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寧波
中國農業銀行非正常占用貸款稽核暫行辦法
第一章 總則
第二章 稽核的對象、范圍和要求
第三章 稽核的主要內容
第四章 稽核處理意見
第五章 其他有關規定
第六章 附則
為加強信貸資產的管理，真實準確地反映信貸占用狀況，保證《中國農業銀行信貸資產監測考核試行辦法》的正確貫徹執行，特制訂本辦法。
第一章 總則
第一條 對非正常占用貸款的稽核是一項常規稽核工作。各級稽核部門要從合規性、合理性、真實性的角度出發，加強對非正常占用貸款的稽核，并按規定報告非正常占用貸款的稽核狀況。
第二條 非正常占用貸款的稽核，以總行制訂的《中國農業銀行信貸資產監測考核試行辦法》、《中國農業銀行的貸款登記簿制度》、《非正常占用貸款帳戶設置及帳務核算辦法》以及《中國農業銀行貸款呆帳處理暫行實施辦法》為依據。
第二章 稽核的對象、范圍和要求
第三條 稽核的對象：農業銀行各分支行所屬營業部、營業所等營業單位為稽核對象。
第四條 稽核范圍：主要稽核各項貸款中1989年元月1日以后形成的非正常占用貸款，包括本幣貸款和外幣貸款。
第五條 稽核要求：稽核監督以呆滯貸款和呆帳貸款為重點，對本幣30萬元以上的呆滯貸款要逐筆稽核，30萬元以下的重點抽查。呆帳貸款逐筆稽核。對外幣貸款中形成的呆滯貸款和呆帳貸款進行逐筆稽核。
第三章 稽核的主要內容
第六條 一般逾期貸款的稽核。對一般逾期貸款的稽核，主要檢查劃轉是否及時；是否查清了逾期的原因；是否采取了有力措施防止轉為呆滯或呆帳；有無虛假收回問題。
第七條 呆滯貸款的稽核。
一、檢查呆滯貸款劃轉是否及時，賬、據、表、卡是否相符。
二、認定是否準確、形成的原因是否查清，有無將不屬于呆滯貸款的劃為呆滯貸款。
三、呆滯貸款債務是否落實，有無應落實而未落實或虛假落實的問題。
四、借款單位是否制定了還款計劃，還款計劃是否真實，償還貸款的資金來源是否可靠。
五、對應收回的呆滯貸款是否按計劃如數按時收回，有無虛假收回問題。
六、對重新落實呆滯貸款債務的貸款借據，要檢查借據內容是否完整和是否具有法律效力。是否辦理了擔保和抵押手續，擔保人（單位）是否符合條件。
第八條 呆帳貸款的稽核。
一、檢查呆帳貸款劃轉是否及時，賬、據、表、卡是否相符。
二、認定是否準確，有無將不屬于呆帳貸款的劃為呆帳貸款。
三、是否查清了形成呆帳貸款的原因，分清了責任，吸取了教訓。
四、按本辦法稽核過的呆帳貸款，核銷時不再重復稽核。
第四章 稽核處理意見
第九條 對認定不準確，應劃未劃或不應劃而劃為非正常貸款的，有關部門必須及時糾正，嚴格按規定辦理劃轉手續。
第十條 對稽核中發現的因謀私、瀆職或其他違章、違紀行為造成貸款無法收回的，或弄虛作假、虛報成績、騙取獎金或榮譽的，要按有關規定嚴肅處理。
第五章 其他有關規定
第十一條 對非正常占用貸款的稽核，主要是由縣支行一級稽核部門結合日常工作隨時進行。縣以上各級銀行稽核部門可根據實際情況，選擇數額較大的非正常占用貸款或非正常占用貸款較多的單位重點抽查。重點抽查每年至少進行一至二次。
第十二條 各級行要認真匯總上報稽核情況，分行要在第2年2月底以前將上一年稽核情況專題報告總行稽核部。在稽核中，如發現重大問題要隨時報告。
第十三條 稽核人員要嚴格按稽核程序和有關制度規定開展稽核工作，并做到實事求是地反映稽核結果。
第十四條 被稽核單位和個人必須接受審計，主動提供有關資料和情況，積極配合稽核人員的工作。
第六章 附則
第十五條 各分行可根據本辦法制定實施細則并報總行備案。
第十六條 本制度自1990年元月1日起執行。
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