第一章　總則

　第一條　為了加強(qiáng)世界銀行貸款項(xiàng)目的財(cái)會(huì)管理工作，充分發(fā)揮資金使用效益，根據(jù)財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定和世界銀行貸款業(yè)務(wù)的特點(diǎn)及其管理的要求，制定本規(guī)定。

　第二條　本規(guī)定適用于所有通過(guò)財(cái)政部門(mén)轉(zhuǎn)貸的實(shí)施世界銀行貸款的項(xiàng)目單位。項(xiàng)目單位是指與管理和使用世界銀行貸款資金有關(guān)的部門(mén)和單位（以下簡(jiǎn)稱(chēng)項(xiàng)目單位）。項(xiàng)目單位包括：
　　１．管理并實(shí)施財(cái)政部直接轉(zhuǎn)貸的，世界銀行貸款項(xiàng)目的各有關(guān)部委、財(cái)政部門(mén)、項(xiàng)目主管部門(mén)和企事業(yè)單位等。
　　２．管理并直接實(shí)施地方財(cái)政部門(mén)轉(zhuǎn)貸的，世界銀行貸款項(xiàng)目的各有關(guān)部門(mén)和企事業(yè)單位。
　　３．各級(jí)財(cái)政部門(mén)授權(quán)管理世界銀行貸款項(xiàng)目的各有關(guān)部門(mén)和項(xiàng)目實(shí)施辦公室。

　第三條　世界銀行貸款項(xiàng)目的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)工作由財(cái)政部統(tǒng)一管理。
　　地方各級(jí)財(cái)政部門(mén)管理本地區(qū)所屬世界銀行貸款項(xiàng)目的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)工作。
　　中央各有關(guān)部委和地方各級(jí)人民政府有關(guān)業(yè)務(wù)主管部門(mén)，應(yīng)當(dāng)按照本規(guī)定和同級(jí)財(cái)政部門(mén)的有關(guān)規(guī)定，依據(jù)業(yè)務(wù)分工具體管理本部門(mén)世界銀行貸款項(xiàng)目的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)工作。

　第四條　中央各有關(guān)部委和省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門(mén)在符合本規(guī)定統(tǒng)一要求的原則下，可根據(jù)本部門(mén)、地區(qū)的具體情況，制定具體的實(shí)施方法，并報(bào)財(cái)政部備案。

　第五條　世界銀行貸款項(xiàng)目的財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)按項(xiàng)目根據(jù)相應(yīng)新的行業(yè)會(huì)計(jì)制度和財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定，逐級(jí)匯總編報(bào)，單獨(dú)反映項(xiàng)目實(shí)施期間或項(xiàng)目已經(jīng)結(jié)束、但尚未辦理移交手續(xù)之前發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

　第六條　項(xiàng)目單位財(cái)務(wù)管理部門(mén)的基本任務(wù)是：參與項(xiàng)目評(píng)估，做好概（預(yù)）算審查工作，具體負(fù)責(zé)簽定和執(zhí)行項(xiàng)目協(xié)定和轉(zhuǎn)貸協(xié)議中有關(guān)財(cái)務(wù)條款，參加招標(biāo)、評(píng)標(biāo)和采購(gòu)合同的談判，及時(shí)辦理世界銀行貸款的提取和支付工作，按時(shí)還本付息付費(fèi)、及時(shí)、正確地反映和分析世界銀行貸款資金使用情況，做好項(xiàng)目后評(píng)價(jià)和移交工作。

　第七條　項(xiàng)目單位應(yīng)配備合格的專(zhuān)職財(cái)會(huì)人員，并保持相對(duì)穩(wěn)定性。財(cái)會(huì)人員發(fā)生變動(dòng)時(shí)，應(yīng)事先辦理財(cái)務(wù)交接手續(xù)。

