常規(guī)性稽核工作，對任期每滿3年的分支行行長（或主持工作的副行長）應當進行一次經(jīng)濟責任稽核，遇特殊情況可提前或延后，但最長不超過4年。 　　第五條　離任稽核是任期經(jīng)濟責任稽核的一種特例。分支行行長在辦理調(diào)任、轉(zhuǎn)任、輪崗、免職、辭職、退（離）休等事項前，稽核部門應當按照行黨委的部署和組織人事部門的書面通知對其進行經(jīng)濟責任稽核。 　　第六條　對分支行行長進行稽核時，被稽核人所在行機關和直屬機構(gòu)為必查單位。并根據(jù)被稽核人所在行的經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營管理情況抽查一定數(shù)量的下屬經(jīng)營機構(gòu)，必要時可以追溯稽核被稽核人任職以前有關情況和對糧棉購銷企業(yè)進行延伸稽核。 　　第七條　分支行行長任期經(jīng)濟責任稽核可以借助和利用以往其他稽核、檢查的成果。 第二章　稽核管理 　　第八條　按照下審一級的原則，分支行行長任期經(jīng)濟責任稽核按干部管理權(quán)限由其主管行組織進行。總行稽核省級分行正、副行長和副廳級營業(yè)部總經(jīng)理及相當職級人員；省級分行稽核地（市）級分行正、副行長和除總行稽核外的省級分行營業(yè)部總經(jīng)理、副總經(jīng)理；地市級分行稽核縣（市、區(qū)）支行正、副行長和地（市）級分行營業(yè)部經(jīng)理、副經(jīng)理及相當職級人員。必要時，上級行可越級對下級行行長進行任期經(jīng)濟責任稽核。 　　第九條　實施分支行行長任期經(jīng)濟責任稽核的人員，必須具備相應的專業(yè)知識和業(yè)務能力。稽核組長原則上應具備與被稽核人相應的行政級別或?qū)I(yè)技術(shù)職務。 　　第十條　稽核人員在稽核中應當廉潔奉公、保守秘密，并遵守稽核回避制度的規(guī)定。 　　第十一條　稽核部門依照規(guī)定實施分支行行長任期經(jīng)濟責任稽核時，被稽核人及其所在行不得拒絕、阻礙或拖延，其他部門和個人不得干預。 　　第十二條　任期經(jīng)濟責任稽核結(jié)果應當作為組織人事部門對分支行行長的調(diào)任、轉(zhuǎn)任、輪崗、免職、辭職、退（離）休等提出審查處理意見的重要參考依據(jù)。 　　第十三條　上級行稽核部門要對下級行稽核部門組織實施分支行行長任期經(jīng)濟責任稽核的情況進行指導、監(jiān)督和檢查；上級行組織人事部門要對下級行組織人事部門執(zhí)行本規(guī)定及采納稽核結(jié)論的情況進行監(jiān)督、檢查。 　　第十四條　各級管理行組織人事部門、紀檢監(jiān)察部門和稽核部門應當建立聯(lián)席會議制度，定期通報分支行行長任期經(jīng)濟責任稽核情況，研究、解決分支行行長任期經(jīng)濟責任稽核工作中出現(xiàn)的問題。 第三章　稽核內(nèi)容 　　第十五條　分支行行長經(jīng)濟責任稽核的主要內(nèi)容： 　　（一）貫徹執(zhí)行國家政策、法令、金融方針、規(guī)章制度及總行關于收購資金封閉管理的政策、制度和辦法等情況。核查被稽核人任職期間在貫徹執(zhí)行國家和總行有關政策、制度和規(guī)定過程中，結(jié)合本行實際，有針對性地建立和完善了哪些必要的管理辦法及實施細則，效果如何。 　　（二）經(jīng)營決策情況。主要稽核重大事項決策的原則性和規(guī)范性。 　　（三）完成上級行下達的各項控制指標和指令性計劃情況，糧棉油收購資金封閉管理及各項指標的實現(xiàn)程度和真實性。 　　（四）資產(chǎn)負債和信貸資產(chǎn)質(zhì)量變化及風險防范情況；國有資產(chǎn)的安全管理及經(jīng)營效益情況。 　　（五）對各職能部門及所屬分支行的業(yè)務管理情況。主要核查被稽核人對分管業(yè)務的管理情況，看其分管的業(yè)務在經(jīng)營管理中有無嚴重的違規(guī)問題以及與被稽核人的關聯(lián)程度。 　　（六）內(nèi)部管理和內(nèi)部控制情況。稽核內(nèi)部管理、控制制度與部門或?qū)I(yè)管理控制制度的健全性和有效性。 　　