第一章 總則
第二章 稽核部門的職責
第三章 稽核部門的權限
第四章 稽核方式和程序
第五章 責任處理
第六章 附則
第一章 總則
第一條 為了加強中國農業發展銀行(以下簡稱農發行)稽核監督,實現稽核工作規范化、法制化,保證國家法律法規和金融方針政策的貫徹執行,促進農業政策性金融業務健康發展,根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國中國人民銀行法》、《中國農業發展銀行章程》,制定本制度。
第二條 農發行稽核監督以國家法律法規、金融方針政策、內部規章制度等為依據,對轄屬各行的業務經營管理活動以及代理行的代理業務進行再監督,規范經營行為,防范金融風險,保障收購資金封閉管理和全行經營目標的實現。
第三條 農發行實行“統一領導、下審一級、分級負責”的稽核管理體制。總行和省級分行(省、自治區、直轄市分行,計劃單列市分行)、地(市)分行設立稽核機構,縣(市)支行不設稽核機構。
第四條 稽核部門依照本制度規定獨立行使稽核監督權,不受其他部門和個人的干涉。
第五條 稽核部門和稽核人員辦理稽核事項,應當客觀公正,實事求是,廉潔奉公,保守秘密。
第六條 稽核部門接受國家審計機關、中國人民銀行和中國農業發展銀行監事會的業務指導。
第七條 本制度適用于農發行各級行。
第二章 稽核部門的職責
第八條 稽核部門在本級行行長和上一級稽核部門的領導下,按照下審一級的原則,負責對轄內各行的業務經營、財務會計、行長任期經濟責任和內部控制等情況,進行稽核監督。
第九條 稽核部門對本級行行長和上一級稽核部門負責并報告工作,稽核業務以上級稽核部門領導為主,第十條 上級稽核部門對下級稽核部門管轄范圍內的稽核事項,可以直接進行稽核,但應當避免不必要的重復稽核。
第十一條 稽核部門應當履行下列監督職責:
(一)檢查國家法律法規和金融方針政策的執行情況;
(二)檢查各項管理措施和規章制度的貫徹落實情況;
(三)檢查收購資金封閉管理情況;
(四)檢查資產、負債和所有者權益的真實性、合規性;
(五)檢查財務收支和會計核算情況;
(六)開展分支行行長任期經濟責任稽核;
(七)檢查內控機制的建立和完善情況;
(八)檢查計算機業務軟件的開發、操作和管理情況;
(九)檢查他行代理本行業務情況;
(十)核查行長或上級稽核部門交辦的其他事項。
第十二條 稽核部門在履行監督職責時,應當嚴格執行規定程序。對稽核中查出的問題,應當認真分析原因,提出整改措施和建議。
第十三條 稽核部門應當如實向本級行行長和上一級稽核部門提出稽核報告。對稽核中發現的重要情況和問題,應當及時報告。
第三章 稽核部門的權限
第十四條 稽核部門有權要求被稽核單位提供與稽核事項有關的情況和資料,被稽核單位不得拒絕、拖延,并對其真實性負責。
第十五條 稽核部門進行稽核時,有權檢查被稽核單位的資金計劃、信貸管理檔案,會計憑證。賬簿、報表,有價單證和重要空白憑證,業務統計報表以及其他與經營活動有關的資料和資產,必要時可采取先封后查措施,被稽核單位不得拒絕。
第十六條 稽核部門進行稽核時,有權就稽核事項的有關問題向被稽核單位和個人進行調查,并取得有關證明材料。有關單位和個人應當支持、協助稽核部門工作,如實向稽核部門反映情況,提供有關證明材料。
第十七條 稽核部門對被稽核單位存在的違反經濟、金融法律法規和農發行規章制度的行為,有權予以制止,并可以依據事實情節分別給予下列處罰:
(一)責令糾正違規事項;
(二)收繳違法違規所得;
(三)罰款;
(四)通報批評。
以上條款可以并處,構成經濟案件的移交有關部門處理。
第十八條 稽核部門對有違法違規行為的責任人,可以依據事實情節分別給予下列處罰:
(一)沒收違法違規所得;
(二)賠償損失;
(三)罰款;
(四)建議給予行政處分。
以上條款可以并處,構成經濟案件的移交有關部門處理。
第十九條 稽核部門作出的稽核處理決定,被稽核單位應當執行,并書面反饋執行結果;稽核部門提出的稽核建議,有關單位、部門如無正當理由,應當采納;第二十條 稽核部門在組織開展稽核檢查時,可以統一調派下級行稽核人員。
第二十一條 稽核部門對查出重大經濟問題或挽回較大經濟損失的稽核有功人員,可以依照有關規定給予表彰和獎勵。
第四章 稽核方式和程序
第二十二條 稽核部門根據工作實際,可選用不同的稽核方式:
(一)現場稽核:稽核人員深入到被稽核單位工作場所進行稽核;
(二)非現場稽核:被稽核單位按照要求將有關資料報送稽核部門,或稽核部門通過計算機網絡調取被稽核單位相關信息進行稽核;
(三)交叉稽核:稽核部門組織轄內各行之間進行相互稽核;