　　　　　　　　　　　 第二章　資金籌集與管理

　第八條　世界銀行貸款項(xiàng)目的資金包括：世界銀行貸款、國(guó)外贈(zèng)款和國(guó)內(nèi)配套資金。

　第九條　世界銀行貸款是指通過(guò)財(cái)政部門(mén)轉(zhuǎn)貸的國(guó)際復(fù)興開(kāi)發(fā)銀行貸款、國(guó)際開(kāi)發(fā)協(xié)會(huì)信貸、技術(shù)合作信貸和聯(lián)合融資等。世界銀行貸款必須按照《貸款（或信貸）協(xié)定》中規(guī)定的費(fèi)用類(lèi)別和比例進(jìn)行提款報(bào)帳。貸款（信貸）協(xié)定生效以后，在發(fā)生了符合世界銀行規(guī)定的合格費(fèi)用后，項(xiàng)目單位可以憑有關(guān)證明文件，按照世界銀行和財(cái)政部門(mén)的有關(guān)規(guī)定，向世界銀行提取貸款。

　第十條　項(xiàng)目單位在每次按照世界銀行規(guī)定的程序提款后，應(yīng)根據(jù)世界銀行付款通知單及時(shí)與貸款（信貸）帳戶核對(duì)美元和特別提款權(quán)的金額以及支付的類(lèi)別。

　第十一條　國(guó)外贈(zèng)款是指國(guó)際金融組織和國(guó)外政府機(jī)構(gòu)或部門(mén)等捐贈(zèng)的款項(xiàng)。

　第十二條　國(guó)內(nèi)配套資金包括有償配套資金和無(wú)償配套資金。
　　有償配套資金是指國(guó)內(nèi)銀行、財(cái)政等部門(mén)提供的有償資金及其他債務(wù)。
　　無(wú)償配套資金是指各級(jí)政府撥款、項(xiàng)目單位自有資金和勞務(wù)集資以及國(guó)內(nèi)有關(guān)部門(mén)捐贈(zèng)的款項(xiàng)等。

　第十三條　項(xiàng)目單位應(yīng)當(dāng)按照合同、協(xié)議和章程的規(guī)定以及評(píng)估報(bào)告的內(nèi)容，及時(shí)籌集配套資金。各出資部門(mén)應(yīng)按照合同、協(xié)議、章程的約定履行出資義務(wù)和權(quán)利。

　第十四條　各種捐贈(zèng)款包括現(xiàn)金捐贈(zèng)和實(shí)物捐贈(zèng)。現(xiàn)金捐贈(zèng)，按照受贈(zèng)的金額計(jì)價(jià)。實(shí)物捐贈(zèng)，對(duì)于附有發(fā)票帳單的，按照發(fā)票帳單所列金額計(jì)價(jià)；無(wú)發(fā)票帳單的，參照同類(lèi)實(shí)物的國(guó)內(nèi)或者國(guó)際市場(chǎng)價(jià)格計(jì)價(jià)。

　第十五條　項(xiàng)目單位的負(fù)債分為長(zhǎng)期負(fù)債和流動(dòng)負(fù)債。
　　長(zhǎng)期負(fù)債是指償還期限在一年或一年以上的債務(wù)，包括世界銀行貸款、國(guó)內(nèi)有償使用的配套資金以及長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)等。
　　流動(dòng)負(fù)債是指可以在一年內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付款項(xiàng)等。

　第十六條　長(zhǎng)期負(fù)債和流動(dòng)負(fù)債的利息支出，在項(xiàng)目尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算以前，計(jì)入項(xiàng)目工程成本。

　　　　　　　　　　　 第三章　流動(dòng)資產(chǎn)的管理

　第十七條　項(xiàng)目單位的流動(dòng)資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、專(zhuān)用帳戶存款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)付款項(xiàng)、其他應(yīng)收款、應(yīng)收利費(fèi)以及存貨等。

　第十八條　專(zhuān)用帳戶存款是世界銀行預(yù)先撥付給項(xiàng)目單位的周轉(zhuǎn)金存款。該帳戶的資金必須專(zhuān)戶存儲(chǔ)，專(zhuān)款專(zhuān)用，單獨(dú)建帳進(jìn)行核算。項(xiàng)目單位可以從該帳戶中預(yù)先支付符合世界銀行要求的零星支出，并采用報(bào)帳提款的方式通過(guò)償還申請(qǐng)的程序從世界銀行提取補(bǔ)充。