（七）各項稽核檢查、專業(yè)檢查報告中反映問題的整改情況及效果。 　　（八）其他需要稽核的事項。重點檢查被稽核人有無侵占國有資產(chǎn)、違反領導干部廉政規(guī)定和其他違法違紀問題。 　　第十六條　稽核部門實施分支行行長任期經(jīng)濟責任稽核，要區(qū)分管理行和經(jīng)營行不同的職能，以及被稽核人分管的不同業(yè)務，確定具體稽核內(nèi)容，采取不同的稽核方法，運用規(guī)范的稽核程序，對被稽核人所在的分支行相關業(yè)務實施稽核，認定被稽核人的工作業(yè)績、存在的問題，確定被稽核人應當負有的經(jīng)濟責任。 　　第十七條　對管理行的稽核重點應放在決策、管理、指導、監(jiān)督和檢查等方面。主要稽核其根據(jù)上級有關政策精神，制定或采取了哪些相應的措施、辦法及貫徹落實情況；管理、指導、監(jiān)督、檢查和考核機制的建立、完善和執(zhí)行情況；在權(quán)限范圍內(nèi)的經(jīng)營決策情況；內(nèi)部管理和內(nèi)部控制情況。 　　第十八條　對經(jīng)營行的稽核重點應放在組織、實施、考核和報告等方面。主要稽核其貫徹落實上級行政策規(guī)定及內(nèi)部管理情況；各項工作任務的完成情況等。 第四章　稽核基本程序 　　第十九條　每年年初，各級行稽核部門在與組織人事部門協(xié)商確定本年度任期經(jīng)濟責任稽核對象后，將其列入年度工作計劃，報黨委審定后組織實施稽核。 　　第二十條　稽核部門在接到組織人事部門離任稽核書面通知后25日內(nèi)完成現(xiàn)場稽核工作。離任稽核以任期經(jīng)濟責任稽核的名義進行。 　　第二十一條　稽核部門在進駐稽核現(xiàn)場前，原則上要至少提前3天通知被稽核行和被稽核人，并下達稽核通知書。特殊情況不便通知的例外。 　　第二十二條　被稽核行和被稽核人應在稽核工作組到達前，做好接受任期經(jīng)濟責任稽核的準備工作。準備好述職報告、各種會議記錄、有關業(yè)務資料、制定的各項制度辦法、各種檢查報告及相應問題的整改報告等。特殊情況未提前通知的例外。 　　第二十三條　實施現(xiàn)場稽核。 　　（一）召開由被稽核行黨委成員和有關處室負責人出席的座談會，由稽核組組長介紹工作任務，并與被稽核行協(xié)商確定有關協(xié)調(diào)配合工作。 　　（二）向黨委其他成員和被稽核人所分管的主要業(yè)務部門的負責人了解有關業(yè)務工作情況。 　　（三）查閱黨委會、行務會和職工大會的有關記錄，了解被稽核人有關的日常工作情況。 　　（四）查閱有關賬冊報表，了解主要控制指標和指令性計劃完成情況，以及經(jīng)營目標的實現(xiàn)程度。 　　（五）有重點地對內(nèi)部控制制度的健全性、有效性進行評價。 　　（六）檢查認定被稽核人任期內(nèi)主要工作實績和存在問題，并正確劃分不同時期、不同環(huán)節(jié)，以及由主觀與客觀原因引起的責任。 　　（七）就稽核認定的事實所形成的工作底稿交被稽核行或被稽核人認同，并簽字、蓋章。被稽核行和被稽核人對稽核認定的事實如有異議，稽核組應慎重審查確認，意見不統(tǒng)一時，被稽核行或被稽核人可提出書面意見或說明，作為稽核工作底稿和稽核報告的附件。 　　（八）核查工作結(jié)束后，稽核組應就稽核情況及發(fā)現(xiàn)的問題同被稽核行或被稽核人交換意見，被稽核行有關部門負責人可列席參加。 　　第二十四條　稽核報告。 　　稽核組應在現(xiàn)場稽核結(jié)束后盡快形成稽核報告，稽核報告要全面反映被稽核行和被稽核人在業(yè)務經(jīng)營管理中的實際情況，做到客觀公正，實事求是。稽核報告的主要內(nèi)容和要求： 　　（一）基本情況。包括被稽核人任職期間所在行的各項主要業(yè)務指標執(zhí)行情況，如資產(chǎn)負債、信貸資產(chǎn)質(zhì)量、收購資金封閉管理責任制考核指標完成、信貸計劃執(zhí)行、財務計劃執(zhí)行、財政補貼到位等情況，數(shù)據(jù)要真實，計算要準確。 　　（二）主要工作業(yè)績。