（2002年2月4日　農銀發[2002]12號） 各省、自治區、直轄市分行，新疆兵團分行，各直屬分行： 　　為進一步完善客戶信用等級評定管理，有效防范信貸風險，適應農業銀行信貸業務發展的需求，科學評價房地產企業、建筑安裝企業、外資企業、非銀行金融企業以及事業法人等客戶的信用狀況，總行以《中國農業銀行企業信用等級評定暫行辦法》（農銀發〔2000〕8號，以下簡稱《暫行辦法》）為基礎，制定了《中國農業銀行客戶信用等級評定補充規定》（以下簡稱《補充規定》），現印發給你們，請各行結合《暫行辦法》和以下要求，一并貫徹執行。 　　一、統一思想，提高認識，繼續認真貫徹執行《暫行辦法》 　　客戶信用等級評定是農業銀行信貸客戶準入和退出以及客戶統一授信管理的前提和基本依據，是農業銀行風險控制制度的重要組成部分，它貫穿信貸決策的全過程，是農業銀行信貸管理的基礎性工作。 　　《暫行辦法》是農業銀行客戶信用評級管理的基本依據。為有效控制信貸風險，優化信貸結構，提高資產質量，各級行必須高度重視信用等級評定工作，認真貫徹執行《暫行辦法》，規范內部運作，嚴格評級管理。 　　本《補充規定》在《暫行辦法》基礎上，適應農業銀行信貸業務對象不斷擴展的要求，補充了房地產企業、建筑安裝企業、外資企業、非銀行金融企業以及事業法人客戶信用評級指標體系和評級標準。對工業、農業、商貿、綜合類客戶以及房地產企業、建筑安裝企業、外資企業、非銀行金融企業、事業法人客戶信用等級評定程序、權限及有關要求仍執行《暫行辦法》的規定。 　　二、統一評價指標和標準，科學評定客戶信用等級 　　農業銀行信用等級評定執行統一的評價指標和標準。根據農業、工業、商貿、綜合、房地產、建筑安裝、外資企業、非銀行金融企業及事業法人客戶的行業或企業特點分設九類評價指標體系。指標設定以償債能力和意愿為核心，從信用履約能力、償債能力、盈利能力、經營能力、發展能力等方面綜合評價客戶經營狀況和財務狀況。 　　各級行必須嚴格按照《暫行辦法》和《補充規定》的指標和標準，準確評定客戶信用等級，不得另行制定其他標準。對定性指標和非財務分析應高度重視，嚴格把關，嚴禁濫用定性指標提高客戶信用等級；對不符合利息和信用償付率、資產負債率、現金流量及產業政策等單項指標的客戶，必須根據規定相應降低其信用等級。 　　三、嚴格信用等級評定的程序和權限管理 　　農業銀行客戶信用等級評定的程序和權限均應嚴格執行《暫行辦法》的有關規定，客戶部門調查、初評，撰寫初評報告，有權行信貸管理部門審定；客戶部門、信貸管理部門和主管行長還應根據《補充規定》第十三條要求填報客戶基本情況表（附件6）、客戶信用等級測評表（附件7）、客戶信用等級評定意見表（附件8）及客戶信用等級評定清單（附件9），明確各環節經辦人和負責人。 　　Ｂ、Ｃ級客戶信用等級由開戶行信貸管理部門審定，Ａ級客戶信用等級由二級分行信貸管理部門審定，ＡＡ級和ＡＡＡ級客戶信用等級由一級分行信貸管理部門審定后，報總行信貸管理部備案。 　　四、切實加強企業集團信用等級評定管理 　　企業集團是由多個法人組成、相互之間由產權關系連結在一起，以子母公司形式為主體的企業聯合體，包括母公司和母公司能夠實施控制的被投資子公司。 　　企業集團內各關聯公司在生產、經營和財務上具有較強的關聯性，但在法律上卻相互獨立。由于組織結構復雜、關聯交易頻繁、資金流向難以控制，對企業集團的風險控制成為信貸工作的重點和難點。 　　各級行要按照《補充規定》第十四條要求切實加強對企業集團客戶信用評級的管理。企業集團客戶信用等級評定既要重點評價集團內獨立法人的個體情況，也要重視企業集團整體情況的研究和整體風險控制。 　　