　第十九條　應(yīng)收利費(fèi)是應(yīng)收項(xiàng)目單位世界銀行貸款的利息和承諾費(fèi)。應(yīng)收利費(fèi)應(yīng)按實(shí)際轉(zhuǎn)貸的貨幣記帳，并按照往來(lái)戶名、世界銀行規(guī)定的費(fèi)用類(lèi)別等設(shè)置明細(xì)帳，進(jìn)行明細(xì)核算。

　第二十條　物資設(shè)備采購(gòu)必須按照世界銀行的《采購(gòu)指南》和財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，一切違反其規(guī)定的采購(gòu)，財(cái)政部門(mén)有權(quán)停止對(duì)其支付。

　　　　　　　　　　　 第四章　固定資產(chǎn)的管理

　第二十一條　項(xiàng)目單位自用的各種固定資產(chǎn)和已辦理竣工決算的固定資產(chǎn)應(yīng)分別單獨(dú)核算。
　　已交付使用但尚未辦理竣工決算的資產(chǎn)在交付使用資產(chǎn)中核算。

　第二十二條　項(xiàng)目單位擁有的、單位價(jià)值和使用年限在有關(guān)行業(yè)部門(mén)規(guī)定的限額以上的勞動(dòng)資料，作為固定資產(chǎn)進(jìn)行核算。

　第二十三條　項(xiàng)目單位雖已交付使用但尚未辦理竣工結(jié)算的工程，自交付使用之日起，按照工程預(yù)算，造價(jià)或者工程成本等資料，估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按有關(guān)規(guī)定計(jì)提折舊。竣工決算辦理完畢后，按照決算數(shù)調(diào)整原估價(jià)和已計(jì)提的折舊。

　第二十四條　項(xiàng)目單位固定資產(chǎn)的購(gòu)置、轉(zhuǎn)移、變賣(mài)以及報(bào)廢清理時(shí)，需經(jīng)財(cái)政部門(mén)審查。

　　　　　　　　　第五章　無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的管理

　第二十五條　無(wú)形資產(chǎn)是指長(zhǎng)期使用但是沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括土地使用權(quán)、專(zhuān)利權(quán)和專(zhuān)有技術(shù)等。項(xiàng)目完工后，作為無(wú)形資產(chǎn)單獨(dú)移交。

　第二十六條　遞延資產(chǎn)是指在建設(shè)期間發(fā)生的不計(jì)入固定資產(chǎn)，流動(dòng)資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的各項(xiàng)遞延費(fèi)用，包括生產(chǎn)職工培訓(xùn)費(fèi)、樣品樣機(jī)購(gòu)置費(fèi)、農(nóng)業(yè)開(kāi)荒費(fèi)用和非常損失等。項(xiàng)目完工后，作為遞延資產(chǎn)單獨(dú)移交。

　　　　　　　　　　 第六章　項(xiàng)目工程成本的管理

　第二十七條　在建設(shè)過(guò)程中發(fā)生的全部工程費(fèi)用應(yīng)全部計(jì)入項(xiàng)目工程成本。包括施工前期準(zhǔn)備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的工程費(fèi)用。

　第二十八條　項(xiàng)目工程成本核算一般應(yīng)按項(xiàng)目評(píng)估中的項(xiàng)目?jī)?nèi)容為核算對(duì)象。

　第二十九條　項(xiàng)目工程成本是指項(xiàng)目單位在項(xiàng)目工程中建設(shè)過(guò)程中的各種耗費(fèi)。主要包括以下內(nèi)容：
　　１．建筑工程和安裝工程的實(shí)際支出。不包括被安裝設(shè)置本身的價(jià)值及按照合同規(guī)定預(yù)付的工程款。應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定勞務(wù)單價(jià)、數(shù)量等記錄資料正確計(jì)算。
　　２．各種設(shè)備的實(shí)際支出。包括交付安裝的需要安裝設(shè)備、不需要安裝設(shè)備和為生產(chǎn)準(zhǔn)備的不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器具的實(shí)際支出。應(yīng)按實(shí)際耗用數(shù)量和帳面單價(jià)計(jì)算。
　　３．按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)計(jì)入交付使用資產(chǎn)的待攤投資。
　　４．各種無(wú)形資產(chǎn)和各項(xiàng)遞延費(fèi)用的其他投資。