根據(jù)被稽核人所分管的業(yè)務范圍，將靜態(tài)分析和動態(tài)分析相結(jié)合，決策、措施及效果相結(jié)合進行評價，真實地反映被稽核人的主要工作業(yè)績。 　　（三）存在的主要問題。要如實反映被稽核人在任職期間的決策失誤，違規(guī)。違紀及其他經(jīng)濟問題。 　　（四）經(jīng)濟責任評價。針對稽核發(fā)現(xiàn)的問題，分析產(chǎn)生問題的原因，指出被稽核人應該承擔的責任。 　　（五）處理意見和建議。對存在的問題提出具體的有針對性的整改意見和建議。 　　第二十五條　正式稽核報告要提交主管行長審閱，并向黨委匯報。經(jīng)黨委審定后送人事部門，并發(fā)送被稽核行。被稽核行應及時送被稽核人閱知。 　　對被稽核人負有經(jīng)濟責任需要進行處理的，下達稽核處理決定或建議有關部門處理。 　　第二十六條　被稽核單位或被稽核人對處理決定如有異議，可在收到處理決定后的15日內(nèi)向上一級行稽核部門申請復審，超過規(guī)定期限，視同對稽核處理決定的認可。上一級行稽核部門對復審申請，要在1個月內(nèi)復查和處理，在復查期間，原稽核處理決定照常執(zhí)行。 　　第二十七條　下級行的稽核報告要同時抄報上級行稽核部門，以便上級行及時了解和掌握情況。 第五章　責任認定 　　第二十八條　責任認定的原則。稽核部門對分支行行長任期經(jīng)濟責任實施稽核和評價時，必須認真把握稽核的范圍，堅持經(jīng)濟責任為主的原則。 　　第二十九條　被稽核人有關責任認定和處理： 　　（一）正職的責任認定。對未經(jīng)集體研究，不采納業(yè)務部門意見，主觀決策造成工作上的責任問題，被稽核人應負直接責任；對被稽核人主持并經(jīng)集體研究同意后出現(xiàn)的責任問題，被稽核人應負主要領導責任；對因業(yè)務部門或分管行長執(zhí)行政策、規(guī)定出現(xiàn)偏差或個人弄虛作假造成的工作責任問題，被稽核人應負領導責任。 　　（二）副職的責任認定。對未向正職領導匯報，未經(jīng)集體研究，主觀決策造成工作上的責任問題，被稽核人應負直接責任；對分管業(yè)務部門執(zhí)行政策、規(guī)定出現(xiàn)偏差或個人弄虛作假的工作責任問題，被稽核人應負領導責任。 　　（三）被稽核人的責任認定后，應按規(guī)定給予相應的稽核處理。需要給予黨紀或政紀處分的，應移送有關部門進行處理。 　　第三十條　在稽核過程中，發(fā)現(xiàn)被稽核行其他重要問題或涉及其他人員重大責任的，稽核組應及時、如實向派出行匯報，視情況可另案認定和處理。 第六章　稽核紀律 　　第三十一條　稽核部門濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密，情節(jié)嚴重的，一經(jīng)查實，由派出行或上級行給予黨紀或政紀處分。 　　第三十二條　稽核部門出具虛假稽核報告，經(jīng)核查情況屬實的，要嚴肅處理，追究有關人員的責任，由派出行或上級行給予黨紀政紀處分。 　　第三十三條　稽核組要如實反映稽核情況，做到事實清楚。客觀公正、定性準確。發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀問題以及重大事項，要及時報告派出行。 　　第三十四條　稽核部門發(fā)現(xiàn)被稽核人或授意他人提供虛假資料，拒絕、阻撓或拖延等不配合稽核檢查的情況，除責令其改正外，可建議有關部門，視情節(jié)輕重給予相應的紀律處分。 　　第三十五條　派出行領導或有關部門對稽核報告的內(nèi)容提出異議并認為需要修改時，應有明確批示或書面意見，以存檔備查，并承擔相應責任。 第七章　附則 　　第三十六條　本辦法由中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行總行負責解釋和修改。 　　第三十七條　本辦法自印發(fā)之日起實施。中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行2000年9月5日印發(fā)的《關于印發(fā)修改后的的通知》（農(nóng)發(fā)行字［2000］158號）同時廢止。