（2000年5月22日　工銀辦[2000]147號） 各一級分行、直屬分行： 　　為進一步加強會計、出納內部控制，規范會計、出納檢查員的工作行為，總行制訂了《中國工商銀行會計、出納檢查員工作規定》，現印發給你們，請認真貫徹執行。執行中遇到的問題，請及時向總行會計結算部反映。 附：　　　　中國工商銀行會計、出納檢查員工作規定 ?第一章　總則 　?第一條　為進一步加強會計、出納內部控制，規范會計（含外匯會計，下同）、出納檢查員的工作行為，根據《中華人民共和國會計法》等法律法規和《中國工商銀行會計基本制度》，制定本規定。 　?第二條　中國工商銀行各級分支機構會計、出納人員及會計、出納檢查員均須執行本規定。 　?第三條　會計、出納檢查員必須嚴格執行國家有關法律法規，按照人民銀行和我行的各項規章制度要求，監督、檢查、輔導各級機構嚴格執行規章制度，嚴格核算手續，防止差錯事故，堵塞漏洞，維護客戶和本行資金的安全，促進會計、出納核算質量和管理水平的提高。 　?第四條　會計、出納檢查員實行檢查證制度。檢查證由上級行會計結算部門頒發。 ?　　　　　　　　 第二章　人員配備及任職條件 　?第五條　一級分行（含直屬分行，下同）、二級分行和有轄屬機構的縣（區）支行應配備會計、出納檢查員。會計、出納檢查員應按專業分別配備，具體要求為：一級分行各１人、二級分行和縣級支行至少各１人。 　?第六條　會計、出納檢查員的任職條件： 　　（一）工作認真負責，作風正派，敢于堅持原則，具有較強的責任心； 　　（二）精通會計或出納業務，掌握本專業的各項規章制度和核算手續，掌握計算機基礎知識及操作技能，具有較強的分析問題能力和文字綜合能力； 　　（三）具有助理會計師、助理經濟師以上職稱，從事相關業務工作３年以上。 　?第七條　會計、出納檢查員的任免須征得上級行會計結算（出納）部門的同意。 ?　　　　　　　　　　 第三章　工作職責 　?第八條　一級分行、二級分行的檢查員負責對直屬機構的檢查員進行業務指導。 　?第九條　縣（區）支行檢查員應按月檢查所轄機構會計和出納制度、辦法、規定的貫徹執行情況。 　?第十條　檢查員負責檢查所轄機構賬務核算的真實、準確、及時和完整，嚴格核算手續，消除案件隱患，防止事故和案件的發生。 　?第十一條　檢查員應及時總結和推廣轄內會計、出納工作的先進經驗，不斷提高會計、出納人員的業務水平。 　?第十二條　檢查員負責組織、推動轄屬機構的會計、出納自查、互查工作，及時完成上級行布置的會計、出納檢查的各項任務。 　?第十三條　檢查員應及時向本行領導和上級行會計結算（出納）部門反映會計、出納工作中存在的問題并提出改進建議。 ?　　　　　　　　　　　第四章　工作權限 　?第十四條　會計、出納檢查員在檢查工作中有權調閱被查機構的會計、出納檔案和業務資料，有權就被查業務詢問有關人員。被檢查機構和經辦人員必須積極配合，如實提供情況，不得隱瞞和歪曲事實。 　?第十五條　會計、出納檢查員在檢查中發現被檢查機構有違反國家法律法規和有關規章制度等問題的，有權令其糾正。對有章不循、屢查不禁的經辦人員，有權向被檢查機構提出處理建議。 　?第十六條　對內部管理混亂、違章不究、差錯事故嚴重的機構，檢查員有權令其限期整頓。被查機構拒不接受的，檢查員有權向本行領導或向上級行會計結算部門提出書面報告。 　?第十七條　檢查員有權調閱有關業務文件及參加有關業務會計，有權對本專業業務人員的考核發表意見。 ?　　　　　　　　　　　　第五章　工作制度 　?第十八條　會計、出納檢查員檢查工作時，必須出示檢查證。 　?第十九條　檢查工作必須以有關法律法規及各項制度、規定、辦法、操作規程為依據，以會計核算、賬務核對、資金匯劃、財務收支、現金收付、現金調撥、庫房管理為內容，以強化管理、堵塞漏洞、嚴密手續、維護賬款安全為重點，促進會計、出納工作實現制度化、標準化和規范化。 　?第二十條　檢查員應按期完成各項檢查輔導任務，切實做到查前有提綱，查時有記錄，查后有報告。檢查報告須經被查機構負責人簽署意見后方可上報。檢查員應及時向本行會計或出納主管人員報告檢查情況，定期向上級行會計結算部門報告檢查情況。縣級行檢查員至少每季度報告一次，二級分行檢查員至少每半年報告一次，一級分行檢查員至少每年報告一次。如遇有重大問題，檢查員須立即報告上級行會計結算部門，并積極協助有關部門調查掌握情況。 　?第二十一條　檢查員必須深入實際、深入基層，實事求是地開展檢查工作。對嚴重失職的會計、出納檢查員，應予以免職或撤職；對成績顯著的會計、出納檢查員，應予以表彰和獎勵。 　?第二十二條　檢查員可根據需要在轄內進行全面檢查和專項檢查，也可進行定期檢查和不定期檢查。縣（區）支行會計、出納檢查員每月對轄內全部機構至少進行一次巡回檢查；二級分行檢查員每季對縣級行檢查員的工作情況及部分轄內機構至少進行一次巡回檢查；一級分行檢查員每年對二級分行檢查員的工作情況及轄內機構進行抽查，抽查范圍不得少于所轄二級分行的３０％。 　?第二十三條　各行要加強對檢查員的培訓和業績考核工作。上級行每年要對下級行檢查員進行培訓，并對其工作業績進行考核。 ?　　　　　　　　　　　　 第六章　附則 　?第二十四條　本規定由總行制定、解釋和修改。各一級分行、直屬分行可根據實際制訂實施細則。 　?第二十五條　本規定自印發之日起執行。原《中國工商銀行會計、出納檢查暫行辦法》同時廢止。