第一條　為了嚴(yán)格財經(jīng)法規(guī)，促進(jìn)廉政建設(shè)，建立健全財政部門內(nèi)部控制機(jī)制，規(guī)范內(nèi)部監(jiān)督檢查工作行為，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》等法律、法規(guī)和財政規(guī)章的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合財政部門工作特點(diǎn)，制定本辦法。

　第二條　本辦法所稱財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查，是指由各級財政部門內(nèi)設(shè)的財政監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)派出的檢查組或人員，對財政部門內(nèi)設(shè)各職能機(jī)構(gòu)的財政財務(wù)會計管理、預(yù)算編審執(zhí)行、內(nèi)部制約制度以及直屬單位的財務(wù)收支和會計信息質(zhì)量情況實施的監(jiān)督檢查。

　第三條　實施內(nèi)部監(jiān)督檢查，應(yīng)依照國家現(xiàn)行法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定進(jìn)行，對檢查的情況和查出的問題予以客觀、真實的反映，出具檢查報告，作出基本評價，提出對查出問題的處理意見及改進(jìn)管理的建議，報本級財政部門負(fù)責(zé)人審定后，對被查單位下達(dá)內(nèi)部檢查結(jié)論通知。

　第四條　內(nèi)部監(jiān)督檢查要定期開展，各級財政部門要在每年年初制定本年度的內(nèi)部監(jiān)督檢查工作計劃，經(jīng)本級財政部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后予以公布。每年對本單位有預(yù)算資金管理職能機(jī)構(gòu)的檢查面要力爭達(dá)到１００％，最少不得低于３０％。檢查時限一般以上年度和本年度為主，必要時可追溯到以前年度。檢查方法可采用全面檢查或重點(diǎn)抽查的方式進(jìn)行。

　第五條　各級財政部門可根據(jù)實際情況，由財政監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)派人組成檢查組；也可由財政監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)提出方案，從財政部門內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)抽調(diào)人員組成檢查組，實施內(nèi)部監(jiān)督檢查。對可能影響公正檢查的人員，應(yīng)予回避。
　　各級財政部門要加強(qiáng)對從事內(nèi)部監(jiān)督檢查人員的培訓(xùn)，保證檢查人員具有較高的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)。

　第六條　內(nèi)部監(jiān)督檢查的內(nèi)容是財政部門內(nèi)設(shè)各職能機(jī)構(gòu)在財政收支、審批事項、制度建設(shè)和日常管理等工作中，執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和內(nèi)部管理制度的情況。對財政部門直屬單位主要是進(jìn)行財務(wù)收支和會計信息質(zhì)量的監(jiān)督檢查。
　　監(jiān)督檢查內(nèi)容具體包括：
　　（一）部門預(yù)、決算的審核、批復(fù)情況；
　　（二）國庫資金的解繳、退付及撥付情況；
　　（三）專項資金的分配、使用情況，需清算的是否按規(guī)定及時進(jìn)行清算；
　　（四）國家債務(wù)資金的管理情況；
　　（五）預(yù)算外資金的管理情況；
　　（六）財政總預(yù)備費(fèi)和機(jī)動款的分配和使用情況；
　　（七）上級財政與下級財政資金結(jié)算情況；
　　（八）國有資本和財務(wù)管理情況；
　　（九）銀行賬戶的管理情況；
　　（十）財政機(jī)關(guān)的財務(wù)收支、會計基礎(chǔ)工作和內(nèi)部控制制度情況；
　　（十一）直屬單位的財務(wù)收支和會計信息質(zhì)量情況；
　　（十二）對審計部門和內(nèi)部檢查提出問題的整改落實情況；
　　（十三）財政法規(guī)和財務(wù)會計制度的制定和執(zhí)行情況；
　　（十四）其它需要檢查的事項。

　第七條　在實施內(nèi)部檢查前，財政監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)應(yīng)于進(jìn)點(diǎn)前７個工作日向被查單位發(fā)出內(nèi)部檢查通知書。
　　通知書的內(nèi)容應(yīng)包括：
　　（一）被查單位的名稱；
　　（二）檢查的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和時間；
　　（三）檢查計劃；
　　（四）對被查單位配合檢查的具體要求；
　　（五）檢查組組長及其他成員名單、聯(lián)系電話；
　　（六）檢查機(jī)構(gòu)公章及簽發(fā)日期。
　　在特殊情況下，事前下達(dá)內(nèi)部檢查通知書對檢查效果有明顯影響的，經(jīng)批準(zhǔn)，可不提前下達(dá)內(nèi)部檢查通知書。