　第三十條　待攤投資是指項(xiàng)目單位為了組織和管理項(xiàng)目實(shí)施而發(fā)生的各種費(fèi)用，包括：項(xiàng)目單位管理費(fèi)，土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)（劃撥方式取得或非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目），勘查設(shè)計(jì)費(fèi)、科學(xué)研究實(shí)驗(yàn)費(fèi)，可行性研究費(fèi)，臨時(shí)設(shè)施費(fèi)，設(shè)備檢驗(yàn)費(fèi)，負(fù)荷聯(lián)合試車(chē)監(jiān)測(cè)費(fèi)，國(guó)內(nèi)借款利息（減貸轉(zhuǎn)存利息收入），合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)測(cè)費(fèi)，土地使用稅，匯兌損益，世界銀行貸款利息及承諾費(fèi)，報(bào)廢工程損失，耕地占用稅，土地復(fù)墾及補(bǔ)償費(fèi)，投資方向調(diào)節(jié)稅、固定資產(chǎn)損失、設(shè)備盤(pán)虧及匯損、非常損失以及其他待攤投資等。

　第三十一條　其他投資是指建設(shè)單位取得的各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)和建設(shè)期間發(fā)生的不計(jì)入固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的各項(xiàng)遞延費(fèi)用，如經(jīng)營(yíng)性建設(shè)項(xiàng)目通過(guò)出讓取得有限期的土地使用權(quán)而支付的出讓金。

　第三十二條　出包工程按照應(yīng)當(dāng)支付的工程價(jià)款計(jì)價(jià)。

　第三十三條　進(jìn)口的物資設(shè)備如有多余需要轉(zhuǎn)讓出售的，應(yīng)經(jīng)省級(jí)以上財(cái)政部門(mén)的批準(zhǔn)，并補(bǔ)報(bào)關(guān)稅。轉(zhuǎn)讓物資結(jié)算價(jià)與原帳面價(jià)格的差額，作增減還貸準(zhǔn)備金處理。

　第三十四條　項(xiàng)目單位已經(jīng)完成的工程，應(yīng)及時(shí)辦理交付使用資產(chǎn)手續(xù)。交付使用資產(chǎn)必須按照有關(guān)規(guī)定編制竣工決算，辦妥竣工驗(yàn)收和資產(chǎn)交接手續(xù)，才能作為交付使用資產(chǎn)入帳。

　　　　　　　　　　　第七章　還貸準(zhǔn)備金的管理

　第三十五條　為確保項(xiàng)目單位嚴(yán)格按照轉(zhuǎn)貸協(xié)議還本付息付費(fèi)，項(xiàng)目單位應(yīng)按照誰(shuí)用誰(shuí)還的原則，建立還貸準(zhǔn)備金。

　第三十六條　還貸準(zhǔn)備金的來(lái)源包括試車(chē)收入、物資轉(zhuǎn)讓清額、索賠與違約金凈額、轉(zhuǎn)貸利差和其他收入按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定扣除后的凈額等。

　第三十七條　各財(cái)政部門(mén)應(yīng)根據(jù)所管理的世界銀行貸款項(xiàng)目情況，每年從預(yù)算內(nèi)安排一定數(shù)額的還貸準(zhǔn)備金。

　第三十八條　各項(xiàng)目單位建立的還貸準(zhǔn)備金，在保證項(xiàng)目還本付息付費(fèi)有余的情況下，可有償使用，支持項(xiàng)目建設(shè)。

