一、為加強行業自律監管工作，根據有關法律法規及《中國注冊會計師協會章程》，中國注冊會計師協會設立懲戒委員會。

　　二、懲戒委員會是中國注冊會計師協會理事會下設的專門委員會，中國注冊會計師協會秘書處作為中國注冊會計師協會常設辦事機構，負責辦理懲戒委員會的日常事務。

　　三、懲戒委員會主要負責對違規違紀的會計師事務所和注冊會計師予以懲戒。中國注冊會計師協會懲戒委員會主要負責對行業具有重大影響的違規違紀行為的懲戒，其他違規違紀行為由地方注冊會計師協會負責懲戒。

　　四、懲戒委員會由15名委員組成，其中注冊會計師8名，中國注冊會計師協會秘書處1名，政府部門代表2名，會計、審計學者2名，法律專家2名。

　　五、注冊會計師擔任懲戒委員會委員應當符合下列基本條件：

　?。ㄒ唬氖伦詴嫀煂徲嫻ぷ?年以上，具有較高的專業理論水平和豐富的實踐經驗；

　　（二）擔任會計師事務所部門經理以上職位；

　?。ㄈ臉I以來沒有受到行政處罰和協會自律懲戒，具有良好的職業道德和執業記錄。

　　六、會計、審計學者、法律專家擔任懲戒委員會委員應當符合下列基本條件：

　　（一）具有相關專業高級職稱；

　　（二）熟悉注冊會計師行業情況；

　?。ㄈ┚哂辛己玫穆殬I道德和社會信譽。

　　七、懲戒委員會委員產生，由中國注冊會計師協會秘書長提出方案，報理事會批準。理事會閉會期間，報常務理事會批準。

　　八、懲戒委員會設主任委員1名，副主任委員1名。

　　九、懲戒委員會委員任期一年，可以連選連任。

　　十、會計師事務所、注冊會計師具有下列情形之一的，懲戒委員會可予以懲戒：

　?。ㄒ唬┻`反行業職業道德規定；

　　（二）違反注冊會計師獨立審計準則；

　?。ㄈ┻`反注冊會計師質量控制準則；

　　（四）拒絕、阻撓注冊會計師協會的質量檢查和調查；

　?。ㄎ澹徒湮瘑T會認為應予懲戒的其他情形。

　　十一、對存在違規違紀行為應予懲戒的會計師事務所，懲戒委員會可根據情節輕重，單處或并處以下方式的懲戒：

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　?。ǘ媾u；

　?。ㄈ┴熈钕奁谡?；

　?。ㄋ模┴熈顣鏅z討；

　?。ㄎ澹┴熈钯r禮道歉、消除影響；

　?。┬袠I內通報批評；

　?。ㄆ撸┥鐣_譴責。

　　十二、對存在違規違紀行為應予懲戒的注冊會計師，懲戒委員會可根據情節輕重，單處或并處以下方式的懲戒：

　?。ㄒ唬┱勗捥嵝?；

　　（二）書面批評；

　?。ㄈ娭婆嘤?；

　　（四）責令限期改正；

　?。ㄎ澹┴熈顣鏅z討；

　?。┴熈钯r禮道歉、消除影響；

　?。ㄆ撸┬袠I內通報批評；

　?。ò耍┥鐣_譴責；

　　（九）取消會員資格。

　　十三、對存在違法行為，被追究了行政、民事或刑事等法律責任的會計師事務所、注冊會計師，懲戒委員會可予以自律懲戒。

　　十四、懲戒委員會的運作規則如下：

　　（一）中國注冊會計師協會秘書處負責組織調查有關會計師事務所、注冊會計師的違規違紀行為，并決定是否提交懲戒委員會。

　?。ǘ┲袊詴嫀焻f會秘書處應提前5個工作日通知懲戒委員會委員開會。

　　（三）懲戒委員會會議由2／3以上委員參加方為有效。

　?。ㄋ模徒湮瘑T會會議由主任委員主持，主任委員缺席時由副主任委員主持。

　?。ㄎ澹┲袊詴嫀焻f會秘書處、有關調查人員可列席懲戒委員會會議，說明有關案情；與當事會計師事務所、注冊會計師（以下簡稱“當事人”）相關的地方注冊會計師協會的代表可列席懲戒委員會會議。

　?。徒湮瘑T會可要求當事人到會做有關說明。

　?。ㄆ撸徒湮瘑T會應在充分討論的基礎上，決定是否予以懲戒及給予何種方式的懲戒；如通過討論難以形成會議決議的，可采用無記名投票表決的方式進行，由全體委員半數以上票數通過方為有效。

　?。ò耍徒湮瘑T會會議應形成書面會議決議，并由參會委員在會議決議中簽字。

　?。ň牛┲袊詴嫀焻f會秘書處根據懲戒委員會的決定，以中國注冊會計師協會的名義向當事人發出懲戒告知書，列明擬懲戒的事項、理由、懲戒方式，并告知當事人有申訴的權利。

　?。ㄊ┊斒氯巳鐚徒湮瘑T會決定不服，應在收到懲戒告知書后5個工作日內，向中國注冊會計師協會秘書處提起書面申訴。

　　（十一）當事人逾期不予申訴的，中國注冊會計師協會秘書處根據懲戒委員會的決定，以中國注冊會計師協會的名義向當事人發布懲戒決定書；當事人提起申訴的，經中國注冊會計師協會申訴委員會決議應予以懲戒的，中國注冊會計師協會秘書處根據申訴委員會的決定，向當事人發布懲戒決定書。

　　十五、懲戒委員會工作紀律如下：

　　（一）懲戒委員會委員應按時出席懲戒委員會會議；

　?。ǘ徒湮瘑T會委員對有關案情和會議審議情況應予保密；

　　（三）懲戒委員會委員與當事人存在利害關系的，應予回避。

　　十六、懲戒委員會委員不符合繼續擔任委員條件或嚴重違反懲戒委員會紀律的，應當按產生程序予以辭聘。

　　十七、懲戒委員會缺額時，應當按照委員會委員產生的程序增補。

　　中國注冊會計師協會
二00四年二月十六日