第一章　總則

　　第二章　墊款的審批與管理

　　第三章　損失款項認(rèn)定

　　第四章　損失款項的報告及統(tǒng)計

　　第五章　申報核銷的基本要求

　　第六章　申報核銷的必備材料

　　第七章　申報核銷的程序及部門分工

　　第八章　賬務(wù)處理

　　第九章　申報核銷工作管理

　　第十章　監(jiān)督與處罰

　　第十一章　附則

各省、自治區(qū)、直轄市分行，各直屬分行：

　　為進一步規(guī)范國內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù)損失款項管理工作，根據(jù)總行財會部《中國銀行損失款項管理辦法（試行）》（中銀財〔2002〕140號）文件規(guī)定，總行制定了《中國銀行國內(nèi)結(jié)算損失款項管理實施辦法（試行）》，現(xiàn)下發(fā)你行，請速轉(zhuǎn)發(fā)轄屬機構(gòu)遵照執(zhí)行，并注意以下事項：

　　一、對今年已報總行備案核銷的損失款項，各行應(yīng)按照本《辦法》在規(guī)定時間內(nèi)及時上報核銷。

　　二、將中國銀行國內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù)損失款項季報表（62A表）改為中國銀行結(jié)算損失款項核銷統(tǒng)計表（年報）。

　　三、今年各行所發(fā)生損失款項均按照本《辦法》執(zhí)行。原《中國銀行國內(nèi)結(jié)算損失款項申報核銷實施辦法》（中銀結(jié)〔2002〕11號）文件同時廢止。

　　特此通知。

中國銀行國內(nèi)結(jié)算損失款項管理實施辦法(試行)

??? 第一章　總則

　　第一條　為加強對國內(nèi)結(jié)算損失款項的管理，規(guī)范結(jié)算損失款項申報核銷條件及程序，總結(jié)分析結(jié)算損失形成原因及經(jīng)驗教訓(xùn)，減少我行結(jié)算資金損失，依據(jù)《支付結(jié)算辦法》及《中國銀行損失款項管理辦法（試行）》等有關(guān)法規(guī)、制度，特制定本辦法。

　　第二條　本辦法所指墊款是指我行在經(jīng)營過程中墊付的可能發(fā)生資金損失的款項。

　　第三條　本辦法所指結(jié)算損失款項是指辦理對公業(yè)務(wù)過程中所發(fā)生的結(jié)算損失，包括匯票、本票、轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票、匯款、托收承付、委托收款等結(jié)算業(yè)務(wù)項下的損失；存款證明、存款賬戶透支、結(jié)算串戶；以及發(fā)生偽造票據(jù)、偽造證件等詐騙案件形成的損失。

　　第二章　墊款的審批與管理

　　第四條　墊款原則

　　1．嚴(yán)格墊款條件，逐級授權(quán)審批。

　　嚴(yán)格條件：指各級行發(fā)生損失類墊款時要嚴(yán)格執(zhí)行總行規(guī)定，任何單位和個人不得擅自變更墊款條件。

　　逐級授權(quán)審批：指每發(fā)生一筆墊款，均應(yīng)按分級授權(quán)分級審批的原則處理，一級分行權(quán)限以內(nèi)的墊款業(yè)務(wù)，由一級分行自行審批；超過一級分行權(quán)限的墊款業(yè)務(wù)，逐筆上報總行審批。

　　2．墊款要及時處理，避免造成不必要的損失。

　　3．墊款一經(jīng)確定形成損失，要嚴(yán)格按總行規(guī)定及時進行核銷。

　　第五條　墊款條件

　　凡屬下列情況之一者，按程序進行審核后可以墊款：

　　1．縣或縣一級以上人民法院已發(fā)出強制執(zhí)行書，我行必須支付的款項；

　　2．為保全我行資產(chǎn)，我行對外墊付的案件受理費、執(zhí)行費等訴訟費用；

　　3．發(fā)生業(yè)務(wù)差錯，我行臨時對外支付的款項；

　　4．除上述規(guī)定之外，其他符合本辦法第三條所列損失而支付的款項。

　　第六條　墊款的審批權(quán)限

　　1．單筆金額500萬元人民幣以上或等值外匯（含500萬元），或同一客戶（或同一案件）同一批墊款超過500萬元人民幣以上或等值外匯（含500萬元），報總行審批，未經(jīng)總行批準(zhǔn)，不得對外墊款。

