第一章　總則

　　第二章　機構設置及人員配備

　　第三章　監管工作職責及權限

　　第四章　監管工作內容

　　第五章　監管方式與程序

　　第六章　監管工作要求

　　第七章　監管報告

　　第八章　考核與獎懲

　　第九章　附則

各省、自治區、直轄市分行，新疆兵團分行，各直屬分行：

　　為進一步完善財會工作內部監督制約機制，加大財會監管工作力度，總行根據近年來財會工作的改革與發展，在認真總結經驗，廣泛征求意見的基礎上，重新修訂了《中國農業銀行財會工作監管制度》（以下簡稱《監管制度》），現印發給你們，并就有關事項通知如下：

　　一、此次修訂的主要內容

　　（一）章節的增加。新的《監管制度》與原制度相比，增加了兩個章節。一是增加了第五章監管方式和程序。將監管方式具體地劃分為常規監管和專項監管，并分別規范了兩類監管方式的工作程序，使財會監管員根據不同時期不同的工作任務，合理選擇監管方式。二是增加了第六章監管工作要求。合理確定了財會監管的工作范圍和工作量；完善了財會監管檔案管理。三是對監管工作的過程和結果進行了規范。

　　（二）內容的變化。一是在第一章第一條中增加了制定的依據。在第四條中明確了財會監管工作的管理原則。在第五條中重新明確了財會監管體系的組成，同時提出了實行財會監管責任制。二是在第二章第七條中進一步明確了機構設置和人員配備，規定了不同層面財會監管員的配備和相應的級別。三是在第十一條中增加了監管工作的權限，保障財會監管員屬盡職守地履行監管職權。四是第四章中進一步擴延了監管工作內容，明確了財會監管員首先要對轄屬機構坐班主任履行職責情況進行監督，在此基礎上，對轄屬營業機構進行常規性檢查或專項檢查。

　　二、充分認識財會監管工作的重要作用

　　原《監管制度》是1996年制定實施的。幾年的實踐證明，它對建立財會工作內部制約機制，實現財會工作自我約束、自我監督、自我管理、自我完善發揮了重要作用。隨著財會管理內容的不斷擴延，業務品種的不斷增加，核算手段的逐步現代化，會計風險隱蔽性愈來愈強，風險控制難度日益加大。因此，建立健全財會監管機制，控制各種財會風險顯得至關重要。財會監管作為業務部門自律監管，與監察和審計部門共同構成農業銀行的內部監督體系。尤其是隨著審計職能的上收，支行以下的監督主要依靠業務部門的自律監管。因此財會監管要適應我行改革發展的需要，逐步下移監管重心，不斷強化自律監管意識，鞏固一道防線，保障財會工作有序進行。

　　三、加強財會監管隊伍建設

　　（一）加強對財會監管工作的領導。新的《監管制度》進一步完善了財會監管體系的組成，并提出了財會部門的主要負責人是財會監管的主要責任人。各級財會部門的主要負責人，要充分調動各組成部分的力量，切實有效地開展財會監管，并使這一體系快速有序的運行。

　　（二）合理設置機構和配備人員。各級行要按制度要求，結合本行實際，合理安排機構設置和人員配備，尤其要做好人員的選拔和聘任工作，嚴格遵守有關審批制度。

　　（三）建立有效的激勵機制。各級行要嚴格對財會監管員的考核，定期評選優秀財會監管員。要充分考慮財會監管員的工作性質和工作難度，在工作待遇方面應隨著工資分配辦法的不斷完善，適時適當提高其崗位系數，充分調動財會監管員的積極性，保障其盡職盡責地開展工作。

　　（四）認真履行崗位職責。各級財會監管員要嚴格按照制度要求，認真開展檢查監督，按期并保質保量完成工作任務。在對所轄機構的檢查監督中，要與營業機構坐班主任的臨柜監督結合起來，做到“點”和“面”的有機結合，強化內控效率。

　　四、關于制定業務部門自律監管實施細則問題

　　《監管制度》是《中國農業銀行業務部門自律監管工作指導原則》（農銀發〔2000〕78號）規定的細化，等同于財會部門自律監管實施細則。各級行財會監管員，要嚴格按照財會監管工作要求，認真做好常規監管和專項監管。其履行職責情況，不但要接受上級行主管部門的檢查，同時要接受內部監督委員會的檢查。

　　以上要求請各行一并貫徹執行。執行中遇到的問題，請及時向總行（財務會計部）反映。

　　中國農業銀行財會工作監管制度

??? 第一章　總則

　　第一條　為進一步完善財會工作內部監督約束機制，防范財會風險，保障良好的財會工作秩序，依據《中華人民共和國會計法》、中國人民銀行《加強金融機構內部控制的指導原則》、《中國農業銀行業務部門自律監管工作指導原則》和中國農業銀行財務會計基本制度，結合農業銀行會計工作的實際，制定本制度。

　　第二條　財會監管是財會部門為規范管理，加強會計風險防范，保障財會工作正常運行，實施自我約束、自我監督、自我管理、自我完善的自律行為，是中國農業銀行內控機制的重要組成部分。

