各省、自治區(qū)、直轄市分行，新疆兵團(tuán)分行，各直屬分行：

　　為規(guī)范代理中央單位預(yù)算外資金收入收繳會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，根據(jù)《轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部、中國(guó)人民銀行關(guān)于印發(fā)〈中央單位預(yù)算外資金收入收繳管理改革試點(diǎn)辦法〉的通知》（農(nóng)銀辦發(fā)〔2002〕269號(hào)），總行制定了《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行代理中央單位預(yù)算外資金收入收繳試點(diǎn)會(huì)計(jì)核算暫行辦法》（以下稱《暫行辦法》），現(xiàn)印發(fā)你們，并將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

　　一、代理中央單位預(yù)算外資金收入收繳業(yè)務(wù)是繼代理中央財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)之后，又一項(xiàng)代理財(cái)政國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)。各行要高度重視此項(xiàng)代理業(yè)務(wù)，機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部門、科技部門、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門之間要密切配合。保證代理中央單位預(yù)算外資金收入收繳業(yè)務(wù)穩(wěn)妥、順利地開展起來(lái)。機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部門全面負(fù)責(zé)代理中央單位預(yù)算外資金收入收繳業(yè)務(wù)的牽頭、組織和協(xié)調(diào)工作，并負(fù)責(zé)與財(cái)政部、中央單位主管部門及執(zhí)收單位的聯(lián)系。科技部門負(fù)責(zé)保障代理財(cái)政預(yù)算外資金收入收繳業(yè)務(wù)非稅收入信息系統(tǒng)的正常運(yùn)行，以及系統(tǒng)的維護(hù)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)代理預(yù)算外資金收入收繳業(yè)務(wù)匯劃清算和會(huì)計(jì)核算，保證收繳款項(xiàng)準(zhǔn)確、無(wú)誤。

　　二、商業(yè)銀行代理中央單位預(yù)算外資金收入收繳業(yè)務(wù)是以銀行信息系統(tǒng)和支付系統(tǒng)為基礎(chǔ)的財(cái)政國(guó)庫(kù)改革內(nèi)容之一。其業(yè)務(wù)流程為：繳款人或執(zhí)收單位持《非稅收入一般繳款書》到代理銀行辦理繳款業(yè)務(wù)，直接將應(yīng)繳款項(xiàng)繳入財(cái)政部在代理銀行總行開設(shè)的中央財(cái)政專戶或財(cái)政部為執(zhí)收單位在代理銀行轄屬營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開設(shè)的中央財(cái)政匯繳專戶；當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了前，各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)將中央財(cái)政匯繳專戶余額通過電子匯兌系統(tǒng)上劃中央財(cái)政專戶，保證中央財(cái)政匯繳專戶余額當(dāng)日為零。

　　三、各行要認(rèn)真做好培訓(xùn)工作，將培訓(xùn)工作落實(shí)到具體人員，保證參加培訓(xùn)的經(jīng)辦人員完全掌握代理中央單位預(yù)算外資金收入收繳業(yè)務(wù)操作。培訓(xùn)工作由機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部門牽頭，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門和科技部門配合。

　　四、各行可根據(jù)國(guó)家檢驗(yàn)檢疫總局所屬各分局預(yù)算外資金收費(fèi)機(jī)構(gòu)名稱表（見附件2），由就近營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)聯(lián)系落實(shí)《財(cái)政部、中國(guó)人民銀行關(guān)于印發(fā)〈中央單位預(yù)算外資金收入收繳管理改革試點(diǎn)辦法〉的通知》（財(cái)庫(kù)〔2002〕38號(hào)）有關(guān)事宜，并統(tǒng)計(jì)轄內(nèi)電子匯兌系統(tǒng)開通情況。尚未開通電子匯兌的機(jī)構(gòu)，務(wù)必于8月20日前，向總行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部上報(bào)開通電子匯兌系統(tǒng)的申請(qǐng)。

　　五、各行在執(zhí)行中遇到的問題，請(qǐng)向總行主管部門反映。總行機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部聯(lián)系人：孫宗印（電話：010－68297023），總行營(yíng)業(yè)部聯(lián)系人：白子文（電話：010－68435588轉(zhuǎn)1227；傳真電話：010－68434332）。