　　2．單筆金額500萬元人民幣以下或等值外匯，或同一客戶（或同一案件）同一批墊款超過500萬元人民幣以下或等值外匯，由一級分行審批。

　　3．對涉及訴訟或仲裁且已經(jīng)法院終審判決或仲裁機構(gòu)裁定的各類墊款，一級分行可自行審批墊款，不受上述金額限制；但對于超權(quán)限的，一級分行墊款后應(yīng)另行文報總行備案。

　　第七條　墊款的程序

　　墊款業(yè)務(wù)發(fā)生行提出申請，經(jīng)結(jié)算業(yè)務(wù)部門審核并報經(jīng)主管行長同意后，可以墊款。

　　第八條　墊款報批必備的材料

　　1．墊款業(yè)務(wù)的基本情況，包括墊款客戶的名稱或案件名稱、墊款的原因、已采取的措施以及下一步的計劃；

　　2．相關(guān)證明材料，如法院的判決書、仲裁機構(gòu)的裁定書、法院的執(zhí)行通知書、分行上訴書以及法院同意立案的文書等；

　　3．分行審查意見表；

　　4．需要提供的其他材料。

　　第三章　損失款項認(rèn)定

　　第九條　根據(jù)《中國銀行損失款項管理辦法（試行）》規(guī)定，符合下列條件之一的，可認(rèn)定為結(jié)算損失款項：

　　1．偽造票據(jù)、偽造客戶印簽、身份證件等進行詐騙，造成的我行資金損失；

　　2．簽發(fā)空頭銀行匯票、偽造結(jié)算憑證，應(yīng)由我行承擔(dān)的資金損失；

　　3．奕造票據(jù)、結(jié)算憑證收款人名稱、金額、日期等要素，造成的我行資金損失；

　　4．違反規(guī)定由客戶自帶內(nèi)部結(jié)算憑證，客戶偽造、變造匯票申請書等內(nèi)部結(jié)算憑證，造成的我行資金損失；

　　5．違反《銀行賬戶管理辦法》開立賬戶、未收妥款項先入賬、違規(guī)透支、違規(guī)支付、違規(guī)加蓋轉(zhuǎn)訖章或其他業(yè)務(wù)公章等其他違規(guī)行為，經(jīng)法院裁決或達成協(xié)議需我行承擔(dān)責(zé)任的損失款項；

　　6．開立虛假存款證明，引起結(jié)算糾紛，造成的我行資金損失；

　　7．因結(jié)算串戶、重復(fù)入賬、錯付等責(zé)任事故形成的損失；

　　8．因延誤、積壓結(jié)算憑證或受理無理拒付、擅自拒付退票、有款不扣及少扣賠償金造成客戶或他行損失由我行賠付的資金損失；

　　9．除以上之外其他符合第三條的國內(nèi)結(jié)算損失款項。

　　第十條　除上述情況外，由于發(fā)生結(jié)算糾紛，我行依法訴諸法律勝訴后，敗訴方均無財產(chǎn)可供執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，我行仍無法收回的墊付訴訟費（包括案件執(zhí)行費、評估費等）也可作為損失款項。

　　第十一條　對符合認(rèn)定條件的結(jié)算損失款項，損失金額應(yīng)按以下原則確定：

　　1．經(jīng)確認(rèn)應(yīng)由我行承擔(dān)的損失，按有關(guān)規(guī)定對有關(guān)責(zé)任人員進行處理后，所罰款項沖減損失金額后的余額；

　　2．責(zé)任人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定宣告失蹤或死亡，其財產(chǎn)或遺產(chǎn)沖減損失金額后的余額；

　　3．經(jīng)法院生效判決、裁定、調(diào)解書或仲裁機關(guān)生效裁決確定應(yīng)由我行承擔(dān)賠償責(zé)任或相關(guān)損失的損失金額；

　　4．法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，我行仍無法收回的墊付訴訟費；

　　5．對于收回的物品，必須將其變賣或拍賣。若該物品確實符合本行使用的，可以按規(guī)定程序轉(zhuǎn)為本行固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或低值易耗品。變賣、拍賣所得款項或轉(zhuǎn)為我行固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或低值易耗品的入賬價值應(yīng)相應(yīng)抵減損失金額。