五、合理核定房地產開發企業、建筑安裝企業、外資企業、非銀行金融企業、事業法人以及新建客戶的最高綜合授信額度 　　根據《中國農業銀行客戶統一授信管理暫行辦法》（農銀發〔1999〕90號）文件規定，對ＡＡ級和ＡＡＡ級客戶核定最高綜合授信額度后，其資產負債率不超過70％。由于房地產開發企業、建筑安裝企業、外資企業、非銀行金融企業、事業法人以及新建客戶的特殊性，以70％的負債率難以合理測定最高綜合授信額度。 　　（一）房地產開發企業、建筑安裝企業、外資企業、非銀行金融企業以及事業法人客戶最高綜合授信額度統一按以下標準進行核定： 　　1．Ａ級以上（含Ａ級）客戶核定公式為： 　　Ｔ=Ｅ×Ｌ×Ｒ－ＤＬ 　　Ｔ為本年度農行對客戶最高綜合授信額度；Ｅ為客戶上年末或報告期有效凈資產；Ｌ為負債與權益的最高控制比率；Ｒ為信用等級調節系數；ＤＬ為客戶總負債減去目前對農行的負債。 負債權益最高控制比率(Ｌ) －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜　　　　｜房地產開發｜建筑安裝｜　外資企業　　｜銀行金｜事　業｜ ｜客戶類型｜　　　　　｜　　　　｜－－－－－－－｜　　　｜　　　｜ ｜　　　　｜　企業　　｜　企業　｜商貿型｜生產型｜融企業｜法　人｜ ｜－－－－｜－－－－－｜－－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜ ｜　Ｌ值　｜　　3　　 ｜2．33　 ｜　6　 ｜　3　 ｜　8　 ｜1．2　｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 信用等級調節系數(Ｒ) －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ ｜客戶信用等級｜　　得分　　｜信用系數｜ ｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜ ｜　ＡＡＡ　　｜90－100　　 ｜1．0　　｜ ｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜ ｜　　　　　　｜85－89　　　｜0．9　　｜ ｜　　ＡＡ　　｜－－－－－－｜－－－－｜ ｜　　　　　　｜80－84　　　｜0．8　　｜ ｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－｜ ｜　　　　　　｜75－79　　　｜0．6　　｜ ｜　　Ａ　　　｜－－－－－－｜－－－－｜ ｜　　　　　　｜70－74　　　｜0．4　　｜ －－－－－－－－－－－－－－－－－－－－ 　　客戶技術改造、基本建設項目貸款，經有權審批行審批同意后，視同增加授信額度；增加授信后，其授信額度應控制在最高綜合授信額度之內。 　　Ａ級及以上級別客戶的最高綜合授信額度也可根據不超過客戶可提供有效抵押物變現值的70％、質押物變現值的90％以及他人100％保證擔保核定。 　　2．Ｂ、Ｃ級客戶 　　對現有Ｂ、Ｃ級客戶最高綜合授信額度按年初實際余額掌握，但必須作出當年信用壓縮計劃，授信額度核定的手續可適當簡化。 　　（二）對經營期不足兩個會計年度或雖然經營期已滿兩個會計年度但根據經營計劃遠未達產的新建客戶以及其他難以提供兩個完整會計年度會計報表的客戶可不評級；授信額度可根據不超過客戶可提供有效抵押物變現值的70％、質押物變現值的90％以及他人100％保證擔保核定。針對特定項目設立的項目公司可不評級，發生信用關系時根據項目具體情況和母公司實力綜合評價，執行項目貸款管理的有關規定，經有權審批行審批同意后，視同授信。 　　