　　附：一、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行代理中央單位預(yù)算外資金收入收繳試點(diǎn)會(huì)計(jì)核算暫行辦法

　　二、國(guó)家檢驗(yàn)檢疫總局所屬各分局預(yù)算外資金收費(fèi)機(jī)構(gòu)名稱表（略）

　　2002年8月7日

　　附：中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行代理中央單位預(yù)算外資金收入收繳試點(diǎn)會(huì)計(jì)核算暫行辦法

　　為規(guī)范代理中央單位預(yù)算外資金收入收繳業(yè)務(wù)，根據(jù)財(cái)政部、中國(guó)人民銀行《中央單位預(yù)算外資金收入收繳管理試點(diǎn)辦法》等規(guī)章制度，制定本辦法。

　　一、基本規(guī)定

　　（一）代理中央單位預(yù)算外資金收入收繳業(yè)務(wù)，應(yīng)按照《中央單位預(yù)算外資金收入收繳管理試點(diǎn)辦法》和《委托代理協(xié)議書》的規(guī)定，開設(shè)中央單位預(yù)算外資金賬戶，安全、準(zhǔn)確、及時(shí)地辦理中央單位預(yù)算外資金收繳、匯劃以及收繳信息的錄入和反饋等業(yè)務(wù)，接受財(cái)政部和人民銀行的監(jiān)督、管理。

　　（二）中央單位預(yù)算外資金收入收繳銀行賬戶體系包括：預(yù)算外資金中央財(cái)政專戶（簡(jiǎn)稱中央財(cái)政專戶，下同）和財(cái)政部為執(zhí)收單位開設(shè)的預(yù)算外資金中央財(cái)政匯繳專戶（簡(jiǎn)稱中央財(cái)政匯繳專戶，下同）。其中，中央財(cái)政專戶按專用存款賬戶管理。

　　（三）中央單位預(yù)算外資金收入收繳方式分為直接繳庫(kù)和集中匯繳兩種方式。

　　1.直接繳庫(kù)是由繳款人持執(zhí)收單位開具的《非稅收入一般繳款書》到代理銀行繳款，直接將應(yīng)繳款項(xiàng)繳入中央財(cái)政專戶或中央財(cái)政匯繳專戶。

　　2.集中匯繳是由執(zhí)收單位將所收款項(xiàng)按日匯總，開具《非稅收入一般繳款書》，集中繳入中央財(cái)政專戶或中央財(cái)政匯繳專戶。實(shí)行集中匯繳的，繳款人一般采取現(xiàn)金方式繳款。

　　（四）代理行定義。

　　代理行是指受理中央單位預(yù)算外資金收入收繳業(yè)務(wù)的農(nóng)業(yè)銀行各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)。包括：總行營(yíng)業(yè)部，為財(cái)政部開設(shè)中央財(cái)政專戶的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)；執(zhí)收單位開戶行，財(cái)政部為執(zhí)收單位開設(shè)中央財(cái)政匯繳專戶的農(nóng)業(yè)銀行各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)。

　　（五）代理中央單位預(yù)算外資金收入收繳業(yè)務(wù)收繳的款項(xiàng)，屬于系統(tǒng)內(nèi)繳款的，可通過實(shí)時(shí)匯兌系統(tǒng)、ABIS網(wǎng)內(nèi)往來(lái)子系統(tǒng)等方式，劃至中央財(cái)政專戶（總行營(yíng)業(yè)部）或中央財(cái)政匯繳專戶（執(zhí)收單位開戶行）；屬于跨系統(tǒng)繳款的，可通過人民銀行電子聯(lián)行、人民銀行支付系統(tǒng)或同城票據(jù)交換系統(tǒng)等方式，劃至中央財(cái)政專戶（總行營(yíng)業(yè)部）或中央財(cái)政匯繳專戶（執(zhí)收單位開戶行）。

