各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）：

　　為了適應社會主義市場經濟的發展，進一步加強文教行政周轉金的管理工作，支持事業發展、支持行政單位后勤改革，提高資金的使用效益，根據財政部財預字[1995]465號通知印發的《財政部專項周轉金管理辦法》的有關規定，現將重新修訂的《財政部文教行政周轉金管理辦法》，印發給你們，請按照執行。

　　財政部文教行政周轉金管理辦法第一條　為進一步加強財政部文教行政周轉金（以下簡稱“周轉金”）管理，提高資金使用效益，根據財政部財預字[1995]465號通知印發的《財政部專項周轉金管理辦法》的有關規定，制定本辦法。

　　第二條　周轉金的來源

　　（一）按規定每年在預算中安排的少量由無償撥款改為有償使用的資金。

　　（二）按規定收取的資金占用費（包括逾期占用費和存款利息），扣除支付委托發放周轉金手續費后的余額，全部轉為增加周轉金本金。

　　第三條　周轉金的使用原則

　　（一）專款專用，到期收回，周轉使用。

　　（二）拾遺補缺，注重社會效益，兼顧經濟效益，不以盈利為目的，不搞商業性金融活動，不放高利貸，不得直接或間接用于股票、證券、期貨、房地產等項目。

　　（三）符合國家產業政策和事業發展規劃，支持有條件的事業單位依法組織收入，提高經費自給水平，促進事業發展，減輕財政負擔。

　　（四）優先安排投資少、技術新、效益好、周轉快的項目。

　　第四條　周轉金的借款范圍

　　（一）教育、科學、文化等文教科學事業單位和有關文教企業單位；國家機關和黨派團體的有關附屬單位。

　　（二）借款主要用于購置設備、解決流動資金周轉困難和更新改造項目，不得用于基本建設。

　　第五條　周轉金的借款條件

　　（一）地方財政廳（局）須設有周轉金帳戶，并有專人或兼職人員管理周轉金。

　　（二）需有地方財政廳（局）的申請報告并附報《財政部文教行政周轉金借款項目申報表》。項目申請借款額超過100萬元（含100萬元）的有可行性論證報告。

　　（三）借款項目具有可行性。借款項目要經過充分論證，具有較好的經濟效益；借款單位必須有比較穩定的經濟收入，具有償還借款的能力；借款單位領導和財務人員責任心強，財務管理制度健全。

　　（四）項目申請借款額起點，地方單位項目申請借款額一般應在50萬元以上，少數民族地區及邊遠貧困地區可稍低一些。

　　（五）地方財政廳（局）對以前年度借款能及時歸還，并報送《財政部文教行政周轉金使用效益報告表》和使用情況（文字材料）。

　　第六條　周轉金的借款手續

　　（一）周轉金借款項目的立項、申報，地方單位由各省、自治區、直轄市和計劃單列市財政廳（局）審核、篩選后向我部申報，并擔保歸還。

　　（二）我部對地方財政廳（局）報送的符合借款條件、使用原則和借款范圍的項目，結合資金可能，確定扶持的項目和金額，并以財政部文件形式明確借款方應承擔的責任和義務。

　　第七條　周轉金的借款期限

　　周轉金借款期限一般為1—2年，少數周轉期較長的項目，借款期限最長可放寬到3年。借款時間從我部發文之日起延后60天開始計算。

　　第八條　周轉金的資金占用費

　　在規定的期限內，按年率3％收取資金占用費。地方財政廳（局）在轉借周轉金時，一律不得再加收資金占用費。

　　第九條　周轉金的撥付及回收

　　（一）經我部審定的周轉金借款，委托中國經濟開發信托投資公司代撥和代收。

　　（二）借款到期時，由借款的地方財政廳（局）負責將借款本金和占用費一并歸還我部，并報送《財政部文教行政周轉金使用效益報告表》。

　　（三）還款時，北京以外的地區用電匯方式，北京地區用信匯方式或轉帳支票。匯款用途注明“歸還文教行政周轉金（××年××文號×項目）”。

　　還款后，還款單位應將還款的“電匯憑證”或“信匯憑證”等復印一份寄財政部文教行政司綜合處備查。

　　第十條　周轉金的管理和監督

　　（一）地方財政廳（局）在收到我部的周轉金借款后，要及時落實到項目，并與具體借款單位簽定合同（必要時可通過公證處公證），以明確雙方責權利關系，確保借款按期回收。確因特殊情況需要調整項目的，必須將調整落實情況報財政部備案。

