（中銀財[2002]281號　2002年11月22日） 各省、自治區(qū)、直轄市分行，各直屬分行： 　　為規(guī)范全行的財會檢查工作，總行制定了《中國銀行財會檢查工作管理辦法(試行)》，并廣泛征求了各分行的意見。現(xiàn)將該辦法發(fā)送各行，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行本辦法中如遇到問題，請及時反饋總行財會部。 　　特此通知。 　　附： 中國銀行財會檢查工作管理辦法(試行) 第一章　總則 　　第一條　為維護(hù)我行財會工作秩序，加強(qiáng)內(nèi)部會計控制，防范經(jīng)營風(fēng)險，提高財會信息質(zhì)量，制定本辦法。 　　第二條　各級管轄行財會部門應(yīng)對所轄各機(jī)構(gòu)（部門）會計基礎(chǔ)工作情況、財會人員管理情況、財會信息的真實性和完整性、內(nèi)部會計控制制度的建設(shè)及執(zhí)行情況等，有計劃地進(jìn)行現(xiàn)場或非現(xiàn)場檢查，并向本行行領(lǐng)導(dǎo)及上級行財會部門定期報告。 第二章　工作組織與人員配備 　　第三條　各一級分行財會部門應(yīng)成立“財會檢查工作小組”，負(fù)責(zé)本轄財會檢查工作的組織與實施。該小組由財會部門各主要科室的業(yè)務(wù)骨干組成，至少應(yīng)配備六名財會檢查人員（其中專職檢查人員不得少于兩名，其余可兼職），由本行財會處長任組長。二級分行及其以下機(jī)構(gòu)財會檢查組織及人員的配備，由各一級分行根據(jù)本轄實際情況自行確定。 　　各級管轄行在財會檢查工作中，可從轄內(nèi)機(jī)構(gòu)抽調(diào)檢查人員，但被抽調(diào)人員不得參與對其所在行的檢查。 　　第四條　財會檢查人員應(yīng)具備以下基本條件： 　　（一）敢于堅持原則，忠于職守； 　　（二）從事銀行財會工作時間不少于三年； 　　（三）取得會計專業(yè)資格證書，并具備會計師（含）以上專業(yè)技術(shù)資格； 　　（四）熟悉有關(guān)政策、法規(guī)及制度規(guī)定，基本上可以獨立完成某一領(lǐng)域的財會檢查工作； 　　（五）必須通過相應(yīng)的檢查員上崗考試（上崗考試由各一級分行自行組織，考試合格者應(yīng)頒發(fā)上崗證，上崗證由各一級分行自行設(shè)計印刷，轄內(nèi)統(tǒng)一。） 　　第五條　各一級分行的財會部門應(yīng)定期為轄內(nèi)（包括一級分行本級）財會檢查人員組織相關(guān)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，以使財會檢查人員能夠及時掌握最新的相關(guān)財會制度，不斷提高自身的財會檢查水平。 第三章　計劃、執(zhí)行及后評價 　　第六條　每年年初，總行將根據(jù)實際情況，制定本年度的財會檢查工作指引，對本年度財會檢查工作的內(nèi)容及側(cè)重點作出指導(dǎo)性規(guī)定。各一級分行應(yīng)依據(jù)指引，結(jié)合本行實際情況，制定本年度具體的財會檢查計劃。財會檢查計劃的內(nèi)容主要包括檢查的目的、內(nèi)容、時間、形式等。 　　第七條　每年一級分行對二級分行的現(xiàn)場財會檢查面不得少于50％，并應(yīng)適當(dāng)抽查部分基層機(jī)構(gòu)和網(wǎng)點；二級分行對縣級支行、縣級支行對轄屬機(jī)構(gòu)的現(xiàn)場財會檢查面要達(dá)到100％。 　　第八條　各級管轄行財會部門應(yīng)按季向主管行長書面報告財會檢查工作的開展情況，下級行每半年要向上級行書面報告本級行財會檢查工作的開展情況。 　　第九條　上級行財會部門每半年要對下級行財會檢查工作開展情況（包括檢查面、檢查質(zhì)量、整改落實情況等）進(jìn)行考核和后評價，向全轄下發(fā)“財會檢查工作通報”，表彰先進(jìn)，鞭策落后。 第四章　現(xiàn)場財會檢查 　　第十條　現(xiàn)場檢查人員應(yīng)根據(jù)每次檢查的目的和內(nèi)容安排現(xiàn)場檢查的具體流程。以下對一般流程作出規(guī)定： 　　（一）查前準(zhǔn)備 　　現(xiàn)場檢查人員應(yīng)在到達(dá)檢查現(xiàn)場之前做好相應(yīng)的準(zhǔn)備工作，具體包括： 　　1．制定本次財會檢查方案及具體的檢查步驟； 　　2．收集整理與本次檢查相關(guān)的規(guī)章制度； 　　3．收集整理被查單位的前期資料等。 　　（二）實地檢查 　　1．由財會檢查小組組長向被查單位說明本次檢查的主要目的、要求及內(nèi)容； 　　2．