(四)委托稽核:委托下級行或代理行稽核部門以及社會審計機構進行稽核;
(五)其他稽核。
第二十三條 稽核部門應當根據稽核工作計劃和本行工作安排,確定稽核項目、稽核方式和稽核人員,組成稽核組。稽核組應當收集與本次稽核有關的資料,研究制定稽核方案,并在實施稽核前通知被稽核單位。
第二十四條 稽核人員實施稽核時,應當按照以下規定辦理:
(一)進入稽核現場,向被稽核單位說明本次稽核的目的、內容、要求以及需要其配合的事項。被稽核單位應當積極配合稽核人員開展工作,提供與稽核事項有關的資料和必要的工作條件。
(二)聽取被稽核單位與本次稽核內容有關的情況匯報,作好記錄,并索取書面匯報材料。對于某些內容單一的專項稽核,可直接進行現場檢查。
(三)查閱資料。根據稽核方案確定的稽核內容和工作步驟,檢查被稽核單位的有關憑證、賬目、報表和庫存實物等,認真核對有關數據,作好稽核記錄。
(四)調查取證。對稽核發現的比較嚴重的問題,應當采取必要的措施和手段,取得足夠的證據。取證的原始資料(文件、賬頁、憑證)應當有復印件,談話應當有筆錄,外調取證應當有被取證單位的復函。
(五)核實問題。對稽核檢查中發現的問題,應當認真核實,查明原因,明確性質,分清責任,確保事實清楚,數據無誤,證據確鑿。由于受稽核手段的限制,確實無法核實的問題與重要線索,應當作書面說明,詳細記錄在案備查或移交有關部門進一步核實。
(六)填寫稽核工作底稿。對已核實的問題應當按類別和性質進行歸類、整理,認真填寫稽核工作底稿,由稽核組長和被稽核單位分別簽字、蓋章。
第二十五條 在稽核實施過程中,稽核組組長應當及時聽取稽核人員的工作匯報,掌握、了解檢查進度,分析、解決疑難問題,引導現場作業逐步深入,按時保質完成稽核任務。同時應當對稽核人員具體查證的事項和內容進行復核,檢查稽核人員工作底稿和提取的相關證據,發現稽核內容不完整、稽核事實不清楚、稽核證據不充分、稽核結論不準確的,應當及時指出并進行必要的復查,保證稽核質量。
第二十六條 稽核組向稽核部門提出稽核報告前,應就報告中反映的問題征求被稽核單位的意見。對被稽核單位的意見,稽核組應當審查,進一步核實情況,根據所核實的情況對稽核報告作必要的修改,并將稽核報告和被稽核單位的意見一同報送稽核部門。
第二十七條 稽核組提出的稽核報告,經稽核部門審核后報主管行長閱示。
第二十八條 稽核部門依據行領導閱批的稽核報告草擬稽核結論和處理決定,經主管行長簽發后,發送被稽核單位執行。涉及經濟處罰的,應當隨文發送稽核處罰通知書。
第二十九條 被稽核單位對稽核結論和處理決定如有異議,可在收到稽核結論和處理決定后的15日內,向稽核行的上一級稽核部門申請復審,超過規定期限,視同對稽核結論和處理決定的認可。上一級稽核部門對復審申請,應當在1個月內復查和處理,在復審期間,原稽核結論和處理決定照常執行。
第三十條 稽核部門為監督被稽核單位執行稽核結論和處理決定,保證其嚴肅性,必要時可實施后續稽核。
第三十一條 稽核部門對辦理完畢的稽核項目,應當將其有關文件、數據資料及工作底稿立卷歸檔,按規定妥善保管。
第五章 責任處理
第三十二條 被稽核單位和個人違反本制度的規定,有下列情況之一的。由稽核部門責令改正;拒不改正的,對單位給予通報批評,對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員給予行政處分:
(一)拒絕或者拖延提供與稽核事項有關的情況和資料;
(二)阻撓或者防礙稽核工作;
(三)提供虛假資料;
(四)匿藏、轉移、偽造、涂改、毀棄有關報表、賬薄、憑證和其他有關證據;
(五)在檢查期間轉移、隱匿違規取得的資產;
(六)拒不執行稽核處理決定,或者無正當理由拒不采納稽核建議。
第三十三條 被稽核單位和個人有下列情況之一的,可以從輕處罰或免予處罰:
(一)稽核之前,自己主動查出、糾正并如實匯報;
(二)情節輕微,稽核部門查出后認真檢討并及時糾正;
(三)抵制無效被迫造成違章、違規,主動向上級反映。
第三十四條 對采取經濟處罰的被罰款項,應當按有關規定處理,屬個人的罰款不得用公款列支,違者從嚴處罰。
第三十五條 報復陷害稽核人員的,給予行政處分;構成犯罪的,依法追究刑事責任。
第三十六條 稽核人員濫用職權、徇私舞弊、泄漏秘密、玩忽職守的,給予行政處分;構成犯罪的,依法追究刑事責任。
第六章 附則
第三十七條 本制度由農發行總行負責解釋、修訂。
第三十八條 本制度自2001年7月1日起施行。
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