《辦法》指出,商業銀行內部控制評價是指對商業銀行內部控制體系建設、實施和運行結果獨立開展的調查、評估、測試和分析的系統性活動。
《辦法》明確,商業銀行應建立以股東大會、董事會、監事會、高級管理層等為主體的公司治理組織架構,保證各機構規范運作、分權制衡。
在組織結構上,《辦法》強調商業銀行應建立分工合理、職責明確、報告關系清晰的組織結構,明確所有與風險和內部控制有關的部門、崗位、人員的職責和權限,并形成文件予以傳達。此外特別應考慮的是:必要的職責分離,以及橫向與縱向相互監督制約關系;涉及資產、負債、財務和人員等重要事項變動均不得由一個人獨自決定;建立關鍵崗位定期或不定期的人員輪換和強制休假制度;建立相應的授權體系,實行統一法人管理和法人授權。
目前,該《辦法》已在銀監會網站予以公示,征求社會各界意見。公示期為一個月。
(文章原載新京報)
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