六、進一步加強信用等級的動態監測和檢查調整 　　農業銀行客戶信用等級每年評定一次，年度內動態調整；新建立信用關系的客戶信用等級可隨時評定。經營行要結合貸款五級分類管理，加強信用等級的動態監測，發生《補充規定》第十七條規定的情況之一的，或者按照貸款五級分類管理方法貸款形態惡化的，要及時調整客戶信用等級；可能危害到我行債權的，立即采取保全措施。一級分行要加強轄內信用等級評定工作的檢查力度，對評級結果不準確的，要做相應調整；發生《暫行辦法》第二十一條規定情況之一，或者存在超權限或逆程序操作的，根據《中國農業銀行關于規范信貸決策行為的若干規定》（農銀發〔2000〕47號）和《中國農業銀行員工違反規章制度處理暫行辦法》（農銀發〔2001〕153號）追究相關人員的責任。 　　各行在執行本規定過程中遇到問題，請及時向總行（信貸管理部）報告。 　　附： 中國農業銀行客戶信用等級評定補充規定 第一章　適用說明 　　第一條　為適應信貸業務發展的需求，科學評價客戶信用狀況，有效防范信貸風險，根據中國農業銀行信貸管理制度，以《中國農業銀行企業信用等級評定暫行辦法》（農銀發〔2000〕8號，以下簡稱《暫行辦法》）為基礎，制定此補充規定。 　　第二條　本規定僅對房地產企業、建筑安裝企業、外資企業、非銀行金融企業、事業法人客戶信用等級評定的指標體系及等級設置，以及《暫行辦法》未明確的信用等級評定管理的有關事項進行補充。農業銀行各類客戶信用等級評定管理的程序、權限及有關要求仍執行《暫行辦法》的有關規定。 第二章　評定對象和指標設置 　　第三條　農業銀行對房地產企業和建筑安裝企業信用等級評定分為信用履約評價、償債能力評價、盈利能力評價、經營能力評價、領導者素質及管理評價、與我行相關業務合作評價等方面（詳見附件1和附件2）。 　　第四條　本規定所稱外資企業是指依照中國有關法律在中華人民共和國境內設立的工業及商貿類外商獨資企業或由外國投資者控股的工業及商貿類中外合資企業。農業銀行對外資企業評定分為信用履約評價、償債能力評價、盈利能力評價、經營及發展能力評價和綜合評價等方面（詳見附件3）。 　　第五條　本規定所稱非銀行金融企業指在中華人民共和國境內依法定程序成立的具有法人資格的證券公司、租賃公司、財務公司、信托投資公司、保險公司等非銀行類金融法人。農業銀行對非銀行金融企業信用等級評定分為信用履約評價、償債能力評價、盈利能力評價、經營及發展能力評價和管理素質評價等方面（詳見附件4）。 　　第六條　本規定所稱事業法人是指依法從成立之日起具有法人資格或依法經核準登記取得法人資格的事業單位。農業銀行事業法人評定分為信用履約評價、償債能力評價、經營及發展能力評價和綜合評價等方面；完全企業化經營的事業法人客戶適用企業法人評價指標（詳見附件5）。 第三章　信用等級設置 　　第七條　農業銀行信用等級評定實行百分制。各類評級對象均應按附件中相應類別的指標及計分標準進行評分，按得分高低和單項指標，分為ＡＡＡ、ＡＡ、Ａ、Ｂ、Ｃ五個等級。 　　第八條　房地產企業信用等級設置： 　　ＡＡＡ級企業：得分在90分以上（含90分），且貸款資產形態、到期信用償還記錄、利息償還記錄、資產負債率四個指標為滿分，經營性現金凈流量大于零。有一項指標達不到要求，最高只能評定為ＡＡ級。 　　ＡＡＡ級房地產開發企業的所有者權益指標的實際數值超過2億元（含）的，可在原得分基礎上再加5分，利潤總額指標的實際數值超過1億元（含）的，可在原得分基礎上再加5分，但加分后總分不超過100分。 　　ＡＡ級企業：得分在80分－89分（含80分），且資產負債率不得高于80％，到期信用償還記錄、利息償還記錄為滿分，現金凈流量大于零。有一項指標達不到要求，最高只能評定為Ａ級。 　　Ａ級企業：得分在70分－79分（含70分），且資產負債率不得高于85％，利息償還記錄為滿分。 　　