　　6．申請核銷結(jié)算損失款項時，各行應(yīng)一律以原幣上報，不得將外幣折成人民幣或?qū)⑵渌鈳耪鄢擅涝蠄蟆?/p>

　　7．除此之外，損失發(fā)生行如獲得保險賠償，應(yīng)先將所得保險賠償金直接沖抵原損失金額后，再確定申報核銷金額；如涉及收回抵債物品的，應(yīng)先將物品拍賣或變賣所得直接沖抵原損失金額后，再確定申報核銷金額；如涉及責(zé)任人賠款或罰款的，應(yīng)先將責(zé)任人支付的賠款或罰款直接沖抵原損失金額后，再確定申報核銷金額。

　　第十二條　下列款項不得作為結(jié)算損失上報核銷：

　　1．未按規(guī)定對有關(guān)責(zé)任人進行處罰；

　　2．企業(yè)已破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，無法提供工商、稅務(wù)、法院等部門相關(guān)證明材料；

　　3．結(jié)算損失款項尚未最終確認(rèn)；

　　4．債務(wù)人有經(jīng)濟償還能力，不論何種原因，未按期償還的款項；

　　5．未采取任何手段進行追償?shù)馁Y金損失；

　　6．其他不應(yīng)我行承擔(dān)的資金損失。

　　第四章　損失款項的報告及統(tǒng)計

　　第十三條　建立結(jié)算損失款項報告制度。凡損失發(fā)生或可能發(fā)生時，各行應(yīng)于一個月內(nèi)按本辦法第十六條規(guī)定的審批權(quán)限，及時向上級行業(yè)務(wù)主管部門書面報告，并將本行追查的情況或事件的進展程度、采取的補救措施或存在的問題，以及下一步計劃和打算，按有關(guān)規(guī)定上報至一級分行，直至該事件處理終結(jié)。如遇事件發(fā)生重大變更或變化時，應(yīng)隨時報告。

　　第十四條　建立損失款項的分類統(tǒng)計上報制度。

　　1．凡發(fā)生損失款項金額單筆超過50萬元的，各行結(jié)算部門應(yīng)每季上報“中國銀行國內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù)損失款項備案表”（附件1），一級分行匯總后，于每季次月7個工作日內(nèi)上報總行結(jié)算業(yè)務(wù)部。

　　2．凡核銷損失款項金額單筆50萬元以下的，各行結(jié)算部門應(yīng)上報“中國銀行國內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù)損失款項核銷統(tǒng)計表”（附件6），一級分行將全年核銷損失款項匯總后，于每年12月10日前上報總行結(jié)算業(yè)務(wù)部。

　　第五章　申報核銷的基本要求

　　第十五條　結(jié)算損失核銷要嚴(yán)格申報，會簽審核。

　　嚴(yán)格申報：指各級行在申報和審核結(jié)算損失款項時要嚴(yán)格按照總行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得弄虛作假。各級行要層層把關(guān)，確保上報材料的合規(guī)性和真實性。

　　會簽審核：指每一筆結(jié)算損失都要經(jīng)過各級行的結(jié)算部門、財會部門、稽核、監(jiān)察、法律與合規(guī)和保衛(wèi)部門共同審查，共同把關(guān)，并經(jīng)主管行長簽發(fā)上報。

　　第十六條　結(jié)算損失申報核銷要逐級申報，按單筆金額確定審批權(quán)限。

　　逐級申報：指各級行對管轄范圍內(nèi)的結(jié)算損失款項首先要按照程序進行認(rèn)真審核，符合條件的，再報送上一級行審核，逐級上報至總行。

　　審批權(quán)限：單筆金額人民幣500000元以內(nèi)的，由一級分行確定審批權(quán)限予以審批。

　　單筆金額人民幣500000元（含500000元）以上的，需逐筆報總行審批。

　　第十七條　結(jié)算損失申報核銷要嚴(yán)格追究損失責(zé)任

　　凡稽核或監(jiān)察等部門認(rèn)定結(jié)算損失款項的形成有人為責(zé)任的，要由監(jiān)察或人事部門對責(zé)任人進行正式處理，包括經(jīng)辦人、復(fù)核人、部門負責(zé)人和機構(gòu)負責(zé)人，上級機構(gòu)負有嚴(yán)重失察或未履行監(jiān)督管理職責(zé)的也要追究有關(guān)人員責(zé)任。對有關(guān)責(zé)任人要采取經(jīng)濟處罰和行政處分并罰，經(jīng)濟處罰根據(jù)結(jié)算損失款項由各一級分行自定處罰比例，并報備總行。

