第一章 總則
第二章 組織分工與對(duì)賬職責(zé)
第三章 對(duì)賬周期
各省、自治區(qū)、直轄市分行,各直屬分行:
為規(guī)范全轄賬務(wù)核對(duì)工作,總行制定了《中國(guó)銀行國(guó)內(nèi)行與外部客戶對(duì)賬辦法(試行)》,并廣泛征求了各分行及總行各部門的意見(jiàn)。現(xiàn)發(fā)送各行,并將有關(guān)事項(xiàng)一并通知如下,請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
一、各行應(yīng)對(duì)賬務(wù)核對(duì)工作予以高度重視,加強(qiáng)組織管理,保證全轄對(duì)賬工作有序進(jìn)行。在各級(jí)會(huì)計(jì)檢查中,應(yīng)將對(duì)賬情況列入檢查重點(diǎn),保證各項(xiàng)對(duì)賬措施有效貫徹落實(shí)。
二、各行應(yīng)在不違背本辦法的前提下,制定實(shí)施細(xì)則,明確對(duì)賬工作的具體職責(zé)分工以及操作流程。
三、關(guān)于聯(lián)行及內(nèi)部資金往來(lái)的賬務(wù)核對(duì),暫按年終決算通知的要求辦理。
本辦法執(zhí)行中如遇到問(wèn)題,請(qǐng)及時(shí)向總行反映。
特此通知。
中國(guó)銀行國(guó)內(nèi)行與外部客戶對(duì)賬辦法(試行)
??? 第一章 總則
第一條 為真實(shí)反映我行與外部客戶之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系,確保銀行及客戶資金安全,根據(jù)《中國(guó)銀行會(huì)計(jì)基本制度(2000年版)》的有關(guān)規(guī)定,制定本辦法。
第二條 本辦法適用于本行與外部一般客戶及金融機(jī)構(gòu)客戶之間的對(duì)賬。
(一)本行與外部一般客戶之間的對(duì)賬,包括存款、貸款、投資及其他往來(lái)款項(xiàng)的核對(duì);對(duì)賬對(duì)象包括存款人、借款人、被投資人及其他往來(lái)客戶等。
(二)本行與外部金融機(jī)構(gòu)之間的對(duì)賬,包括與人民銀行往來(lái)款項(xiàng)、同業(yè)往來(lái)款項(xiàng)的核對(duì);對(duì)賬對(duì)象包括人民銀行、其他金融機(jī)構(gòu)等。
第三條 對(duì)賬工作主要包括:發(fā)送或接收對(duì)賬單,處理對(duì)賬結(jié)果,保管對(duì)賬單及客戶回執(zhí)等。
第二章 組織分工與對(duì)賬職責(zé)
第四條 各行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)賬工作的組織領(lǐng)導(dǎo),明確部門職責(zé)分工。
目前我行采取“小會(huì)計(jì)”核算體制,即各項(xiàng)業(yè)務(wù)的明細(xì)核算分布在各相關(guān)業(yè)務(wù)部門,財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)全行的綜合核算。因各項(xiàng)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理及后續(xù)的逐筆核對(duì)工作屬于明細(xì)核算范疇,原則上由負(fù)責(zé)明細(xì)核算的部門負(fù)責(zé)相應(yīng)賬戶的核對(duì)工作。總行本級(jí)對(duì)賬工作的具體職責(zé)分工(詳見(jiàn)附件1)。各行可結(jié)合本行實(shí)際,明確本行對(duì)賬工作的職責(zé)分工。
第五條 對(duì)賬職責(zé)
(一)當(dāng)外部一般客戶、同業(yè)客戶在我行開(kāi)立賬戶時(shí),我行作為賬戶行,應(yīng)按照業(yè)務(wù)管理規(guī)定與客戶約定對(duì)賬單打印周期、發(fā)送地址和發(fā)送方式,并按期向客戶發(fā)送對(duì)賬單。收到客戶回執(zhí)后,若有不符賬項(xiàng),最遲在2個(gè)工作日內(nèi)查明原因。屬于本行錯(cuò)賬的,應(yīng)按規(guī)定程序及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。
(二)當(dāng)我行在人民銀行及其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)戶時(shí),應(yīng)與賬戶行約定對(duì)賬單打印周期、發(fā)送地址和發(fā)送方式。收到人民銀行及其他金融機(jī)構(gòu)發(fā)來(lái)的對(duì)賬單,應(yīng)及時(shí)核對(duì),若有不符賬項(xiàng),最遲在2個(gè)工作日內(nèi)查明原因、妥善解決。