Ｂ級企業：得分在60分－69分（含60分）。 　　Ｃ級企業：得分在60分以下，或得分在60分以上，但已資不抵債、或已停產半年以上，或存在逃廢銀行債權的行為。 　　第九條　建筑安裝企業信用等級設置： 　　ＡＡＡ級企業：得分在90分以上（含90分），且貸款資產形態，到期信用償還記錄、利息償還記錄、資產負債率四個指標為滿分，經營性現金凈流量大于零。有一項指標達不到要求，最高只能評定為ＡＡ級。 　　ＡＡ級企業：得分在80分－89分（含80分），且資產負債率不得高于75％，到期信用償還記錄、利息償還記錄為滿分，現金凈流量大于零。有一項指標達不到要求，最高只能評定為Ａ級。 　　Ａ級企業：得分在70分－79分（含70分），且資產負債率不得高于80％；利息償還記錄為滿分。 　　Ｂ級企業：得分在60分－69分（含60分）。 　　Ｃ級企業：得分在60分以下，或得分在60分以上，但已資不抵債、或已停產半年以上，或存在逃廢銀行債權的行為。 　　第十條　外資企業信用等級設置： 　　ＡＡＡ級企業：得分在90分（含90分）以上，資產負債率、到期信用償還記錄、利息償還記錄為滿分，經營性現金凈流量大于零，凈資產不低于1000萬美元。有一項指標達不到要求，最高只能評定為ＡＡ級。 　　ＡＡ級企業：得分在80分－89分（含80分），資產負債率、到期信用償還記錄、利息償還記錄為滿分，現金凈流量大于零。有一項指標達不到要求，最高只能評定為Ａ級。 　　Ａ級企業：得分在70分－79分（含70分），且資產負債率不得高于90％。 　　Ｂ級企業：得分在60分－69分（含60分），資產負債率不高于95％。 　　Ｃ級企業：得分在60分以下，或得分在60分以上，但屬國家明令禁止的行業，或已資不抵債、或已停產半年以上，或存在逃廢銀行債權的行為。 　　第十一條　非銀行金融企業信用等級設置： 　　ＡＡＡ級企業：得分在90分（含90分）以上，資產負債率、到期信用償還記錄、利息償還記錄為滿分，經營性現金凈流量大于零，凈資產不低于10億元。有一項指標達不到要求，最高只能評定為ＡＡ級。 　　ＡＡ級企業：得分在80分－89分（含80分），資產負債率、到期信用償還記錄、利息償還記錄為滿分，現金凈流量大于零。有一項指標達不到要求，最高只能評定為Ａ級。 　　Ａ級企業：得分在70分－79分（含70分）。 　　Ｂ級企業：得分在60分－69分（含60分）。 　　Ｃ級企業：得分在60分以下，或得分在60分以上，但屬國家明令禁止的行業，或已資不抵債、或已停產半年以上，或存在逃廢銀行債權的行為。 　　第十二條　事業法人信用等級設置： 　　ＡＡＡ級：得分在90分（含90分）以上，到期信用償還記錄、利息償還記錄為滿分。有一項指標達不到要求，最高只能評定為ＡＡ級。 　　ＡＡ級：得分在80分－89分（含80分），到期信用償還記錄、利息償還記錄為滿分。有一項指標達不到要求，最高只能評定為Ａ級。 　　Ａ級：得分在70分－79分（含70分）。 　　Ｂ級：得分在60分－69分（含60分）。 　　Ｃ級企業：得分在60分以下，或得分在60分以上，但屬國家明令禁止的行業，或已資不抵債，或存在逃廢銀行債權的行為。 第四章　信用等級評定管理 　　第十三條　客戶信用等級評定應嚴格執行《暫行辦法》規定的程序和權限，內容評級應填報客戶基本情況表（附件6）、客戶信用等級測評表（附件7）、客戶信用等級評定意見表（附件8）及客戶信用等級評定清單（附件9），明確各環節經辦人和負責人。 　　第十四條　企業集團信用等級，由企業集團各關聯公司所在地行按規定程序評定；對企業集團的整體評級原則上由管轄行組織評定，也可由母公司所在地行直接評定。 　　