　　第三條　財會監管工作的主要任務是在財會系統內建立起一個自身的管理、監督體系，組織開展對財會工作的檢查、監督和輔導，規范業務操作行為，保證財會工作的合規性和合法性。

　　第四條　財會監管工作要堅持“統一領導、分級管理、各負其責、獎罰分明”的原則，實行“一級管理一級，一級對一級負責”的管理方式。

　　第五條　財會監管體系由各級行主管財會工作的行長、財會部門的主要負責人、財會監管員和基層營業機構坐班主任組成。財會部門的主要負責人是財會監管工作的主要責任人。

　　第六條　本制度適用于中國農業銀行系統內各級行財會部門及對外營業機構。

　　第二章　機構設置及人員配備

　　第七條　各級行財會部門要結合本行工作實際，設置相應的財會監管機構，配備一定數量的財會監管人員，負責轄區內財會監管工作的組織和管理。

　　（一）一級分行財會部門應設立財會監管科，配備2－3名專職財會監管人員；

　　（二）二級分行財會部門應設財會監管組（股），配備2－3名專職監管人員和一定數量的兼職監管人員；

　　（三）縣（市）支行財會部門，應按5－7個營業機構（含儲蓄所）配備一名專職監管人員的要求，配備相應的專職監管人員。營業機構少的單位，不得少于1名專職監管人員。

　　第八條　各級行應配備一定級別（處、科、股級）的專兼職財會監管員，由財會部門推薦，人事部門聘任，并報上級主管部門備案。

　　第九條　財會監管人員應具備下列條件。

　　（一）政治思想好，作風正派，廉潔奉公，敢于堅持原則；

　　（二）熱愛財會監管工作，有強烈的工作責任心，實事求是，作風扎實；

　　（三）從事財會工作兩年以上，具有較全面的財務、會計專業理論水平，有較強的組織和協調能力；

　　（四）具有較強的檢查分析能力、文字綜合能力和計算機操作技能；

　　（五）具有專科以上學歷或助理會計師以上的技術職稱。

　　第十條　一切行政、業務指標不得與財會監管員經濟利益掛鉤，以確保其超脫行使監督職能。

　　第三章　監管工作職責及權限

　　第十一條　財會監管人員的工作職責。

　　（一）負責組織財會監管計劃的實施，對轄屬單位財會工作進行常規或專項檢查、監督和輔導。

　　（二）負責對轄屬單位重要業務事項和重要業務環節進行隨機檢查、督導。

　　（三）負責檢查、監督轄屬營業機構坐班主任崗位職責的履行情況。

　　（四）負責對發現的問題提出整改意見，并跟蹤檢查整改情況。

　　（五）負責檢查、督導轄屬單位財會監管工作的開展。

　　（六）按時上報財會監管工作報告。

　　第十二條　財會監管人員的工作權限。

　　（一）有權參與本行各項財會制度、辦法的制定和修改工作，并提出意見。

　　（二）有權對轄屬單位的財會工作進行定期或不定期的檢查，并就監管事項向有關單位調閱憑證、賬簿、報表、文件資料等，有權檢查庫存現金、有價單證、重要空白憑證，被檢查單位不得拖延、拒絕、謊報。

　　（三）有權就監管事項向有關單位和個人進行調查；有權要求被監管單位、責任人對檢查發現的問題及有關事項作出解釋和書面說明；有權對檢查中發現的違規行為依據《中國農業銀行員工違反規章制度處理暫行辦法》提出相應的處理意見，移送有關部門處理。對拒不整改的，有權提請有關部門督辦和處理。

　　（四）有權對不適應本職工作的財會人員提出調整建議。

　　（五）有權越級向上級主管部門反映相關情況。

　　（六）由于堅持原則受到不公正待遇，有權向本級行領導及上級行有關部門反映，以維護自身的合法權益。

　　第四章　監管工作內容

　　第十三條　檢查、監督、輔導轄屬單位貫徹落實國家金融法律、法規、方針、政策及中國農業銀行各項財會制度、辦法及規定情況。

　　第十四條　檢查、監督、輔導轄屬單位會計基礎工作規范化管理規劃的制定、實施及工作目標的完成情況。嚴格按照《中國農業銀行會計基礎工作規范化管理旅行辦法》和《中國農業銀行會計基礎工作規范化考核標準》要求，定期對下屬單位開展常規性檢查。