　　（六）當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了前，執(zhí)收單位開戶行必須將預(yù)算外資金收入收繳信息匯總金額和中央財(cái)政匯繳專戶余額核對(duì)一致，同時(shí)登錄非稅收入信息系統(tǒng)、電子匯兌系統(tǒng)向總行營(yíng)業(yè)部上報(bào)預(yù)算外資金收入收繳信息和全額上劃資金，保證中央財(cái)政匯繳專戶當(dāng)日余額為零。

　　（七）執(zhí)收單位開戶行對(duì)繳款人繳入的，沒有相應(yīng)《非稅收入一般繳款書》的款項(xiàng)，實(shí)行暫掛賬處理，并通知執(zhí)收單位。當(dāng)收到執(zhí)收單位提供的與暫掛賬款項(xiàng)相對(duì)應(yīng)的《非稅收入一般繳款書》信息時(shí)，應(yīng)及時(shí)將該匯繳款項(xiàng)轉(zhuǎn)入中央財(cái)政匯繳專戶。

　　（八）總行營(yíng)業(yè)部負(fù)責(zé)辦理預(yù)算外資金收入退付業(yè)務(wù)。收入退付一般通過轉(zhuǎn)賬辦理，不支付現(xiàn)金；需要退付現(xiàn)金的，應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定辦理。開立中央財(cái)政匯繳專戶的執(zhí)收單位開戶行不能辦理收入退付業(yè)務(wù)。

　　（九）代理銀行非稅收入信息核對(duì)單、銀行代理非稅收入日?qǐng)?bào)表、銀行代理非稅收入旬（月）報(bào)表，均由非稅收入信息系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生。

　　（十）總行營(yíng)業(yè)部和執(zhí)收單位開戶行按照《中央單位預(yù)算外資金收入收繳管理改革試點(diǎn)辦法》的規(guī)定，向財(cái)政部、中央單位主管部門、執(zhí)收單位反饋預(yù)算外資金收入收繳信息。

　　（十一）在預(yù)算外資金收入收繳信息上報(bào)和資金上劃過程中，如有差錯(cuò)，總行營(yíng)業(yè)部與執(zhí)收單位開戶行應(yīng)及時(shí)查找原因，分清責(zé)任，積極處理。

　　（十二）財(cái)政部按照國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)向農(nóng)業(yè)銀行支付資金匯劃手續(xù)費(fèi)，資金匯劃手續(xù)費(fèi)年終據(jù)實(shí)核算。農(nóng)業(yè)銀行在辦理預(yù)算外資金收入收繳業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)持有《非稅收入一般繳款書》的繳款人，不能收取任何費(fèi)用。

　　二、科目、賬戶、憑證、清單及報(bào)表

　　（一）會(huì)計(jì)科目。

　　“財(cái)政預(yù)算外存款”科目，核算代理中央單位預(yù)算外資金收入收繳業(yè)務(wù)存入的款項(xiàng)，按執(zhí)收單位設(shè)置分戶賬。

　　（二）賬戶。

　　1.中央財(cái)政專戶是財(cái)政部在代理銀行設(shè)立的用于記錄、核算和反映中央單位預(yù)算外資金收入和支出活動(dòng)的賬戶。該賬戶用于收繳中央單位預(yù)算外資金，與中央財(cái)政匯繳專戶清算，向國(guó)庫(kù)單一賬戶繳款以及撥付中央單位預(yù)算外資金。

　　2.中央財(cái)政匯繳專戶是由財(cái)政部按照規(guī)定的程序在代理銀行為執(zhí)收單位設(shè)立，用于中央單位預(yù)算外資金的收入收繳，以及與中央財(cái)政專戶進(jìn)行清算的銀行賬戶。該賬戶只能用于執(zhí)收單位預(yù)算外資金收入收繳，不能用于執(zhí)收單位支出。

　　（三）憑證、清單及報(bào)表。

　　1.《非稅收入一般繳款書》〔格式見表一（略），財(cái)政部統(tǒng)一印制。以下稱《繳款書》〕由執(zhí)收單位負(fù)責(zé)填寫，只用于向中央財(cái)政專戶或中央財(cái)政匯繳專戶繳款使用，不能用于其他用途。《繳款書》組成要素和具體用途如下：

