第一章　總則

　第一條　根據《國務院關于加強預算外資金管理的決定》（國發〔１９９６〕２９號）的要求，特制定本實施辦法。

　第二條　預算外資金，是指國家機關（即國家權力機關、國家行政機關、審判機關和檢察機關，下同）、事業單位、社會團體、具有行政管理職能的企業主管部門（集團）和政府委托的其他機構（以下簡稱“部門和單位”），為履行或代行政府職能，依據國家法律法規和具有法律效力的規章而收取、提取、募集和安排使用，未納入財政預算管理的各種財政性資金。
　　事業單位和社會團體通過市場取得的不體現政府職能的經營、服務性收入，不屬于預算外資金，必須依法納稅，并納入單位財務收支計劃，實行統一核算。

　第三條　預算外資金是國家財政性資金，由財政部門建立統一財政專戶，實行收支兩條線管理。預算外資金收入上繳同級財政專戶，支出由同級財政部門按預算外資金收支計劃，從財政專戶中撥付。

　第四條　部門和單位在收取行政事業性收費和基金時，應按隸屬關系使用中央和省級財政部門印制或監制的票據，嚴格按照財政部有關行政事業性收費票據管理的規定執行。

　第五條　本辦法適用于有預算外資金收支活動的所有部門和單位。
　　在國家財政建立社會保障預算制度以前，社會保障基金先按預算外資金管理制度進行管理，具體辦法另行制定。

　　　　　　　　　　　　　第二章　管理體制

　第六條　財政部門是預算外資金管理的職能部門，依照部門和單位的財政隸屬關系，實行統一領導、分級管理，按預算外資金的用途分類進行核算。

　第七條　財政部負責管理與財政部直接發生預算繳撥款關系的國家機關、事業單位、社會團體（以上均含直屬單位，下同）和企業主管部門（集團）預算外資金的收取、安排和使用，并對預算外資金收支計劃和決算進行審批。

　第八條　地方財政部門負責管理與本級政府財政部門直接發生預算繳撥款關系的各級地方國家機關、事業單位、社會團體和企業主管部門預算外資金的收取、安排和使用，并對預算外資金收支計劃和決算進行審批。

　第九條　各級財政部門要按預算級次對本級各部門和單位的預算外資金實行統一的財政專戶，建立健全收支兩條線管理制度，并對預算外資金收支活動進行管理監督。

　第十條　財政部駐各地財政監察專員辦事機構對所在地的中央單位預算外獎金的收入來源、上繳中央財政專戶、使用范圍等情況進行監督管理。

　第十一條　各部門和單位的行政事業性收費要嚴格執行中央、省兩級審批制度；政府性基金按國務院規定統一報財政部審批，重要的報國務院審批。

　　　　　　　　　　　　　第三章　資金來源

　第十二條　預算外資金包括以下未納入財政預算管理的財政性資金：
　　（一）根據國家法律、法規和具有法律效力的規章收取、提取的各種行政事業性收費、基金（資金、附加收入）和憑借政府職權等籌集的資金等。
　　（二）按照國務院和省、自治區、直轄市人民政府及其財政和計劃（物價）部門共同審批的項目和標準，收取和提取的各種行政事業性收費收入。
　　（三）按照國務院或財政部審批的項目和標準向企事業單位和個人征收、募集或以政府信譽建立的具有特定用途的各種基金（資金、附加收入）。
　　（四）主管部門按照國家規定從所屬企事業單位和社會團體集中管理費及其他資金。
　　主管部門是指獨立核算的企業、事業單位和社會團體的行政主管機構（含各級代行政府管理職能的總公司和行業性組織）。
　　（五）用于鄉（鎮）政府開支的鄉自籌資金和鄉統籌資金。鄉自籌資金和鄉統籌資金是指鄉（鎮）政府按照國家政策規定籌集的、由鄉（鎮）政府用于本鄉（鎮）經濟建設、事業發展、公共福利等方面的資金。主要包括鄉（鎮）企業上繳的利潤、事業單位上繳的收入和向個人籌集的鄉統籌費等。
　　（六）其他未納入財政預算管理的財政性資金。主要包括以政府名義獲得的各種捐贈資金，財政撥款有償使用回收資金中未納入財政預算管理的部分，國家行政機關派住境外機構的非經營性收入，財政專戶利息等。

　第十三條　部門和單位要嚴格按照國家法律、法規和規章所規定的范圍和標準，收取和提取預算外資金。任何部門和單位不得違反國家有關規定擅自設立收費、基金項目、隨意調整范圍和標準。