　　　　　　　　　　　 第八章　外幣業(yè)務(wù)的管理

　第三十九條　項(xiàng)目單位以人民幣為記帳本位幣。項(xiàng)目單位的外幣業(yè)務(wù)，是指以記帳本位幣以外的貨幣進(jìn)行的款項(xiàng)收付、往來(lái)結(jié)算以及計(jì)價(jià)等業(yè)務(wù)。

　第四十條　發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，項(xiàng)目單位采用外幣分帳制的核算方法。即各種貨幣之間的兌換及帳務(wù)間的聯(lián)系均通過(guò)“外幣兌換”科目。

　第四十一條　項(xiàng)目單位發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)將有關(guān)外幣金額折合為記帳本位幣金額。折合匯率采用業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的國(guó)家外匯牌價(jià)（或采用當(dāng)月１日的國(guó)家外匯牌價(jià)）。

　第四十二條　年度終了，項(xiàng)目單位應(yīng)將以外幣反映的“外幣兌換”帳戶余額，按照期末的國(guó)家外匯牌價(jià)折合為記帳本位幣金額。年終國(guó)家外匯牌價(jià)折合的記帳本位幣金額與原帳面記帳本位幣“外幣兌換”帳戶金額之間的差額，作為匯兌損益處理。

　　　　　　　　　　第九章　項(xiàng)目完工后移交的管理

　第四十三條　項(xiàng)目完工時(shí)，項(xiàng)目單位應(yīng)會(huì)同有關(guān)部門(mén)對(duì)項(xiàng)目單位的資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清理、編制竣工決算表、資產(chǎn)負(fù)債表、交付使用資產(chǎn)目錄和債權(quán)債務(wù)清單，提出資產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　第四十四條　項(xiàng)目移交完畢后，應(yīng)當(dāng)提出項(xiàng)目完工報(bào)告并造具清理期間收支報(bào)表，連同審計(jì)查帳報(bào)告一并報(bào)送主管財(cái)政部門(mén)。

　　　　　　　　　　　　　第十章　財(cái)務(wù)報(bào)告

　第四十五條　項(xiàng)目單位向外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告包括：
　　１．資產(chǎn)負(fù)債表；
　　２．項(xiàng)目工程進(jìn)度表；
　　３．貸款（信貸）協(xié)定執(zhí)行情況表；
　　４．專(zhuān)用帳戶收支表。
　　項(xiàng)目單位內(nèi)部實(shí)行分級(jí)核算的，在年末應(yīng)將上下級(jí)項(xiàng)目單位的報(bào)表進(jìn)行匯總。在匯總時(shí)，應(yīng)將相互間的往來(lái)款項(xiàng)，與所屬項(xiàng)目單位報(bào)表中有關(guān)項(xiàng)目相互沖銷(xiāo)。

　第四十六條　財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)的主要內(nèi)容包括：
　　１．項(xiàng)目情況；
　　２．貸款（信貸）資金支付情況；
　　３．配套資金落實(shí)情況；
　　４．專(zhuān)用帳戶使用情況；
　　５．招標(biāo)采購(gòu)支付情況；
　　６．匯率風(fēng)險(xiǎn)損益情況；
　　７．往來(lái)款項(xiàng)結(jié)算情況；
　　８．會(huì)計(jì)核算方法和會(huì)計(jì)報(bào)告內(nèi)容的變更；
　　９．其他財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面需要說(shuō)明的問(wèn)題。
　　財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，要求全面詳細(xì)，有情況、有分析、有建議。

　第四十七條　項(xiàng)目單位的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按年報(bào)送同級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)、主管部門(mén)和財(cái)政部。年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)于年度終了后六十天內(nèi)報(bào)出。
　　向外報(bào)出的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)依次編定頁(yè)數(shù)，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面上應(yīng)注明：項(xiàng)目單位、項(xiàng)目名稱(chēng)、地址、項(xiàng)目開(kāi)始年份、報(bào)表所屬年度、月份、送出日期等，并由項(xiàng)目單位領(lǐng)導(dǎo)、總會(huì)計(jì)師（或代行總會(huì)計(jì)師職權(quán)的人員）和會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。