　　（1）《繳款書》組成要素包括：執(zhí)收單位開票日期，執(zhí)收單位名稱，執(zhí)收單位編碼，組織機(jī)構(gòu)代碼，編號(hào)，付款人及賬號(hào)，收款人及賬號(hào)，收入項(xiàng)目編碼，收入項(xiàng)目名稱，單位，數(shù)量，收繳標(biāo)準(zhǔn)，金額，校驗(yàn)碼。

　　（2）《繳款書》各聯(lián)用途：

　　第一聯(lián)：回單，代理行收款簽章后由繳款人或代理行退給執(zhí)收單位。

　　第二聯(lián)：借方憑證，繳款人開戶行作借方憑證。其中：

　　現(xiàn)金繳款和異地匯款，此聯(lián)不作為銀行間憑證使用，僅作為銀行記賬憑證附件。

　　轉(zhuǎn)賬繳款，在此聯(lián)加蓋繳款人預(yù)留銀行印鑒辦理轉(zhuǎn)賬。

　　第三聯(lián)：貸方憑證，收款人開戶行收款后作貸方憑證。

　　第四聯(lián)：收據(jù)，執(zhí)收單位給繳款人的收據(jù)。

　　第五聯(lián)：存根，執(zhí)收單位留存。

　　2.代理銀行非稅收入信息核對(duì)單（格式見表二，略）由總行營(yíng)業(yè)部按日向財(cái)政部和中央單位主管部門報(bào)送。

　　3.銀行代理非稅收入日?qǐng)?bào)表（格式見表三，略）由執(zhí)收單位開戶行按日向執(zhí)收單位報(bào)送。

　　4.銀行代理非稅收入旬（月）報(bào)表（格式見表四，略）由總行營(yíng)業(yè)部按旬（月）分別向財(cái)政部、中央單位主管報(bào)送，執(zhí)收單位開戶行按旬（月）向執(zhí)收單位報(bào)送。

　　5.預(yù)算外資金收入收繳信息傳真表（格式見表五，略）。

　　執(zhí)收單位開戶行如遇特殊情況，無(wú)法上報(bào)預(yù)算外資金收入收繳信息，應(yīng)及時(shí)填寫本表格，通過電話傳真方式上報(bào)總行營(yíng)業(yè)部。

　　三、業(yè)務(wù)處理

　　（一）賬戶開設(shè)。

　　1.開設(shè)中央財(cái)政專戶。總行營(yíng)業(yè)部根據(jù)財(cái)政部的要求，按照《銀行賬戶管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，在“財(cái)政預(yù)算外存款”科目下為財(cái)政部開設(shè)中央財(cái)政專戶。

　　2.開設(shè)中央財(cái)政匯繳專戶。執(zhí)收單位開戶行根據(jù)財(cái)政部批準(zhǔn)的開戶通知，為執(zhí)收單位預(yù)開中央財(cái)政匯繳專戶，在“財(cái)政預(yù)算外存款”科目下生成賬號(hào)，并將預(yù)開賬戶的賬號(hào)、行名等資料上報(bào)總行營(yíng)業(yè)部。總行營(yíng)業(yè)部匯總后，統(tǒng)一書面報(bào)財(cái)政部，由財(cái)政部通知主管部門為本系統(tǒng)內(nèi)各執(zhí)收單位辦理開戶手續(xù)。執(zhí)收單位開戶行按照《銀行賬戶管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，正式為執(zhí)收單位辦理有關(guān)銀行賬戶開設(shè)手續(xù)。

　　（二）預(yù)算外資金直接繳入中央財(cái)政匯繳專戶的處理。

　　1.繳款人與執(zhí)收單位在同一行處開戶的處理。

　　（1）轉(zhuǎn)賬繳款。

　　執(zhí)收單位開戶行收到繳款人提交的第一至第三聯(lián)《繳款書》，應(yīng)認(rèn)真審查《繳款書》中收款人是否為執(zhí)收單位的具體名稱，賬號(hào)是否為中央財(cái)政匯繳專戶的賬號(hào)等。審查無(wú)誤后，《繳款書》第一聯(lián)加蓋印章退繳款人，《繳款書》第二聯(lián)作借方記賬憑證，《繳款書》第三聯(lián)作貸方記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：××科目——繳款人戶