　第十四條　部門和單位的預算外資金收入，必須由本部門和本單位的財務部門集中管理，按規定向財政部門或上級主管部門繳付，不得坐收坐支，私設“小金庫”。

　　　　　　　　　　　　　第四章　財政專戶

　第十五條　財政專戶是財政部門在銀行設立的預算外專門帳戶，用于對預算外資金收支進行統一核算和集中管理。財政專戶分為中央財政專戶和地方財政專戶，分別辦理中央和地方預算外資金的收繳和撥付。

　第十六條　部門和單位經財政部門批準，可在指定銀行設立一個預算外資金收入過渡帳戶。收入過渡帳戶只能發生預算外資金收入上繳款項。由部門和單位按照財政部門的有關規定及時將收入過渡帳戶中的資金足額上繳財政專戶。逾期未繳的，由銀行從部門和單位的收入過渡帳戶中直接劃入財政專戶。

　第十七條　部門和單位只能在一定銀行設立一個預算外資金支出帳戶。支出帳戶只能接納財政部門從財政專戶中撥付的預算外資金支出款項，由部門和單位按規定用途使用。

　第十八條　專項用于公共工程和社會公共事業發展的基金、收費，以及通過政府信譽建立的社會保障基金等結余可結轉財政專戶下年專項使用。
　　財政專戶中的其他預算外資金結余，經同級政府批準，財政部門可按隸屬關系統籌調劑使用。

　第十九條　財政部門要加強財政專戶管理，建立財政專戶管理辦法，完善預算外資金財務會計核算制度。部門和單位提出用款申請后，財政部門根據年度預算外資金收支計劃、預算外資金收入上繳財政專戶情況，及時核撥資金，保證其正常用款。

　　　　　　　　　　　　　第五章　資金使用

　第二十條　部門和單位的預算外資金，必須按照國家規定合理使用，并將預算外資金的各項支出用途在有關財務報表中反映說明。

　第二十一條　具有專項用途的預算外資金要專款專用，財政部門不得用于平衡預算；用于經費支出方面的預算外資金，使用范圍應嚴格按照財政部門的有關規定執行。超出使用范圍的，須經財政部門批準。

　第二十二條　部門和單位用預算外資金發放工資、獎金、津、補貼以及用于福利等方面的支出，必須按財政部門規定的項目、標準和范圍執行。

　第二十三條　部門和單位用預算外資金安排基本建設投資，要先經財政部門審查其資金來源，然后按國家規定程序納入基本建設投資計劃，并按計劃部門確定的投資計劃和工程進度，由財政部門從財政專戶分期撥付資金。

　第二十四條　部門和單位用預算外資金購買專項控制商品，要報經財政部門審查同意后，按國家有關規定辦理控購審批手續。

　第二十五條　對專項用于公共工程、公共事業的基金和收費以及其他專項預算外資金，部門和單位要按計劃和規定用途提出申請，經財政部門審核后，從財政專戶中分期撥付資金。

　第二十六條　鄉（鎮）自籌和統籌資金在使用時，要按規定專款專用，經鄉（鎮）政府審批后，由財政部門按計劃從財政專戶核撥。

　第二十七條　部門和單位要嚴格按照財政部門的規定使用預算外資金，嚴禁將預算外資金轉作部門和單位“小金庫”或公款私存，更不得用預算外資金搞計劃外投資、炒股票、炒房地產、進行期貨交易以及投資入股等違法亂紀活動。

　　　　　　　　　　　　　第六章　收支計劃

　第二十八條　財政部門要建立健全預算外資金收支計劃管理制度，加強預算外資金收支管理，合理調控資金使用方向，統籌動用好預算內外綜合財力，提高財政性資金的整體使用效益。

　第二十九條　部門和單位應當按照財政部門的規定編制預算外資金收支計劃和單位財務收支計劃。在預算外資金收支計劃中，具有專項用途的預算外資金收支要單獨編列。支出計劃應以收入計劃為基礎，防止收支脫節，少收多支或套取資金等作法。

　第三十條　基層單位根據本單位預算外資金收入規模和支出需要，按財政部門規定時間編制下年度單位預算外資金收支計劃，并報送主管部門，沒有主管部門的單位直接報送同級財政部門。

　第三十一條　主管部門在審核匯總所屬各單位預算外資金收支計劃的基礎上，編制本部門年度預算外資金收支計劃，并在規定時間內報同級財政部門核批。

　第三十二條　財政部門要根據部門和單位的預算內資金和其他資金的安排，按照經費定額和開支標準，對主管部門上報的預算外資金收支計劃進行審批。審批后的預算外資金收支計劃作為年度預算外資金繳撥和考核的依據。