　　第十五條　根據階段性工作需要，認真開展對轄屬單位的專項檢查。

　　第十六條　檢查監督轄屬單位財會監管工作計劃的完成情況及財會監管人員履行職責情況。

　　第十七條　檢查監督轄屬單位財會部門和營業機構崗位設置、勞動組合的合理性，內部控制的有效性和業務操作的規范性等情況。

　　第十八條　檢查監督轄屬營業機構計算機會計處理操作情況。

　　第十九條　檢查監督轄屬單位會計資料收集的完整性、及時性，整理、裝訂、分類的合規性及會計檔案保管的安全性情況。

　　第二十條　組織開展調查研究，總結推廣財會工作先進經驗，不斷創新監管方法和手段，推動財會工作穩步、健康發展。

　　第五章　監管方式與程序

　　第二十一條　監管方式分為常規監管和專項監管。

　　常規監管是指對財會部門和營業機構執行各項規章制度、會計核算規定、業務操作規程、會計風險控制和會計基礎工作規范化管理等方面進行的序時監管活動。

　　專項監管是指根據階段性工作需要，對財會部門和營業機構有關業務事項或管理情況實施的定向監管活動。

　　第二十二條　常規監管主要采取事前控制、事中監督與事后審查相結合，現場監管與非現場監管相結合，定點監管與交叉檢查相結合，檢查監督與培訓輔導相結合的方式，按照業務檢查、整理資料、總結報告、整改處理的程序進行。

　　第二十三條　專項監管主要采取非現場調查和現場查看實物資料、操作流程的方式，按組織準備、實施檢查、總結報告、整改處理的程序進行。

　　第六章　監管工作要求

　　第二十四條　各級行財會部門應按年制定財會監管工作規劃，明確總體工作目標，突出重點，按期分步作出安排，有計劃、有目標、有步驟地組織和開展財會監管工作。

　　第二十五條　各級行財會監管人員要按時完成檢查監督任務。縣（市）支行財會監管員每季對轄屬機構監管的內容檢查一遍，檢查面為100％。二級分行財會監管員每半年對縣（市）支行財會監管員履行職責情況檢查一遍，對支行財會部門和營業部進行抽查，抽查面為50％。一級分行財會監管員每年對二級分行財會監管員履行職責情況檢查一遍，對二級分行財會部門和營業部進行抽查，抽查面為30％。總行每年對一級分行財會監管員履行職責情況檢查一遍，對一級分行財會部門和營業部進行抽查，抽查面為30％。

　　第二十六條　各級行財會部門要建立健全財會監管檔案。財會監管檔案的內容包括：年度監管工作規劃、專項監管實施方案、監管工作底稿（見附表2，略）、坐班主任工作日志、財會監管報告、監管工作報告表、移送處理意見書等，并將其納入會計檔案管理。

　　第二十七條　財會監管人員在工作時，必須認真登記監管工作底稿。檢查事項須經被檢查單位負責人簽字確認。

　　第二十八條　財會監管人員應堅持原則，實事求是，廉潔奉公，對監管檢查發現的問題，要及時下達整改通知并監督限期糾正。發現重大問題，要及時向本行和上級行主管部門匯報，并提出處理建議。

　　第七章　監管報告

　　第二十九條　監管報告分常規監管報告和專項監管報告。

　　常規監管報告是對報告期內監管工作規劃落實情況的階段性總結，其內容包括：財會監管工作計劃完成情況，開展檢查監督內容，檢查中發現的問題及主要原因，正反典型事例，整改措施，工作建議和下一步工作安排。

　　專項監管報告是指對某一方面業務或管理進行的定向監管情況的報告。其內容應包括：專項監管的目的、內容、范圍及時間界限，檢查中發現的問題，對存在問題的處理意見，整改措施及完善管理制度的建議等。

　　第三十條　監管工作報告采取書面形式，逐級上報。

　　第三十一條　實行定期報告制度。各級行財會監管員按季度向本行財會部門提交監管報告。各級行財會部門按年中、年末向上級行財會部門提交監管工作報告。重大問題應隨時報告。

　　第三十二條　監管報告上報時間。各級行監管員的報告于每季末上報。各級行財會部門的匯總監管報告和監管工作報告表（見附表1，略）分別于每年7月底和次年1月20日前上報。專項監管報告按上級行規定時間上報。

　　第八章　考核與獎懲

　　第三十三條　財會監管工作實行逐級考核制，并將對財會監管工作的考核納入財會工作綜合考評體系。

　　第三十四條　各級行應建立健全財會監管員崗位責任制和考核制。對財會監管員的考核，由財會部和人事部門共同進行。人事部門負責其政治思想教育工作，并定期對其工作業績進行考核評價；財會部門負責其規章制度、業務知識和技能的培訓，并對其工作業績進行監督和評價。

　　第三十五條　對考核優秀的財會監管員和在檢查、監督中挽回重大經濟損失或發現、堵住重大差錯、事故和案件的財會監管員，應當給予表彰和獎勵。

　　第三十六條　對檢查監督不力，應發現的問題而沒有發現，應糾正的問題得不到糾正，造成事故、案件的監管員，要按《中國農業銀行員工違反規章制度處理暫行辦法》追究其責任，并追究財會監管主要責任人的責任。

　　第九章　附則

　　第三十七條　坐班主任的相應規定按照《中國農業銀行營業單位坐班主任制度》執行。

　　第三十八條　本制度的解釋權屬于中國農業銀行總行。

　　第三十九條　各省、自治區、直轄市分行，各直屬分行，可根據本制度，結合當地實際情況，制定實施細則，但不得與本制度相抵觸，并報總行備案。

　　第四十條　本制度于2003年1月1日起執行。原《中國農業銀行財會工作監管制度（試行）》同時廢止。