　　貸：財(cái)政預(yù)算外存款——中央財(cái)政匯繳專戶

　　（2）現(xiàn)金繳款。

　　執(zhí)收單位開戶行收到執(zhí)收單位或繳款人提交的第一至第三聯(lián)《繳款書》，認(rèn)真審查《繳款書》中收款人是否為執(zhí)收單位的具體名稱，賬號(hào)是否為中央財(cái)政匯繳專戶的賬號(hào)等。審核無(wú)誤后，在《繳款書》第一聯(lián)加蓋印章退執(zhí)收單位或繳款人，《繳款書》第二聯(lián)作附件，《繳款書》第三聯(lián)作貸方記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：現(xiàn)金

　　貸：財(cái)政預(yù)算外存款——中央財(cái)政匯繳專戶

　　（3）如用卡、折繳款的，按卡、折類業(yè)務(wù)有關(guān)規(guī)定辦理，會(huì)計(jì)核算參照三、（二）1《繳款人與執(zhí)收單位在同一行處開戶的處理》。

　　2.同城范圍內(nèi)繳款人與執(zhí)收單位不在同一行處開戶的處理。

　　（1）轉(zhuǎn)賬繳款。

　　①執(zhí)收單位開戶行的處理。執(zhí)收單位開戶行收到繳款人提交的第一至第三聯(lián)《繳款書》，應(yīng)認(rèn)真審查《繳款書》中收款人是否為執(zhí)收單位的具體名稱，賬號(hào)是否為中央財(cái)政匯繳專戶的賬號(hào)等。審查無(wú)誤后，《繳款書》第一聯(lián)加蓋印章后退繳款人，將《繳款書》第二聯(lián)通過同城交換等方式提出交換。俟退票時(shí)間過后，《繳款書》第三聯(lián)作貸方憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：××往來(lái)科目

　　或借：準(zhǔn)備金存款

　　貸：財(cái)政預(yù)算外存款——中央財(cái)政匯繳專戶

　　②繳款人開戶行的處理。繳款人開戶行收到《繳款書》第二聯(lián)，審核無(wú)誤后，進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：××科目——繳款人戶

　　貸：××往來(lái)科目

　　或貸：準(zhǔn)備金存款

　　（2）現(xiàn)金繳款，會(huì)計(jì)核算按照三、（二）1、（2）《繳款人與執(zhí)收單位在同一行處開戶的處理》。

　　（3）如用卡、折繳款的，按卡、折類業(yè)務(wù)有關(guān)規(guī)定辦理，會(huì)計(jì)核算參照三、（二）2《同城范圍內(nèi)繳款人與執(zhí)收單位不在同一行處開戶的處理》。

　　（4）支付信息采用電子化方式傳遞的行處，《繳款書》第二聯(lián)被截留，執(zhí)收單位開戶行應(yīng)將《繳款書》第二聯(lián)信息及時(shí)傳遞至繳款人開戶行。

　　3.繳款人與執(zhí)收單位在異地不同行處開戶的處理。

　　（1）轉(zhuǎn)賬繳款。

　　①繳款行的處理。繳款人填制匯款憑證，須在“匯款用途”欄填寫“財(cái)政收繳”字樣及收費(fèi)項(xiàng)目，并加蓋預(yù)留銀行印鑒后提交其開戶行。繳款行審核無(wú)誤后，根據(jù)繳款人所填匯款憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：××科目——繳款人戶

　　貸：××往來(lái)科目

　　或貸：全國(guó)（省轄）聯(lián)行匯出匯款科目——實(shí)時(shí)匯兌戶

　　②執(zhí)收單位開戶行的處理。執(zhí)收單位開戶行收到繳款人匯繳的款項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)打印有關(guān)憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：××往來(lái)科目