　　第十八條　在首先保證結(jié)算損失檔案管理的需要外，結(jié)算損失申報核銷證明材料要盡可能以原件上報，不能上報原件的可報送復(fù)印件，但損失發(fā)生行要對復(fù)印件與原件的一致性負責(zé)。復(fù)印件均應(yīng)加蓋損失發(fā)生行公章。

　　第十九條　結(jié)算損失款項申報材料至少一式兩份，一份由損失發(fā)生行作為重要檔案保存，另一份逐級上報審查，若審查行認(rèn)為需要的，也可要求增報。核銷材料一律打印，不得涂改。材料按A4紙大小裝訂成冊，申報材料封面按附件二印制（類別根據(jù)本辦法第三條分類填寫），材料順序按附件三所示排列。

　　第六章　申報核銷的必備材料

　　第二十條　凡符合本辦法第九條規(guī)定的結(jié)算損失款項，在向總行申報核銷時必須提供以下審查材料（原件）：

　　1．結(jié)算損失款項核銷申報表（具體格式見附件4）。損失發(fā)生行要如實、完整地填寫表中要求的內(nèi)容，并簽注填表和復(fù)核人員姓名。各級審查部門要簽署審查意見，并簽字加蓋公章。在審查過程中，如發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)行為，應(yīng)將有關(guān)情況報送同級監(jiān)察部門處理。

　　2．結(jié)算損失款項申報核銷報告。

　　一級分行、損失發(fā)生行均應(yīng)分別編寫“結(jié)算損失款項申報核銷報告”。

　　其中：損失發(fā)生行報告必須包括以下內(nèi)容：

　　（1）損失發(fā)生及經(jīng)過的詳細描述；

　?。?）本行所采取的追償或補救措施及結(jié)果；

　　（3）損失發(fā)生金額、受償金額（經(jīng)濟處罰、追索款項、賠償金額等）、最終損失金額；

　?。?）對相關(guān)責(zé)任人處理意見或情況。

　　一級分行報告必須包括以下內(nèi)容：

　　（1）對損失發(fā)生行損失發(fā)生的經(jīng)過的詳細描述及認(rèn)定；

　?。?）對損失發(fā)生行所采取的追償或補救措施及結(jié)果認(rèn)定；

　?。?）對相關(guān)責(zé)任人處理情況；

　　（4）對損失發(fā)生金額、受償金額（經(jīng)濟處罰、追索款項、賠償金額等）、最終損失金額的認(rèn)定；

　?。?）損失形成原因分析、經(jīng)驗教訓(xùn)及整改措施；

　?。?）“中國銀行結(jié)算損失內(nèi)部審查表”（格式見附件5）。

　　3．責(zé)任人處理文件。涉及對有關(guān)責(zé)任人進行處理的，應(yīng)上報對有關(guān)責(zé)任人的處分、處罰決定或其他處理文件，含行政處分和（或）經(jīng)濟處罰。

　　第二十一條　凡符合本辦法第九條規(guī)定的結(jié)算損失款項，在申報核銷時必須提供以下證明材料（復(fù)印件）：

　　1．若涉及司法程序，還應(yīng)出具司法機關(guān)的判決書、裁定書或其他具有法律效力的證明材料等。

　　2．證明此項損失最終未獲受償或僅獲部分受償?shù)挠嘘P(guān)材料。

　　3．若涉及收回抵押品變現(xiàn)的，需提供受償財產(chǎn)清單及入賬憑證。證明確應(yīng)由我行承擔(dān)此項損失有關(guān)材料。

　　4．損失發(fā)生時的相關(guān)原始憑證，轉(zhuǎn)入“741應(yīng)收及暫付款項”科目核算的借方憑證，收回受償金額時“741應(yīng)收及暫付款項”科目貸方憑證及相關(guān)收據(jù)的復(fù)印件，準(zhǔn)許超限額列入“741應(yīng)收及暫付款項”科目的批復(fù)。