　　（二）地方財政廳（局）要加強對用款單位的監督檢查，及時掌握了解周轉金借款項目合同執行情況和效益等情況，發現違反本規定的行為，要及時予以糾正，以保證周轉金的安全。

　　（三）借款單位要建立、健全內部使用管理和監督約束機制，做到手續完備，帳目清楚，內容真實，結算準確，監督措施得力，決策民主科學。

　　（四）用款單位要加強對周轉金借款項目的監督管理，應責任到人，并建立項目追蹤反饋制度，以保證周轉金使用合理，充分發揮效益。同時，要接受上級有關部門的專項監督檢查。

　　第十一條　周轉金的處罰規定

　　（一）地方財政廳（局）在借款到期時，應及時組織資金的清欠回收和還款。對逾期未還的周轉金借款，從逾期之日起，按周轉金本金每天加收1‰的逾期占用費。逾期半年未還的，我部將從當年（或下年）的有關財政撥款中扣回本金和占用費（含逾期占用費），并停辦其所在地區當年或以后年度周轉金借款事宜。

　　（二）地方財政廳（局）各級負責管理和使用周轉金的單位和人員，必須堅持原則，秉公辦事，嚴格遵守國家政策法規和財經紀律，嚴禁權錢交易、以權謀私。違者要依法嚴肅查處，并追究有關部門和單位負責人的責任。

　　第十二條　本辦法自1996年1月1日起執行，我部（94）財文字第439號通知印發的《財政部文教行政周轉金管理辦法》同時廢止。

　　附一：財政部文教行政周轉金借款項目申報表
　　

　　　　借款地區（部門）：　　　　　　　　　　　　　　　　　 單位：萬元
　　－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
　　　　｜　｜　｜　　｜　　　所需金額　　　　　｜　　｜　　｜　　　｜備
　　借　｜借｜借｜主要｜－－－－－－－－－－－－｜預計｜預計｜借款　｜
　　款　｜款｜款｜產品｜合｜其中：　　　　　　　｜年毛｜年純｜期限　｜
　　單　｜項｜用｜名稱｜　｜－－－－－－－－－－｜收入｜收入｜（年）｜
　　位　｜目｜途｜　　｜計｜單位自籌｜財政部借款｜　　｜　　｜　　　｜注
　　－－｜－｜－｜－－｜－｜－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜－－－｜－
　　　　｜　｜　｜　　｜　｜　　　　｜　　　　　｜　　｜　　｜　　　｜
　　　　｜　｜　｜　　｜　｜　　　　｜　　　　　｜　　｜　　｜　　　｜
　　　　｜　｜　｜　　｜　｜　　　　｜　　　　　｜　　｜　　｜　　　｜
　　　　｜　｜　｜　　｜　｜　　　　｜　　　　　｜　　｜　　｜　　　｜
　　　　｜　｜　｜　　｜　｜　　　　｜　　　　　｜　　｜　　｜　　　｜
　　－－｜－｜－｜－－｜－｜－－－－｜－－－－－｜－－｜－－｜－－－｜－
　　合計｜　｜　｜　　｜　｜　　　　｜　　　　　｜　　｜　　｜　　　｜
　　－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
　　

　　　　借款地區（部門）：　　　　　　　　　　　　　　　　單位：萬元
　　－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
　　　｜　｜　　　　　　　　｜　　　　　　　｜　　　｜正常生產（經營）
　　借｜借｜－－－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－｜后預計年經濟效益
　　款｜款｜　｜其中：　　　｜毛｜稅｜純｜合｜其中：｜
　　單｜項｜合｜－－－－－－｜收｜　｜收｜　｜補充　｜－－－－－－－－－
　　位｜目｜計｜單位｜財政部｜入｜金｜入｜計｜事業費｜毛收入　｜純收入
　　　｜　｜　｜自籌｜借　款｜　｜　｜　｜　｜　　　｜　　　　｜
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　　　｜　｜　｜　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜　　　｜　　　　｜
　　　｜　｜　｜　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜　　　｜　　　　｜
　　　｜　｜　｜　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜　　　｜　　　　｜
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　　　｜　｜　｜　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜　　　｜　　　　｜
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　　合｜　｜　｜　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜　　　｜　　　　｜
　　計｜　｜　｜　　｜　　　｜　｜　｜　｜　｜　　　｜　　　　｜
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