　　貸：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款——待繳中央財(cái)政匯繳專戶

　　同時(shí)，執(zhí)收單位開戶行將收到的款項(xiàng)，及時(shí)通知執(zhí)收單位。執(zhí)收單位開具《繳款書》，將《繳款書》第一至第三聯(lián)送交其開戶行。執(zhí)收單位開戶行收到《繳款書》，應(yīng)認(rèn)真審查《繳款書》中收款人是否為執(zhí)收單位的具體名稱，賬號(hào)是否為中央財(cái)政匯繳專戶的賬號(hào)等。審核無(wú)誤后，執(zhí)收單位開戶行在《繳款書》第一聯(lián)加蓋印章退執(zhí)收單位，填制銀行內(nèi)部憑證作借方記賬憑證，《繳款書》第二聯(lián)作附件，《繳款書》第三聯(lián)作貸方記賬憑證。會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款——待繳中央財(cái)政匯繳專戶

　　貸：財(cái)政預(yù)算外存款——中央財(cái)政匯繳專戶

　　（2）現(xiàn)金繳款。

　　①繳款行的處理。若繳款人繳存現(xiàn)金時(shí)，除按上述要求填制匯款憑證外，還應(yīng)填制現(xiàn)金繳款單，連同匯款憑證一并提交繳款行。繳款行審核無(wú)誤后，現(xiàn)金繳款單回單聯(lián)加蓋現(xiàn)金收訖章后退繳款人，根據(jù)匯款憑證和現(xiàn)金繳款單，進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：現(xiàn)金

　　貸：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款——繳款人戶

　　借：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款——繳款人戶

　　貸：××往來(lái)科目

　　或貸：全國(guó)（省轄）聯(lián)行匯出匯款科目——實(shí)時(shí)匯兌戶

　　②執(zhí)收單位開戶行的處理。

　　執(zhí)收單位開戶行收到繳款人匯繳的款項(xiàng)后，按照三（二）3（1）②處理。

　　4.繳款人繳入無(wú)相應(yīng)《繳款書》款項(xiàng)的處理。

　　執(zhí)收單位開戶行收到繳款人繳入的、沒有相應(yīng)《繳款書》的款項(xiàng)，應(yīng)通過“應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款”科目，按暫掛賬處理，并及時(shí)通知執(zhí)收單位開具《繳款書》。待收到與暫掛賬款項(xiàng)相對(duì)應(yīng)的《繳款書》時(shí)，則將該匯繳款項(xiàng)轉(zhuǎn)入中央財(cái)政匯繳專戶，其會(huì)計(jì)核算參照三、（二）3《繳款人與執(zhí)收單位在異地不同行處開戶的處理》。

　　5.中央財(cái)政匯繳專戶資金上劃的處理。

　　（1）執(zhí)收單位開戶行的處理。

　　當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了前，執(zhí)收單位開戶行必須將中央財(cái)政匯繳專戶余額與上報(bào)預(yù)算外資金收入收繳信息匯總金額核對(duì)一致，根據(jù)當(dāng)日中央財(cái)政匯繳專戶余額，填制銀行內(nèi)部憑證，將中央財(cái)政匯繳專戶余額全部上劃總行營(yíng)業(yè)部，保證中央財(cái)政匯繳專戶當(dāng)日余額為零。執(zhí)收單位開戶行通過電子匯兌系統(tǒng)，選擇“匯兌”種類，在“用途”欄注明“財(cái)收繳”字樣及非稅收入信息系統(tǒng)的銀行代碼。會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：財(cái)政預(yù)算外存款——中央財(cái)政匯繳專戶

　　貸：全國(guó)電子匯兌往來(lái)——往賬戶

　　（2）總行營(yíng)業(yè)部的處理。

　　總行營(yíng)業(yè)部收到執(zhí)收單位開戶行當(dāng)日上報(bào)的預(yù)算外資金收入收繳信息，按財(cái)政部的要求進(jìn)行分類、匯總。次日，根據(jù)收到的電子匯兌信息，打印來(lái)賬憑證，并與上日收到的收繳信息核對(duì)一致后上報(bào)財(cái)政部。同時(shí)，根據(jù)打印的來(lái)賬憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：全國(guó)電子匯兌往來(lái)——來(lái)賬戶