（一）母公司和子公司均在我行開戶的企業集團的評級采用整體評級和獨立評級相結合的方式。 　　企業集團整體評級依據相應的評價指標體系和客戶合并報表進行，評定時應充分考慮企業集團組織機構、關聯交易等風險因素。 　　對企業集團中與我行有信貸關系或即將建立信貸關系的獨立法人，應根據獨立法人所屬行業及經營財務狀況分別進行評級；評級時應首先向母公司開戶行或管轄行查詢企業集團整體信用等級，企業集團中各獨立法人的評級原則上不超過企業集團的整體評級；生產經營獨立性較強的，其信用等級不超過企業集團整體評級的上一個信用等級。 　　（二）母公司不在我行開戶，子公司在我行開戶的，對子公司評級；評級時應充分考慮企業集團的整體財務、經營、信用等狀況以及被評級公司和企業集團其他獨立法人之間的關系等因素對被評級客戶履約能力的影響。 　　第十五條　客戶有下列情況之一的，可在評分基礎上下調客戶信用等級： 　　（一）客戶提供的報表有明顯失實的； 　　（二）母公司發生財務危機或經營出現重大滑坡； 　　（三）行業發展前景不樂觀的； 　　（四）企業資本金不能按期足額到位的； 　　（五）企業直接或間接控股公司所在國家或地區有政局不穩或宏觀經濟波動較大或匯率不穩或政府干預等潛在風險因素可能對國內企業造成不利影響的； 　　（六）可能嚴重影響客戶履約能力的其他情況。 　　第十六條　經營期不足兩個會計年度或雖然經營期已滿兩個會計年度但根據經營計劃遠未達產的新建客戶可不評級；需評定信用等級的，由經營行客戶部參照現有指標體系進行初評，并提交客戶評價報告、信用等級初評建議及本規定第十三條所列表式，信貸管理部提出審查意見，并根據《暫行辦法》第十二條報有權行信貸管理部審定，主管行長同意后確定信用等級；擬評為ＡＡ級或ＡＡＡ級的，還需同時滿足以下條件： 　　（一）注冊資本在1000萬元（含）以上（其中外商獨資企業、中外合資、合作企業現匯資本金在500萬美元以上）； 　　（二）資本金按期足額到位； 　　（三）符合國家產業政策，發展前景良好。 　　一級分行信貸管理部可在評分基礎上適當調整新建客戶信用等級。 　　第十七條　信用等級評定后，經營行客戶部每季末復測一次客戶信用等級。客戶發生下列情況之一的，經營行客戶部應立即調查核實，并提出下調客戶信用等級的建議報告同級行信貸管理部門；信貸管理部門審定后，報原審定行信貸管理部門備案。 　　（一）客戶財務指標明顯惡化，評級分數降低10分以上（含10分）； 　　（二）客戶主要管理人員涉嫌重大貪污、受賄、舞弊或違法經營案件； 　　（三）客戶出現重大經營困難或財務困難； 　　（四）客戶對我行有重大違約行為； 　　（五）客戶發生或涉入重大訴訟或仲裁案件； 　　（六）客戶對其他債權人發生重大違約行為； 　　（七）客戶主要管理人員發生變更，可能對我行債權造成重大不利影響； 　　（八）母公司或其他關聯企業發生重大經營或財務困難，可能對我行信貸客戶產生重大不利影響的； 　　（九）農業銀行認為應下調客戶信用等級的其他情況。 第五章　附則 　　第十八條　本規定由總行負責制定、解釋和修訂。 　　第十九條　本規定自發布之日起施行，原《中國農業銀行房地產開發企業信用等級評定辦法（試行）》（農銀發〔1999〕147號）同時廢止。 　　附件1：中國農業銀行房地產開發企業信用評級指標體系（略） 　　附件2：中國農業銀行建筑安裝企業信用評級指標體系（略） 　　附件3：中國農業銀行外資企業客戶信用評級指標體系（略） 　　附件4：中國農業銀行非銀行金融企業信用評級指標體系（略） 　　附件5：中國農業銀行事業法人客戶信用評級指標體系（略） 　　附件6：客戶基本情況表（略） 　　附件7：客戶信用等級測評表（略） 　　附件8：客戶信用等級評定意見表（略） 　　附件9：客戶信用等級評定清單（略）