　第八條　檢查人員應(yīng)根據(jù)檢查情況編制工作底稿，做到一事一稿。工作底稿應(yīng)包括：
　　（一）檢查項目工作底稿的編號；
　　（二）檢查項目的名稱；
　　（三）檢查事項發(fā)生的日期、文件號、憑證號、會計分錄、金額等；
　　（四）檢查事項主要內(nèi)容的摘錄；
　　（五）附件的主要內(nèi)容及張數(shù)；
　　（六）被查單位相關(guān)人員簽名；
　　（七）檢查組制單人、復(fù)核人簽名及填制日期；
　　（八）其他應(yīng)說明的事項。

　第九條　檢查組檢查結(jié)束后１０個工作日內(nèi)（特殊情況可延長到３０個工作日以內(nèi)），形成內(nèi)部檢查報告。檢查報告應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：
　　（一）檢查的范圍、內(nèi)容、方式和時間；
　　（二）被查單位財政財務(wù)管理、預(yù)算執(zhí)行和制度建設(shè)的基本情況以及檢查組對該單位工作的基本評價；
　　（三）認(rèn)定被查單位違反國家財政法規(guī)行為的基本事實、造成的后果以及認(rèn)定依據(jù)、證據(jù)和處理建議；
　　（四）提出加強(qiáng)財政財務(wù)管理的建議；
　　（五）檢查組認(rèn)為應(yīng)當(dāng)報告的其他事項；
　　（六）檢查組組長簽名；
　　（七）報告日期。

　第十條　檢查組在提交內(nèi)部檢查報告前，要征求被查單位意見。被查單位收到報告之日起５個工作日內(nèi)，提出書面意見或說明；在規(guī)定期限沒有提出書面意見或說明的，視為無異議。檢查組對有異議的問題應(yīng)進(jìn)一步核實，如有必要應(yīng)當(dāng)修改檢查報告。
　　檢查組在上報檢查報告時，要將被查單位書面意見或說明，以及工作底稿一并上報本級財政監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)。財政監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)要按審理程序進(jìn)行審核，報本級財政部門負(fù)責(zé)人審定后對被查單位下達(dá)內(nèi)部檢查結(jié)論通知。

　第十一條　檢查組要認(rèn)真負(fù)責(zé)、客觀公正地開展檢查工作。要在全面了解情況的基礎(chǔ)上確定檢查重點(diǎn)，對部分預(yù)算撥款、審批事項、財務(wù)收支進(jìn)行檢查，必要時可延伸核查相關(guān)單位。要加強(qiáng)對預(yù)算資金管理制度、資金使用效益和被查單位內(nèi)部管理程序的檢查，堵塞管理漏洞。

　第十二條　檢查組在實施檢查時，如發(fā)現(xiàn)被查單位或個人有重大違法違紀(jì)行為，應(yīng)當(dāng)立即向本級財政部門負(fù)責(zé)人報告。

　第十三條　各級財政部門對內(nèi)部檢查發(fā)現(xiàn)的問題，要堅持原則，依法處理。該追回的資金要全部追回，該建立完善的管理制度要研究制定，該對有關(guān)單位和責(zé)任人進(jìn)行處理的要依法進(jìn)行處理。

　第十四條　被查單位要積極配合檢查工作，按檢查組要求及時、全面、客觀地提供年初預(yù)算、預(yù)算調(diào)整、有關(guān)發(fā)文、撥款、簽報、報表、賬簿及其他相關(guān)材料，并對所提供資料的完整性和真實性負(fù)責(zé)。

　第十五條　被查單位應(yīng)按內(nèi)部檢查結(jié)論通知的要求，積極進(jìn)行整改落實，認(rèn)真研究檢查報告提出的管理建議，并于１個月內(nèi)將整改情況上報本級財政部門負(fù)責(zé)人，并抄送財政監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)。

　第十六條　檢查工作結(jié)束后１５個工作日內(nèi)，檢查組要將收集的檢查資料全部移交財政監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)歸檔。

　第十七條　檢查人員要堅持原則，秉公辦事，不得徇私舞弊、玩忽職守。被查單位有關(guān)人員要積極配合檢查工作，不得瞞情不報，不得提供虛假情況，不得以任何方式阻撓檢查。

　第十八條　上級財政部門要督促指導(dǎo)下級財政部門開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，必要時可對個別下級財政部門實施內(nèi)部監(jiān)督檢查。

　第十九條　本辦法由財政部負(fù)責(zé)解釋。

　第二十條　本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行，《財政部機(jī)關(guān)內(nèi)部監(jiān)督檢查暫行辦法》同時廢止。