　　貸：財(cái)政預(yù)算外存款——中央財(cái)政專戶

　　如果財(cái)政部要求總行營(yíng)業(yè)部將當(dāng)日收到的預(yù)算外資金收入收繳信息匯總金額，當(dāng)日全部繳入中央財(cái)政專戶。總行營(yíng)業(yè)部填制銀行內(nèi)部憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：其他應(yīng)收款——中央財(cái)政專戶

　　貸：財(cái)政預(yù)算外存款——中央財(cái)政專戶

　　次日，收到電子匯兌來(lái)賬，打印相關(guān)憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：全國(guó)電子匯兌往來(lái)——來(lái)賬戶

　　貸：其他應(yīng)收款——中央財(cái)政專戶

　　（三）預(yù)算外資金直接繳入中央財(cái)政專戶的處理。

　　參照（二）預(yù)算外資金直接繳入中央財(cái)政匯繳專戶的會(huì)計(jì)核算手續(xù)處理。不同之處為：

　　將收繳的款項(xiàng)直接繳入“財(cái)政預(yù)算外存款——中央財(cái)政專戶”，不再繳入“財(cái)政預(yù)算外存款——中央財(cái)政匯繳專戶”。

　　（四）收入退付的處理。

　　總行營(yíng)業(yè)部收到經(jīng)財(cái)政部審核批準(zhǔn)的收入退付業(yè)務(wù)通知后，根據(jù)財(cái)政部提交的收入退付通知，按照《委托代理協(xié)議書》的規(guī)定，填制相關(guān)憑證，選擇電子匯兌系統(tǒng)中的“匯兌”種類，并在“用途”欄注明“財(cái)政收入退付”字樣，辦理收入退付業(yè)務(wù)。

　　1.繳款人在總行營(yíng)業(yè)部開戶的賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：財(cái)政預(yù)算外存款——中央財(cái)政專戶

　　貸：××科目——繳款人戶

　　2.繳款人未在總行營(yíng)業(yè)部開戶的處理。

　　（1）總行營(yíng)業(yè)部的處理，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：財(cái)政預(yù)算外存款——中央財(cái)政專戶

　　貸：××往來(lái)科目

　　（2）繳款人開戶行的處理，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：××往來(lái)科目

　　貸：××科目——繳款人戶

　　（五）異常處理。

　　1.總行營(yíng)業(yè)部收到執(zhí)收單位開戶行上報(bào)的預(yù)算外資金收入收繳信息與上劃電子匯兌貸報(bào)不一致時(shí)，及時(shí)通知執(zhí)收單位開戶行查找原因，區(qū)別以下情況分別處理：

　　（1）上劃貸報(bào)金額大于上報(bào)預(yù)算外資金收入收繳信息匯總金額，其差額由總行營(yíng)業(yè)部做退匯處理。

　　（2）上劃貸報(bào)金額小于上報(bào)預(yù)算外資金收入收繳信息匯總金額，其差額由總行營(yíng)業(yè)部主動(dòng)通知執(zhí)收單位開戶行后，向執(zhí)收單位開戶行劃借報(bào)。

　　2.總行營(yíng)業(yè)部收到執(zhí)收單位開戶行上劃的電子匯兌貸報(bào)，但未收到該行上報(bào)的預(yù)算外資金收入收繳信息，總行營(yíng)業(yè)部主動(dòng)通知執(zhí)收單位開戶行。執(zhí)收單位開戶行接到總行營(yíng)業(yè)部通知，及時(shí)上報(bào)預(yù)算外資金收入收繳信息。

　　3.總行營(yíng)業(yè)部收到執(zhí)收單位開戶行上報(bào)的預(yù)算外資金收入收繳信息，但未收到該行上劃的電子匯兌貸報(bào)，總行營(yíng)業(yè)部主動(dòng)通知執(zhí)收單位開戶行，并按照預(yù)算外資金收入收繳信息匯總金額，向執(zhí)收單位開戶行劃借報(bào)。