(三)我行作為授信方,向一般客戶提供貸款、貿(mào)易融資時(shí),開(kāi)立的貸款賬戶、貿(mào)易融資賬戶,鑒于客戶一般不會(huì)主動(dòng)向我行發(fā)送對(duì)賬單,業(yè)務(wù)部門應(yīng)參照(一)的做法履行相應(yīng)的對(duì)賬職責(zé)。
(四)對(duì)于借入中央銀行款項(xiàng)以及借入三貸資金賬戶,業(yè)務(wù)部門可參照(二)的做法履行相應(yīng)的對(duì)賬職責(zé)。
(五)同業(yè)拆借、資產(chǎn)互換等賬戶,一般采取逐筆簽發(fā)“交易證實(shí)”的方式進(jìn)行對(duì)賬。
(六)對(duì)于所有者權(quán)益類賬戶,我行應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部批復(fù)的金額如實(shí)轉(zhuǎn)賬,并就有關(guān)變化情況在報(bào)送財(cái)政部的決算文件中予以說(shuō)明。
(七)對(duì)涉及外部債權(quán)債務(wù)關(guān)系的其他表內(nèi)、表外賬戶,各業(yè)務(wù)部門亦應(yīng)比照以上各款,按相應(yīng)的業(yè)務(wù)管理辦法與客戶定期核對(duì)賬務(wù)。
第六條 對(duì)賬部門應(yīng)嚴(yán)格履行對(duì)賬手續(xù),并指定專人負(fù)責(zé)本部門的對(duì)賬工作。原則上,從事記賬、復(fù)核工作的人員不得兼做對(duì)賬工作。
第七條 本行接收的人民銀行及其他金融機(jī)構(gòu)的對(duì)賬單、回收的對(duì)賬回執(zhí)等,應(yīng)作為會(huì)計(jì)檔案歸檔保管,保管期為三年。
第三章 對(duì)賬周期
第八條 對(duì)賬周期依據(jù)賬戶的不同性質(zhì)和活動(dòng)頻率有所不同。
(一)單位定期存款賬戶、單位通知存款賬戶、單位活期存款賬戶的對(duì)賬周期:按《中國(guó)銀行國(guó)內(nèi)支付結(jié)算基本規(guī)定及操作規(guī)程》第二章第二節(jié)第一款規(guī)定執(zhí)行。另,開(kāi)戶銀行辦理銷戶手續(xù)時(shí),必須與存款單位核對(duì)賬戶余額。
(二)人民銀行及同業(yè)存款賬戶的對(duì)賬周期:對(duì)于已開(kāi)通SWIFT、實(shí)現(xiàn)電腦對(duì)賬的,應(yīng)每日與存款人對(duì)賬;除此之外,至少應(yīng)按月與存款人對(duì)賬。
(三)信用卡存款和透支賬戶(包括單位卡、個(gè)人卡)的對(duì)賬周期:按《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》(銀發(fā)〔1999〕17號(hào))(總行以“中銀零〔1999〕27號(hào)”轉(zhuǎn)發(fā)了該文件)第五十二條執(zhí)行。
(四)保證金存款和外債專戶存款賬戶至少應(yīng)按月與存款人對(duì)賬。
(五)貸款及相應(yīng)的逾期利息、催收利息賬戶,至少應(yīng)按季與客戶對(duì)賬;結(jié)算項(xiàng)下融資賬戶,至少應(yīng)按月與客戶對(duì)賬。
(六)“7370投資”科目下各賬戶至少應(yīng)每半年與被投資者核對(duì)一次賬務(wù)。
(七)“9421國(guó)家外匯往來(lái)”賬戶至少應(yīng)按季與人民銀行對(duì)賬。
第九條 以上各款所規(guī)定的對(duì)賬周期均為最低要求,如業(yè)務(wù)部門規(guī)定的對(duì)賬周期短于本規(guī)定的,按業(yè)務(wù)部門的規(guī)定辦理。如與客戶另有約定的,按雙方約定辦理。
第十條 由對(duì)方客戶發(fā)起對(duì)賬的賬戶,按照本行與對(duì)方約定的對(duì)賬周期進(jìn)行對(duì)賬。
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2010-08-28國(guó)務(wù)院關(guān)于鼓勵(lì)和引導(dǎo)民間投資健康發(fā)展的若干意見(jiàn)
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2010-01-10國(guó)務(wù)院關(guān)于發(fā)布第七批國(guó)家級(jí)風(fēng)景名勝區(qū)名單的通知
2009-12-28