　第三十三條　財政部門在審批各部門和單位預算外資金收支計劃后，匯總編制本級年度預算外資金收支計劃，并報上一級財政部門備案。

　第三十四條　部門和單位的預算外資金收支計劃經財政部門批準后，一般不作調整。在年度執行中，因國家政策調整以及機構、人員發生較大變化等，需要對收支計劃進行修訂時，須報財政部門批準。

　　　　　　　　　　　　　　第七章　決算

　第三十五條　預算外資金會計決算由部門和單位在年度終了后按照財政部門的要求編制。會計決算必須符合財務會計制度規定，內容完整、數字準確、報送及時。

　第三十六條　主管部門對所屬各單位預算外會計決算審批匯總后，編制本部門的會計決算，并在規定的期限內報同級財政部門審批。
　　各級財政部門要審批本級各部門和各單位的預算外資金會計決算，對不符合法律、法規和財務會計制度規定，應及時糾正并予以調整。

　第三十七條　中央級部門和單位的年度預算外資金會計決算，由中央各主管部門匯總編制并報財務部審批。各級地方財政部門匯總編制本級年度預算外資金會計決算。經同級人民政府審定后，逐級報送上級財政部門備案。全國預算外資金收支決算由財政部負責匯總并報國務院備案。

　第三十八條　財政部門在匯總編制預算外資金會計決算時，要附有詳細說明，正確反映預算外資金的收支結果，認真總結分析預算外資金管理中的經驗和問題，并提出需要改進的措施。

　　　　　　　　　　　　 第八章　監督與處罰

　第三十九條　部門和單位要加強預算外資金的管理與監督，完善本部門和本單位預算外資金管理及核算制度，健全內部監督約束機制，定期對預算外資金的收取、使用和帳戶管理等方面的工作進行檢查。

　第四十條　部門和單位應當接受同級或上級財政、計劃（物價）、金融、審計、監察等有關部門的監督檢查，按要求如實提供有關資料，執行有部門提出的檢查處理決定。

　第四十一條　各級財政部門要加強對部門和單位預算外資金收入和支出和管理，建立健全各項收費、基金的稽查制度，認真檢查部門和單位執行預算外資金收支計劃的情況，定期向同級人民政府匯報預算外資金管理的有關情況，接受同級人民代表大會的監督。

　第四十二條　各級財政、計劃（物價）、金融、審計、監察等部門要根據國家政策和具體管理的要求，按照各自的職能分工，對各部門和各單位預算外資金收支活動進行檢查和審計。

　第四十三條　各部門和各單位預算外資金管理要嚴格執行國家有關規定，凡有下列行為之一的，均按違反財經紀律或違法行為進行處罰。
　　（一）隱瞞財政預算收入，將預算資金轉為預算外資金；
　　（二）預算外資金收入不按規定及時、足額上繳財政專戶，坐收坐支；
　　（三）擅自設立收費、基金項目，擴大征收范圍，提高征收標準；
　　（四）不按規定使用中央或省級財政部門統一印制或監制的收費票據；
　　（五）瞞報預算外資金收入、轉移資金，未經財政部門批準擅自設立預算外資金帳戶和私設“小金庫”、公款私存，搞計劃外投資、炒股票、炒房地產、進行期貨交易、投資入股以及濫發獎金、津貼和補貼；
　　（六）基本建設投資、購置專控商品等不符合規定的預算外資金支出；
　　（七）不按規定時間和要求編報預算外資金收支計劃和決算；
　　（八）不按要求接受財政、審計、監察等部門監督檢查；
　　（九）其他違反國家規定的行為。

　第四十四條　財政、審計、監察部門要按照國家有關規定，對出現第四十三條行為之一的部門和單位予以處罰。
　　（一）屬于第一、二款的，要將違反規定的收入全部上繳上一級財政。同時，追究有關人員和領導的責任，依據情節輕重給予行政處分直至撤銷其職務；
　　（二）屬于第三、四、五款的，違紀金額一律追回并上繳同級財政，并依照有關規定予以罰款，同時，還要追究有關人員和領導的責任，并依據情節輕重給予處分直至撤銷其職務；
　　（三）屬于第六、七、八款的，要相應核減以后年度的財政預算撥款或預算外資金支出，同時給有關責任人相應的處分；
　　（四）屬于第九款的，要對單位財務人及領導給予通報批評，責令限期改正。

　第四十五條　對違反本規定情節嚴重、構成犯罪的，由司法機關依法追究責任人的刑事責任。

　　　　　　　　　　　　　　第九章　附則

　第四十六條　本辦法由財政部負責解釋。

　第四十七條　本辦法自發布之日起實施。凡與本辦法不一致的有關預算資金管理規定，一律以本辦法為準。