　　四、信息反饋及對(duì)賬

　　（一）執(zhí)收單位開戶行按規(guī)定向執(zhí)收單位反饋中央財(cái)政匯繳專戶信息，與執(zhí)收單位對(duì)賬。同時(shí)，按照《委托代理協(xié)議書》的有關(guān)規(guī)定，按執(zhí)收單位，分收入項(xiàng)目向執(zhí)收單位報(bào)送《銀行代理非稅收入日?qǐng)?bào)表》和《銀行代理非稅收入旬（月）報(bào)表》。

　　（二）總行營(yíng)業(yè)部按規(guī)定向中央單位主管部門反饋該部門及其所屬執(zhí)收單位預(yù)算外資金收入收繳信息。同時(shí)，按照《委托代理協(xié)議書》的有關(guān)規(guī)定，按執(zhí)收單位、分收入項(xiàng)目，按日向財(cái)政部和中央單位主管部門報(bào)送《代理銀行非稅收入信息核對(duì)單》，按旬（月）向財(cái)政部和中央單位主管部門報(bào)送《銀行代理非稅收入旬（月）報(bào)表》。

　　（三）總行營(yíng)業(yè)部于每月后4日與財(cái)政部、中央單位主管部門核對(duì)預(yù)算外資金收入收繳信息，保持賬務(wù)一致。執(zhí)收單位開戶行于每月后4日與執(zhí)收單位核對(duì)預(yù)算外資金收入收繳信息，保持賬務(wù)核對(duì)一致。

　　（四）日?qǐng)?bào)表、旬報(bào)表、月報(bào)表的報(bào)送時(shí)間為：日?qǐng)?bào)表于次日?qǐng)?bào)送，旬報(bào)表于每旬后2日?qǐng)?bào)送，月報(bào)表于每月后4日?qǐng)?bào)送。節(jié)假日順延。

　　五、其他事項(xiàng)

　　（一）財(cái)政部和執(zhí)收單位提供的有關(guān)預(yù)算外資金收入收繳資料和憑證，作為會(huì)計(jì)檔案妥善保管。

　　（二）繳款人與執(zhí)收單位均在同城范圍內(nèi)，繳款人持執(zhí)收單位開具的《繳款書》必須到執(zhí)收單位開戶行辦理繳款業(yè)務(wù)。

　　（三）執(zhí)收單位開戶行收到執(zhí)收單位提交的磁盤信息和《繳款書》或現(xiàn)金不一致時(shí)，應(yīng)全部退回執(zhí)收單位，由執(zhí)收單位負(fù)責(zé)核對(duì)。

　　（四）如遇繳款人或執(zhí)收單位繳納外幣，應(yīng)按照當(dāng)日外匯牌價(jià)折算成人民幣后，上報(bào)預(yù)算外資金收入收繳信息和上劃資金。

　　（五）對(duì)收費(fèi)時(shí)間相對(duì)集中，當(dāng)日現(xiàn)金收取量較大的執(zhí)收單位或收費(fèi)點(diǎn)，可以采取適當(dāng)方式加強(qiáng)服務(wù)。

　　（六）按照《中央單位預(yù)算外資金收入收繳管理改革試點(diǎn)辦法》收繳的納入中央預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、執(zhí)罰單位罰沒收入繳入中央財(cái)政專戶后，由財(cái)政部按旬劃轉(zhuǎn)國(guó)庫(kù)單一賬戶。

　　（七）農(nóng)業(yè)銀行如違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定和《委托代理協(xié)議書》規(guī)定，借故占用財(cái)政資金以及發(fā)生拒收、壓票等行為，不及時(shí)劃轉(zhuǎn)資金的，一經(jīng)查實(shí)，將承擔(dān)由此發(fā)生的一切損失，并由財(cái)政部會(huì)同中國(guó)人民銀行通報(bào)批評(píng)。情節(jié)嚴(yán)重的，財(cái)政部取消農(nóng)業(yè)銀行的代理資格。

　　（八）本辦法未盡事項(xiàng)，授權(quán)省級(jí)分行補(bǔ)充。財(cái)政部另有規(guī)定的，從其規(guī)定。本辦法由總行負(fù)責(zé)解釋。

　　（九）本辦法自2002年8月31日起施行。