　　5．損失發(fā)生時上報的損失報告及備案表。

　　第二十二條　凡涉及企業(yè)破產(chǎn)的結(jié)算損失款項，除第二十條、第二十一條規(guī)定的材料外，還需提供以下?lián)p失證明材料（復(fù)印件）：

　　1．破產(chǎn)裁定書；

　　2．財產(chǎn)清算及分配報告；

　　3．破產(chǎn)終結(jié)裁定書；

　　4．縣及縣以上工商行政管理部門注銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照的證明；

　　5．我行受償財產(chǎn)清單及入賬憑證。

　　第二十三條　凡符合本辦法第九條第一項規(guī)定的結(jié)算損失款項，除第二十條、第二十一條規(guī)定的材料外，還需提供以下?lián)p失證明材料（復(fù)印件）：

　　1．預(yù)留印鑒、偽造印鑒或真、假身份證的式樣；

　　2．公安、司法機關(guān)及其他有權(quán)部門鑒定證明；

　　3．被騙客戶書面材料。

　　第二十四條　根據(jù)結(jié)算損失款項的實際情況，除第二十條、第二十一條規(guī)定的材料外，還需分別提供以下?lián)p失證明材料（復(fù)印件）：

　　1．簽發(fā)空頭銀行匯票賬務(wù)處理手續(xù)及相關(guān)業(yè)務(wù)流程說明；

　　2．相關(guān)科目分戶賬；

　　3．公安、司法機關(guān)及其他有權(quán)部門鑒定證明；

　　4．公安部門結(jié)案證明；

　　5．銀行匯票一、四聯(lián)或支票存根等；

　　6．虛假存款證明；

　　7．客戶開戶資料；

　　8．利息計算清單；

　　9．其他說明或證明材料。

　　第七章　申報核銷的程序及部門分工

　　第二十五條　申報材料的準(zhǔn)備。結(jié)算損失發(fā)生部門在損失款項形成后，由損失發(fā)生部門準(zhǔn)備相關(guān)材料，報審查部門審查。

　　第二十六條　損失發(fā)生行的審查。結(jié)算損失款項發(fā)生后，損失發(fā)生行要組織有關(guān)部門進行審查，審查部門包括結(jié)算業(yè)務(wù)、財會、稽核、監(jiān)察、法律與合規(guī)和保衛(wèi)部門等。結(jié)算業(yè)務(wù)部門負責(zé)審查所報結(jié)算損失款項要件材料是否齊全，各要件材料是否符合要求，損失是否確已形成，并負責(zé)本行結(jié)算損失款項審查工作的具體組織和向上一級行報送；財會部門負責(zé)審查申報核銷數(shù)據(jù)與會計數(shù)據(jù)是否一致；稽核或保衛(wèi)、監(jiān)察部門負責(zé)在結(jié)算損失款項申報部門審查材料基礎(chǔ)上對結(jié)算損失款項損失形成原因及相關(guān)人員的責(zé)任做進一步認(rèn)定，由人事部門按照干部管理權(quán)限規(guī)定進行處罰，處罰文件作為必報材料上報；涉及法律訴訟或仲裁的，由法律與合規(guī)部門對訴訟或仲裁是否符合法律程序進行確認(rèn)；涉及詐騙案件，由保衛(wèi)部門對案情及相關(guān)材料是否屬實進行確認(rèn)。

　　第二十七條　損失發(fā)生行的申報。結(jié)算損失款項經(jīng)結(jié)算業(yè)務(wù)部門、財會部門及稽核或監(jiān)察部門審查完畢，并簽注意見后，符合上報條件的，由損失發(fā)生行出具書面申報報告報上級行審查；不符合上報條件的，不予上報。

　　第二十八條　上級分行的審查。上級行在接到上級行的結(jié)算損失款項申報材料后，也要組織有關(guān)部門進行審查，審查部門與第二十六條相同，上級行的審查部門主要負責(zé)對下級行對口部門的審查情況進行復(fù)審，一級分行填寫“中國銀行結(jié)算損失內(nèi)部審查表”，并簽注復(fù)審意見。審查結(jié)束后根據(jù)審批權(quán)限，權(quán)限以內(nèi)的，在十五日內(nèi)作出同意、不同意或待查的書面答復(fù)；超出權(quán)限的，經(jīng)審查符合核銷條件者，于十五日內(nèi)按第六章有關(guān)規(guī)定轉(zhuǎn)報總行結(jié)算業(yè)務(wù)部。