聽取被查單位相關(guān)負(fù)責(zé)人對涉及本次檢查的各項業(yè)務(wù)狀況、執(zhí)行制度情況等有關(guān)方面的介紹； 　　3．根據(jù)檢查方案向被查單位提出實施檢查所需配合的事項和要求； 　　4．根據(jù)檢查方案向被查單位負(fù)責(zé)人或一般工作人員提出詢問； 　　5．根據(jù)檢查方案認(rèn)真核實有關(guān)賬簿、傳票、報表等，檢查被查單位相關(guān)規(guī)章制度的執(zhí)行情況； 　　6．對涉及具體操作或檢查人員認(rèn)為有必要查看柜員處理業(yè)務(wù)的流程等情況，可在被查單位有關(guān)人員的陪同下，親臨業(yè)務(wù)組柜進(jìn)行深入調(diào)查了解； 　　7．對上次檢查中要求進(jìn)行整改的問題進(jìn)行復(fù)查； 　　8．根據(jù)檢查情況，認(rèn)真完成檢查工作底稿，對發(fā)現(xiàn)的問題必須由被查單位業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員和業(yè)務(wù)主管在工作底稿上簽字確認(rèn)。 　　（三）在檢查過程中，針對檢查出來的具體問題，應(yīng)幫助被查單位作深層次的分析，搞清此類問題產(chǎn)生的原因，進(jìn)行必要的現(xiàn)場輔導(dǎo)，并當(dāng)場或檢查結(jié)束后向被查單位下發(fā)整改通知書，提出具體的整改要求。被查單位應(yīng)盡快落實，及時將整改情況以書面形式反饋給檢查小組，以便其掌握檢查的實效。 　　（四）完成檢查報告 　　1．檢查報告應(yīng)在現(xiàn)場檢查結(jié)束后十個工作日內(nèi)完成。 　　2．檢查報告的具體結(jié)構(gòu)及內(nèi)容，可由現(xiàn)場檢查人員結(jié)合每次檢查工作的實際情況自行確定，但必須包括以下內(nèi)容： 　　（1）總體評價：概括敘述被查單位財會工作的總體情況 　　（2）檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及產(chǎn)生原因 　　（3）對存在問題進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定的意見 　　（4）整改建議和今后應(yīng)注意的問題 　　（5）被查單位值得推廣的先進(jìn)做法或經(jīng)驗。 　　3．檢查報告應(yīng)文字簡潔、明了，言之有物，對被查單位的評價客觀、公正，對所查出的問題認(rèn)定清楚、證據(jù)確鑿，對被查單位的整改要求切實可行。 　　第十一條　各級管轄行必須建立財會檢查檔案，每次檢查后將檢查工作底稿、整改通知書、檢查報告、整改情況等資料歸檔保管。財會檢查檔案保管期暫定為五年。 第五章　非現(xiàn)場財會檢查 　　第十二條　各級管轄行應(yīng)通過會計報表管理系統(tǒng)，對轄內(nèi)機(jī)構(gòu)的會計數(shù)據(jù)進(jìn)行認(rèn)真審核、監(jiān)控。管轄行必須建立規(guī)范的會計數(shù)據(jù)分析、查詢、反饋和督辦制度。對于會計數(shù)據(jù)所反映出來的經(jīng)營管理中存在的問題，應(yīng)及時向?qū)诘臉I(yè)務(wù)主管部門反饋。 　　第十三條　各一級分行應(yīng)利用會計數(shù)據(jù)集中的優(yōu)勢，進(jìn)一步加強(qiáng)、改進(jìn)非現(xiàn)場監(jiān)管工作。 第六章　罰則 　　第十四條　有下列情形者，依據(jù)相關(guān)法規(guī)、制度，追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及當(dāng)事人的責(zé)任： 　　（一）未按規(guī)定組織財會檢查； 　　（二）財會檢查人員的配備未達(dá)到本辦法要求； 　　（三）現(xiàn)場財會檢查面未達(dá)到本辦法要求； 　　（四）財會檢查流于形式或走過場； 　　（五）查出問題隱瞞不報、縱容遷就； 　　（六）對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，未提出整改意見或未督促被查單位整改； 　　（七）提供虛假檢查報告，對查出的問題輕描淡寫，回避或掩蓋問題真相； 　　（八）未按規(guī)定向主管行長或上級行財會部門報告財會檢查工作開展情況； 　　（九）上級行未按規(guī)定對下級行財會檢查工作開展情況進(jìn)行后評價； 　　（十）其他違反本辦法規(guī)定的行為。 第七章　附則 　　第十五條　本辦法由總行財會部負(fù)責(zé)解釋、修改。 　　第十六條　各一級分行可在本辦法的基礎(chǔ)上制定實施細(xì)則。 　　第十七條　本辦法自2003年1月1日起執(zhí)行。