　第四十八條　項(xiàng)目單位應(yīng)按財(cái)政部規(guī)定的格式、內(nèi)容和時(shí)間及時(shí)、準(zhǔn)確編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。
　　項(xiàng)目單位內(nèi)部管理需要的報(bào)表由項(xiàng)目單位自行規(guī)定。
　　對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)附有審計(jì)部門(mén)的審計(jì)報(bào)告。

　　　　　　　　　　　　 第十一章　財(cái)務(wù)監(jiān)督

　第四十九條　各級(jí)財(cái)政部門(mén)、審計(jì)部門(mén)均有權(quán)調(diào)閱本級(jí)或下級(jí)項(xiàng)目單位有關(guān)貸款項(xiàng)目的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審查、核實(shí)，發(fā)現(xiàn)不符合有關(guān)規(guī)定，有權(quán)采取措施進(jìn)行處理，包括停止使用甚至收回貸款。

　第五十條　項(xiàng)目單位的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)工作，必須接受主管部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)和其他有關(guān)部門(mén)的監(jiān)督檢查，必須如實(shí)反映情況，積極提供有關(guān)材料，不得弄虛作假。

　第五十一條　項(xiàng)目單位財(cái)務(wù)部門(mén)和財(cái)會(huì)人員，必須對(duì)項(xiàng)目實(shí)行財(cái)會(huì)監(jiān)督，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理，發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物款項(xiàng)不符的，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定處理。

　第五十二條　主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)對(duì)執(zhí)行財(cái)會(huì)制度好的項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)人和財(cái)會(huì)人員，應(yīng)給予表?yè)P(yáng)、獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)不按財(cái)會(huì)制度辦事，違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的項(xiàng)目單位領(lǐng)導(dǎo)人和財(cái)會(huì)人員，要嚴(yán)肅處理。情節(jié)嚴(yán)重、觸及刑事的，要依法追究項(xiàng)目單位領(lǐng)導(dǎo)人和直接負(fù)責(zé)人的刑事責(zé)任。

　　　　　　　　　　　　　 第十二章　附則

　第五十三條　本規(guī)定由中華人民共和國(guó)財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。