　　第二十九條　總行的審批。一級分行應(yīng)按總行確定的結(jié)算損失款項上報時間，及時將結(jié)算損失款項上報總行審查。總行結(jié)算業(yè)務(wù)部及時初審并提出意見，對符合條件的，由結(jié)算業(yè)務(wù)部草擬簽報并經(jīng)財會、稽核等部門會簽，涉及司法程序的，還需送法律事務(wù)部門會簽，俟會簽審查通過后報主管行領(lǐng)導(dǎo)審批，同意核銷的損失款項由財會部統(tǒng)一批復(fù)分行核銷并抄報結(jié)算業(yè)務(wù)部，審查未通過的，由結(jié)算業(yè)務(wù)部退回有關(guān)分行。

　　第三十條　總行批復(fù)后，逐級通知至損失發(fā)生行，由損失發(fā)生行進行核銷的賬務(wù)處理。對需繼續(xù)追索的債權(quán)，由損失發(fā)生行有關(guān)部門繼續(xù)進行追索。

　　第三十一條　總行本部發(fā)生的結(jié)算損失，由結(jié)算損失發(fā)生部門準(zhǔn)備申報材料，審核通過后，報總行有關(guān)部門審查同意后審批。

　　第八章　賬務(wù)處理

　　第三十二條　轉(zhuǎn)銷掛賬結(jié)算損失款項的依據(jù)：

　　一級分行憑一級分行主管行長簽署“同意核銷”意見的“中國銀行結(jié)算損失款項核銷申請表”（審批權(quán)限以內(nèi)）或總行“同意核銷”的正式批復(fù)文件；地市分行、直屬支行及縣支行一律憑一級分行“同意核銷”的正式批復(fù)文件，轉(zhuǎn)銷掛賬結(jié)算損失款項。若財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定者，還應(yīng)憑財政部駐當(dāng)?shù)乇O(jiān)察專員辦事處和稅務(wù)主管部門同意核銷的批復(fù)文件才能轉(zhuǎn)銷掛賬。

　　第三十三條　結(jié)算業(yè)務(wù)損失款項的賬務(wù)處理按照總行財會部的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第九章　申報核銷工作管理

　　第三十四條　各級行的結(jié)算業(yè)務(wù)部門為結(jié)算損失款項申報核銷工作的責(zé)任管理部門，要負責(zé)轄內(nèi)結(jié)算損失款項申報核銷工作的組織、指導(dǎo)，具體包括申報核銷進度的督促與監(jiān)控，核銷中有關(guān)問題的解釋和反映等。

　　第三十五條　要嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算損失款項申報核銷時限的規(guī)定（結(jié)算損失款項確認(rèn)后必須在一年內(nèi)申報核銷），實現(xiàn)結(jié)算損失款項申報核銷工作的日?；?、制度化，結(jié)算損失款項確認(rèn)后，要隨時申報、隨時審查、及時轉(zhuǎn)賬。總行每年受理結(jié)算損失款項申報的截止日期10月底，10月底之后不再接受當(dāng)年核銷申請。

　　第三十六條　要加強結(jié)算損失款項核銷檔案的管理，建立個案管理制度。應(yīng)設(shè)立專卷實行個案管理，防止遺失、丟失；涉及機密的，應(yīng)防止泄密。凡屬應(yīng)以原件存檔的，必須保證以原件存檔；另審查行要建立結(jié)算損失款項審查檔案，準(zhǔn)確記錄審查人員及意見。結(jié)算損失款項核銷及審查檔案要按照檔案管理規(guī)定進行保存和備查。

　　第三十七條　要加強結(jié)算損失款項申報核銷工作的總結(jié)分析。各行每年都應(yīng)對轄內(nèi)結(jié)算損失款項申報核銷情況進行總結(jié)分析，找出結(jié)算損失款項申報核銷中存在的問題，并加以改進，不斷提高結(jié)算損失款項申報核銷工作的質(zhì)量。

　　第三十八條　要加強結(jié)算損失款項核銷的后評價工作。結(jié)算損失款項經(jīng)辦部門要逐筆分析結(jié)算損失款項形成的主客觀和內(nèi)外部原因，汲取經(jīng)驗教訓(xùn)，改進管理水平。結(jié)算業(yè)務(wù)部門要對結(jié)算損失款項形成的共性原因進行分析，找出結(jié)算管理中存在的普遍問題和薄弱環(huán)節(jié)，及時反饋有關(guān)部門，促進全行結(jié)算管理水平的提高。

