一、加強企業各項資產的全面核算工作，為編制年度會計決算打好基礎。
　　企業各項資產是企業生產經營的勞動對象和經營手段。加強企業各項資產的全面經濟核算工作，是財務管理的一項重要內容。
　　（一）搞好財產清查盤點，保證帳物相符，帳帳相符。為了保護國家和企業的合法權益，各級財政部門應幫助企業做好年度終了前各項資產的清查和財務處理工作，對各項存貨、債權、債務進行實地盤點或清查，編制盤存表。對盤點清查發現的盤盈、盤虧、報廢、毀損等問題應按財政部《關于國有商品流通企業有關財務管理若干問題的通知》財商字〔１９９５〕４４８號的有關規定處理。
　　（二）中央物資企業設在各地的直屬企業、分支機構和投資控股企業，實行就地納稅的企業，發生的資產損失，按規定需報批準處理的，可以向財政部駐各省、自治區、直轄市計劃單列市財政監察專員辦事機構審查核批，財政專員辦事機構批準時應抄送主管財政機關和企業總公司。
　　（三）做好企業收入對帳工作。國有物資企業要嚴格按照主管財政機關規定的企業收入對帳單匯總表格式及項目要求，填列各項應交、已交、未交稅費情況，并與征收或監繳單位進行核對，經審核蓋章后，作為編制會計決算的依據。同時，主管財政機關、監繳單位要認真做好企業收入對帳審核工作，對征收機關設置的過渡戶、銀行占壓庫款、中央與地方固定比例分成收入劃分錯誤和庫款的級次科目差錯等問題，應及時通知并督促繳款單位、征收機關和國庫予以更正。
　　（四）繼續做好清產核資工作，確保國有資產保值增值。根據財政部、國家計委、中國人民銀行、國家經貿委、國家外匯管理局、國家國有資產管理局《關于進一步貫徹落實國務院辦公廳有關清產核資政策的通知》（財清字〔１９９４〕１５號）規定，各級財政部門繼續要做好清產核資工作。企業清出的各項資產損失和資金掛帳問題，應視情況不同采取區別政策。凡是應由企業自行消化的，分年計入損益；由于客觀原因造成的各項資產損失和潛虧掛帳，以及資產盤盈大于資產損失的部分計入損益，資產損失和掛帳數額較大企業難以承受的，經同級財政、國有資產管理部門和清產核資機構審查批準后，可先沖減企業固定資產評估增值，然后逐次沖減企業盈余公積金、資本公積金和實收資本；對資產盤盈抵沖資產損失后數額較大的，報經批準后可相應增加國家資本金。企業固定資產評估凈增值，按財務制度規定計入資本公積金。
　　企業根據主管財政機關及有關單位批復的意見進行帳務處理，對尚未批復的部分暫列待處理財產損益處理。