　第五十四條　本規(guī)定自頒布之日起執(zhí)行。
　　一、財(cái)務(wù)報(bào)告的種類(lèi)和格式

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｜　　編　　號(hào)　　｜　　財(cái)務(wù)報(bào)告的名稱(chēng)　　｜　　編　報(bào)　期　　｜
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｜　會(huì)世０１表　　｜　資產(chǎn)負(fù)債表　　　　　｜　　　　年報(bào)　　　｜
｜　會(huì)世０２表　　｜　項(xiàng)目工程進(jìn)度表　　　｜　　　　年報(bào)　　　｜
｜　會(huì)世０３表　　｜　貸款協(xié)定執(zhí)行情況表　｜　　　　年報(bào)　　　｜
｜　會(huì)世０４表　　｜　專(zhuān)用帳戶收支表　　　｜　　　　年報(bào)　　　｜
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　　　　　　　　　　　　　｜行｜期｜期｜　　　　　　　　　　　　｜行｜期｜期
　　　　資　　　產(chǎn)　　　　｜　｜初｜末｜　　負(fù)債及所有者權(quán)益　　｜　｜初｜末
　　　　　　　　　　　　　｜次｜數(shù)｜數(shù)｜　　　　　　　　　　　　｜次｜數(shù)｜數(shù)
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一、流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)：　　　　｜　｜　｜　｜一、流動(dòng)負(fù)債合計(jì)：　　　｜　｜　｜
１．貨幣資金　　　　　　　｜　｜　｜　｜１．短期借款　　　　　　｜　｜　｜
２．應(yīng)收票據(jù)　　　　　　　｜　｜　｜　｜２．應(yīng)付票據(jù)　　　　　　｜　｜　｜
３．應(yīng)收帳款　　　　　　　｜　｜　｜　｜３．應(yīng)付帳款　　　　　　｜　｜　｜
４．預(yù)付帳款　　　　　　　｜　｜　｜　｜４．其他應(yīng)付款　　　　　｜　｜　｜
５．其他應(yīng)收款　　　　　　｜　｜　｜　｜５．應(yīng)付工資　　　　　　｜　｜　｜
６．應(yīng)收利費(fèi)　　　　　　　｜　｜　｜　｜６．應(yīng)付福利費(fèi)　　　　　｜　｜　｜
７．存貨　　　　　　　　　｜　｜　｜　｜７．應(yīng)交稅金　　　　　　｜　｜　｜
８．待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失　｜　｜　｜　｜８．其他流動(dòng)負(fù)債　　　　｜　｜　｜
二、固定資產(chǎn)合計(jì)：　　　　｜　｜　｜　｜９．一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債｜　｜　｜
１．固定資產(chǎn)原價(jià)（自用）　｜　｜　｜　｜１０．應(yīng)付利費(fèi)　　　　　｜　｜　｜
２．固定資產(chǎn)原價(jià)（項(xiàng)目）　｜　｜　｜　｜二、長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)：　　　｜　｜　｜
減：累計(jì)折舊　　　　　　　｜　｜　｜　｜１．世界銀行貸款　　　　｜　｜　｜
固定資產(chǎn)凈值　　　　　　　｜　｜　｜　｜國(guó)際開(kāi)發(fā)協(xié)會(huì)　　　　　　｜　｜　｜
固定資產(chǎn)清理　　　　　　　｜　｜　｜　｜國(guó)際復(fù)興開(kāi)發(fā)銀行　　　　｜　｜　｜
待處理固定資產(chǎn)凈損失　　　｜　｜　｜　｜技術(shù)合作信貸　　　　　　｜　｜　｜
三、在建工程合計(jì)：　　　　｜　｜　｜　｜聯(lián)合融資　　　　　　　　｜　｜　｜
１．項(xiàng)目工程支出合計(jì)：　　｜　｜　｜　｜２．長(zhǎng)期借款　　　　　　｜　｜　｜
建筑安裝工程投資　　　　　｜　｜　｜　｜３．長(zhǎng)期應(yīng)付款　　　　　｜　｜　｜
設(shè)備投資　　　　　　　　　｜　｜　｜　｜三、所有者權(quán)益合計(jì)：　　｜　｜　｜
待攤投資　　　　　　　　　｜　｜　｜　｜１．無(wú)償配套資金　　　　｜　｜　｜
其他投資　　　　　　　　　｜　｜　｜　｜各級(jí)政府撥款　　　　　　｜　｜　｜
２．減：待沖轉(zhuǎn)項(xiàng)目工程支出｜　｜　｜　｜自有資金　　　　　　　　｜　｜　｜
四、交付使用資產(chǎn)合計(jì)：　　｜　｜　｜　｜勞務(wù)集資　　　　　　　　｜　｜　｜
１．固定資產(chǎn)　　　　　　　｜　｜　｜　｜２．捐贈(zèng)款　　　　　　　｜　｜　｜
２．流動(dòng)資產(chǎn)　　　　　　　｜　｜　｜　｜國(guó)外捐贈(zèng)　　　　　　　　｜　｜　｜
３．無(wú)形資產(chǎn)　　　　　　　｜　｜　｜　｜國(guó)內(nèi)捐贈(zèng)　　　　　　　　｜　｜　｜
４．遞延資產(chǎn)　　　　　　　｜　｜　｜　｜３．還貸準(zhǔn)備金　　　　　｜　｜　｜
五、無(wú)形資產(chǎn)合計(jì)　　　　　｜　｜　｜　｜　　　　　　　　　　　　｜　｜　｜
六、遞延資產(chǎn)合計(jì)　　　　　｜　｜　｜　｜　　　　　　　　　　　　｜　｜　｜
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　　　　資產(chǎn)總計(jì)　　　　　｜　｜　｜　｜負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)　　｜　｜　｜
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