根據財政部基建司（94）財基便字第3號《關于劃轉國家開發銀行1994年基本建設經營性基金的函》的要求，將1994年通過建設銀行以財政預算資金安排的國家基本建設基金投資公司貸款以及石油行業國家基建基金部門貸款（即基本建設經營性基金）轉作國家開發銀行軟貸款，其相應的國家基本建設基金轉作代理開發銀行軟貸款基金。上項有關帳務的劃轉方法，經征得財政部、國家開發銀行同意，現將有關事項通知如下，請即轉知所屬遵照執行。

　　一、劃轉貸款的范圍及時間

　　（一）劃轉開發銀行軟貸款的范圍指在“國家投資公司基建基金委托貸款”科目核算的1994年當年發放的貸款，以及在“國家基建基金部門貸款”科目核算的主管部門為石油天然氣總公司、海洋石油總公司的1994年當年發放的貸款（詳見附件一“項目清單”）。各經辦行按項目清單所列今年的新貸款通過轉帳方式轉作“代理開發銀行軟貸款”。

　　（二）上述貸款所占用的調撥資金相應轉作代理開發銀行軟貸款基金。

　　（三）這次劃轉的貸款以及調整的調撥資金均以項目清單的金額為準。為此，為有利于情況的正確反映，各級行對上述貸款的劃轉以及調撥資金的調整，統一規定在12月5日同一天進行。

　　二、劃轉前的各項準備

　　（一）貸款劃轉前的準備工作

　　1．各經辦行對有關貸款帳戶要做好清理核對工作，項目清單所列今年下達的貸款指標有未貸完的，貸款業務部門應及時與借款單位聯系，按項目清單所列的當年貸款指標全數貸完，不留結余。

　　2．各經辦行會計部門應將各該貸款帳戶1994年1月1日至12月5日止的積數事前計算出來，以便屆時記入新貸款帳戶。

　　（二）基金劃轉前的準備工作

　　各級行資金計劃部門按“項目清單”所列貸款數額填制“調整調撥資金通知單”（以下簡稱“通知單”）一式三份，一份自留，一份送本行會計部門，以備屆時轉帳，另一份“通知單”代替對帳單，寄上級行自下而上核對調整的調撥資金。

　　三、貸款劃轉的具體手續

　　（一）貸款本金的劃轉

　　1．各經辦行于12月5日，按照應劃轉貸款金額，填制特種轉帳憑證二借二貸，以一借一貸分別代替新舊貸款帳戶借、貸方記帳憑證，另兩聯（一借一貸）蓋章后送借款單位作調整帳務的回單。轉帳時，會計分錄：

　　借：代理開發銀行軟貸款　　××單位貸款戶

　　貸：國家投資公司基建基金委托貸款　　××單位貸款戶

　　貸：國家基建基金部門貸款　　××單位貸款戶

　　上述貸款劃轉時，轉出貸款作減少發放貸款累計處理。

　　2．貸款指標應全數轉入新貸款帳戶。

　　（二）積數和應收未收利息的調整

　　1．將應轉入新帳戶積數記入新帳戶，同時沖減原貸款帳戶的積數。

　　2．在表外科目結計的應收未收利息，也應相應劃轉“代理開發銀行貸款應收未收利息”表外科目。轉出應收未收利息時，

　　付出：待收國家基建基金委托貸款利息　××單位利息戶

　　付出：待收國家基建基金部門貸款利息　××單位利息戶

　　轉入代理開發銀行應收未收利息時，

　　收入：代理開發銀行貸款應收未收利息　××單位利息戶

　　（三）各經辦行在12月上旬的會計項目電報及統計報表，有關貸款項目當年發放貸款累計要按調帳后的數據上報。各行上報時，會計、統計要加強核對。

　　四、貸款基金和調撥資金的調整

　　鑒于本次代理開發銀行軟貸款的劃轉數，均以項目清單所列的貸款數劃轉，為避免調撥資金清算的在途，各級行應按統一規定的時間在同一天（12月5日）調整調撥資金帳目。

　　（一）經辦行的處理

　　經辦行會計部門于12月5日根據資金計劃部門送來的“調整調撥資金通知單”填制借、貸方轉帳憑證，辦理調撥資金劃轉代理開發銀行軟貸款基金的轉帳手續，“通知單”作借方記帳憑證附件。轉帳時，會計分錄：

　　借：調撥資金　　業務資金戶

　　貸：代理開發銀行貸款基金　　軟貸款基金戶

　　（二）管轄行的處理

　　各分行、地市行于12月5日，應按項目清單所列轄屬行應劃轉的貸款數，調整上下級行的調撥資金，同時以“通知單”代替對帳單寄上級行，與上級行核對調整的調撥資金。

　　（三）總行的處理

　　1．總行資金計劃部于12月5日根據“項目清單”列明應調整各分行的調撥資金數額，據以調整各分行的調撥資金，并與分行上報的“通知單”核對。

　　2．總行營業部會計部門于12月5日辦理下列轉帳：

　　（1）根據附件二列明轉銷原各國家專業投資公司“國家投資公司基建基金委托貸款”的金額，按投資公司分別填制特種轉帳憑證一借二貸，其中一借一貸特種轉帳憑證作“國家投資公司基建基金委托貸款基金”和“國家基建基金投資公司貸款”科目各有關帳戶的記帳憑證，轉銷原國家投資公司基建基金貸款。轉帳時，會計分錄：

　　借：國家投資公司基建基金委托貸款基金　　××委托貸款基金戶

　　貸：國家基建基金投資公司貸款　　××投資公司貸款戶

　　轉銷貸款時，作減少發放貸款累計處理。同時，將另一聯特種轉帳貸方憑證加蓋業務公章，送開發銀行作為轉銷原投資公司貸款的收帳通知。

　　（2）根據附件一“項目清單”列明的應劃轉開發銀行軟貸款的總金額，填制特種轉帳憑證二借二貸（用途欄注明“根據財政部（94）財基便字第3號函劃轉開發銀行1994年基本建設經營性基金”字樣），其中一借一貸特種轉帳憑證作“國家基本建設基金”和“開發銀行存放款項”科目有關帳戶的記帳憑證，“項目清單”作借方記帳憑證附件。轉帳時，會計分錄：

　　借：國家基本建設基金　　國家基本建設基金戶

　　貸：開發銀行存放款項　　存款戶

　　轉帳后，將另一聯特種轉帳借方憑證加蓋業務公章送財政部基建司，作為財政向開發銀行劃轉1994年基本建設經營性基金的憑證；將另一聯特種轉帳貸方憑證加蓋業務公章送開發銀行，作為劃轉基金的收帳通知。

　　（3）根據開發銀行應下劃各經辦行的軟貸款基金數額，填制特種轉帳憑證二借一貸（用途欄注明“轉帳下撥代理開發銀行軟貸款基金”），以一份特種轉帳借方憑證加蓋業務專用章后送開發銀行，代支款憑證回單；其余兩份分別代替借、貸方記帳憑證辦理轉帳。

　　轉帳時，會計分錄：

　　借：開發銀行存放款項　　存款戶

　　貸：調撥資金　　業務資金戶

　　五、貸款合同的處理

　　本次貸款劃轉后，借款單位應與開發銀行簽定新的軟貸款合同。俟新合同簽定后，原建設銀行與建設項目單位所簽合同同時廢止。

　　附件略。