　二、正確核算企業損益，合理進行利潤分配
　　企業一切經濟活動的成果最終反映為企業損益。國有物資企業要正確、真實核算企業損益，如實反映企業盈虧。
　　（一）加強對外投資收益的核算。根據財政部、國家稅務局財稅字〔１９９５〕８１號文規定，企業對外投資、聯營返回利潤，可用于彌補本年虧損，補虧后盈余部分按投資方企業法定稅率與聯營或被投資方企業適用稅率的差額補足稅款。所得稅清算時，對于已納完所得稅的投資收益，都要提供納稅憑證復印件，不提供納稅復印件的，視同未納稅處理。
　　（二）根據財政部、國家稅務總局《關于繼續對廢舊物資回收經營企業等實行增值稅優惠政策的通知》（財政稅字〔１９９６〕２１號）規定，對從事廢舊物資回收經營企業的增值稅，返還給企業７０％的部分，按財政部（９４）財商字第２２１號文件第五條有關規定，用于新建項目的，直接轉作國家資本金；用于改建和進行技術改造的，視同國家專項撥款處理，待建設項目完工后，將改擴建和技術改造過程中實際耗用的部分計入有關資產價值，并在資本公積金中單獨反映；用于虧損補貼的，計入利潤總額。
　　（三）為貫徹落實《關于建立企業扭虧增盈工作目標責任制意見的通知》國發〔１９９６〕３０號精神。物資虧損企業應按照收入與效益掛鉤的原則實行工資總額同增利、減虧、扭虧指標掛鉤的收入分配辦法。經營性虧損企業應停發獎金，相應降低企業主要負責人及其他負責人工資。必須將各種構成工資總額的支出如實納入工資科目核算，不得在工資總額之外以各種名義亂發工資性補貼、津貼。
　　（四）認真做好商品期貨交易業務的財務管理工作。商品期貨交易業務的費用、損益一律不得長期掛帳，應暫按以下規定處理，列入年度會計決算。
　　１．期貨經紀公司。（１）向期貨交易所支付的年會費、在業務過程中發生的電話費、電腦、信息資料、培訓、業務招待等各種費用，作為本期營業費用處理。（２）向期貨交易所及獨立的期貨結算公司支付的會員資格費，作長期投資處理。席位占用費，作為無形資產管理，并按不短于１０年的期限予以攤銷；席位轉讓所得收入，扣除席位占用費帳面余額后，其差額作為營業外收入或營業外支出。（３）開發自營業務必須符合國家有關期貨交易法、法規的規定，并單獨設帳核算，自營期貨合約平倉或履行交割實現的盈虧，應計作當期營業收入處理。（４）代理交易達成后，按規定向客戶計收手續費。收取的手續費扣除應付期貨交易所、期貨結算公司的手續費以及向二級代理公司的傭金分成后的余額，必須計入營業收入。
　　２．期貨投資企業。（１）支付給期貨交易所及獨立的期貨結算公司的會員資格費，作為長期投資處理；支付的席位占用費，計入無形資產，并在不短于１０年的期限內分期攤銷。席位轉讓所得收入，或者自動放棄或被取消會員資格收到期貨交易所退回尚未攤銷的席位占用費，扣除帳面余額后的差額，計入其他業務收入或其他業務支出；支付的年會費，計入本期管理費用。（２）向期貨經紀公司或期貨結算機構存入的保證金、權利金，作短期投資處理；收到期貨經紀公司或期貨結算機構支付的存款利息，比照銀行存款利息處理，沖減財務費用；交易達成或履行合約交割時，向期貨經紀公司或期貨結算機構支付的交易手續費，計入本期費用。（３）根據成交記錄單和期貨結算機構或期貨經紀公司出具的平倉盈虧清單及資金結算清單，將已實現交易盈虧作為投資損益處理，不得掛帳。

　三、進一步加強國有住房出售收入的管理
　　各級財政部門要認真貫徹國務院《國務院辦公廳轉發國務院住房制度改革領導小組〈關于加強國有住房出售收入管理意見〉的通知》國辦發〔１９９６〕３４號規定，對出售國有住房取得的收入，不再按比例上交財政和其他部門，全部留歸售房單位使用，并納入企業住房基金管理，在銀行專戶儲存。國有住房出售收入包括利息收入必須專項用于職工住房建設和住房制度改革，任何單位和個人不得截留或挪用。

　四、做好國有物資企業集團財務管理工作
　　各級財政和企業主管部門要嚴格按照我部印發的《國有物資企業集團有關財務問題的暫行規定的通知》要求，認真做好企業集團各項財務管理工作。

　五、新辦企業減免稅執行期限的規定
　　從１９９６年１月１日起，新辦企業申請減免稅期限一律按照國家稅務總局《關于新辦企業減免稅執行期限的問題的通知》國稅發〔１９９６〕２３號執行。新辦的企業符合《財政部、國家稅務局關于企業所得額若干優惠政策的通知》第一條（一）、（二）、（三）、（四）、（七）款規定予以定期減免稅的企業，如在年度中間開業，當年實際生產經營期不足６個月的，可向主管稅務機關申請選擇就當年所得繳納企業所得稅，其減征、免征企業所得稅的執行期限，可推延至下一年度起計算；如已選擇該辦法后次年度發生虧損，其上一年度已納稅款，不予退庫；虧損年度應計算為減免稅執行期限，其虧損額可按規定用以后年度的所得稅抵補。

　六、做好年度會計決算工作的分析工作，編好年度財務報告
　　各級財政、企業主管部門要認真按照財政部統一制定的報表格式編制年度報表并認真書寫財務情況說明書和年度財務分析報告。財務分析報告應重點分析經營狀況、虧損原因、存在問題、扭虧措施。還應根據會計決算和有關帳目據實填列《１９９６年國有物資企業財務狀況分析表》，并與年度會計決算分戶盤數據一起上報。
　　有關決算報表上報、匯審及評比事宜，仍按原規定執行。
　　附件：一、一九九六年國有物資企業財務狀況分析表（略）
　　　　　二、一九九六年國有物資企業財務狀況分析表編制說明（略）