　　第三十九條　各行負責(zé)損失款項工作的人員如有換崗、輪崗、辭職、調(diào)任等情況，應(yīng)將結(jié)算損失款項工作的移交作為工作交接的一項重要內(nèi)容，前任人員必須將本部門、本崗位所有結(jié)算損失款項的發(fā)生、追查和處理情況清楚、詳細、準(zhǔn)確地告知后任，以確保報損工作的連續(xù)性。

　　第十章　監(jiān)督與處罰

　　第四十條　各行要加強對結(jié)算損失款項的檢查與監(jiān)督，實地對有關(guān)情況進行核實，一級分行將對大額結(jié)算損失款項進行定期與不定期的抽查。檢查內(nèi)容包括損失形成的真實性、報送材料的一致性、對責(zé)任人處理意見的落實情況、以及批準(zhǔn)核銷后的賬務(wù)處理，檔案材料的管理情況等。

　　第四十一條　各級行的結(jié)算業(yè)務(wù)部門每年要相應(yīng)安排對轄內(nèi)結(jié)算損失款項申報核銷規(guī)章制度執(zhí)行情況的監(jiān)督、檢查，內(nèi)容包括已核銷結(jié)算損失款項的真實性、報送材料的一致性、責(zé)任人處理意見的落實情況和轉(zhuǎn)賬的及時性，有無隱瞞不報、弄虛作假現(xiàn)象，核銷后的追索工作是否到位等，對檢查出的問題應(yīng)要求有關(guān)部門及時糾正和改進。

　　第四十二條　各行必須嚴(yán)格執(zhí)行本辦法的規(guī)定，發(fā)現(xiàn)有以下情形之一者，將視情節(jié)輕重，給予直接責(zé)任人和（或）領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)濟處罰和行政紀(jì)律處分；觸犯刑律的，依法移交司法部門。

　　一、違反本辦法第十三條規(guī)定，在損失發(fā)生或確認(rèn)損失可能發(fā)生時，未在規(guī)定時間內(nèi)逐級向上級行業(yè)務(wù)主管部門報告，或初次報告后未按有關(guān)規(guī)定要求向上級行業(yè)務(wù)主管部門報告損失的追查情況及補救措施的，應(yīng)追究責(zé)任人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。

　　二、超權(quán)限核銷結(jié)算損失款項或?qū)⒁还P損失分次處理的；

　　三、連續(xù)三次上報不符合核銷條件的材料或上報的材料不符合本辦法第五章規(guī)定的；

　　四、編造結(jié)算損失款項形成理由或提供虛假的損失證明材料，虛報結(jié)算損失款項數(shù)據(jù)；

　　五、篡改結(jié)算損失款項核銷材料或所報材料復(fù)印件與原件不一致；

　　六、在結(jié)算損失款項審查過程中嚴(yán)重失職，導(dǎo)致虛假結(jié)算損失款項報送至上一級分行或被批準(zhǔn)核銷；

　　七、對應(yīng)核銷的結(jié)算損失款項隱瞞不報，長期掛賬；

　　八、結(jié)算損失款項損失責(zé)任未落實或提供虛假責(zé)任認(rèn)定與處理文件；

　　九、遺失、丟失、毀損核銷材料或泄露核銷材料涉及的機密。

　　第十一章　附則

　　第四十三條　本辦法由中國銀行總行結(jié)算業(yè)務(wù)部負責(zé)制定、解釋和修改。

　　第四十四條　本辦法自2002年9月1日起施行。

　　附件：1．中國銀行內(nèi)結(jié)算業(yè)務(wù)損失款項備案表（略）

　　2．中國銀行結(jié)算損失款項申報核銷材料封面（略）

　　3．中國銀行結(jié)算損失款項申報核銷材料目錄（略）

　　4．中國銀行結(jié)算損失款項核銷申報表（略）

　　5．中國銀行結(jié)算損失內(nèi)部審查表（略）

　　6．中國銀行國內(nèi)結(jié)算損失款項核銷（50萬元以上）統(tǒng)計表（略）