第一章　總則

　第一條　鄉（鎮）國庫是國家金庫的組成部分。其名稱定為：中華人民共和國國家金庫××縣（市）××鄉（鎮）金庫，簡稱鄉（鎮）國庫。

　第二條　鄉（鎮）國庫原則上設在當地的專業銀行辦事處或營業所。辦事處或營業所主任兼鄉（鎮）國庫主任。鄉（鎮）國庫業務由辦事處或營業所會計兼辦，業務量大的應有專人辦理。經辦鄉（鎮）國庫業務的人員應保持相對穩定。

　第三條　鄉（鎮）國庫的業務工作受縣（市）支庫直接領導。鄉（鎮）國庫應根據上級國庫的要求，定期報告工作情況，縣（市）支庫負責對鄉（鎮）國庫業務工作進行指導、檢查。

　第四條　鄉（鎮）國庫庫款的支配權屬同級財政機關。其他任何單位無權動用鄉（鎮）國庫存款，也無權凍結鄉（鎮）財政存款帳戶。

　第五條　鄉（鎮）人民政府應加強對鄉（鎮）國庫的領導，監督所屬部門、單位不得超越國庫規定的范圍動用鄉（鎮）國庫庫款。

　　　　　　　　　　　　 第二章　職責與權限

　第六條　鄉（鎮）國庫是辦理國家預算收支的基層單位，在實現國家預算收支任務中，要充分發揮執行作用、促進作用和監督作用。鄉（鎮）國庫的基本職責如下：
　　（一）準確、及時地收納鄉（鎮）級預算收入。根據鄉（鎮）財政體制確定的預算收入范圍和分成、留解比例，正確、及時地辦理縣（市）、鄉（鎮）財政收入的劃分、留解。
　　（二）按照財政制度的有關規定和銀行的開戶管理辦法，為鄉（鎮）級財政機關開立帳戶。根據財政機關填發的撥款憑證，及時辦理鄉（鎮）級財政庫款的支撥。
　　（三）對鄉財政庫款和預算收支進行會計帳務核算。按期向縣（市）支庫和鄉（鎮）財政、稅務機關報送日報、月報和年度決算報表，定期同財政、稅務機關對帳，以保證數字準確一致。
　　（四）協助鄉（鎮）財政、稅務機關組織預算收入及時入庫。根據財政、稅務機關填發的憑證核收滯納金。對屢催不繳的按國家稅法規定辦理扣收應繳的預算收入。
　　（五）按照財政制度規定的退庫范圍和審批程序，辦理并監督鄉（鎮）財政庫款的退付。
　　（六）辦理上級國庫交辦的同鄉（鎮）國庫有關的其他工作。

　第七條　鄉（鎮）國庫要認真貫徹國家的方針政策和財經制度，正確執行國庫制度和預算管理規定。鄉（鎮）國庫的主要權限如下：
　　（一）監督鄉（鎮）征收機關所收的預算收入是否按規定全部繳入國庫。如發現拖延和違章不繳的，應及時查究處理。
　　（二）對于擅自變更上級財政機關規定的收入劃分辦法和分成留解比例的，有權拒絕執行。
　　（三）對不符合國家規定要求辦理退庫的，有權拒絕辦理。
　　（四）監督鄉（鎮）財政存款的開戶和財政庫款的支撥。對違反財經制度規定的，有權拒絕支付。
　　（五）對任何單位和個人強令辦理違反國家規定的事項，有權拒絕執行并及時向上級國庫報告。
　　（六）對不符合規定的繳庫和退庫憑證或填寫不準確、不完整的憑證，有權拒絕受理。

　　　　　　　　 第三章　預算收入的收納、劃分與退付

　第八條　鄉（鎮）國庫負責辦理鄉（鎮）級財政固定收入和縣（市）、鄉（鎮）兩級分成收入的收納、劃分、留解。中央、省（區、市）、市級預算收入和縣（市）級預算固定收入的收納，均作為國庫經收處業務，按《專業銀行辦理國庫業務管理辦法》的規定辦理。

　第九條　鄉（鎮）級國庫預算收入由鄉（鎮）財政、稅務機關組織征收和監交，并按照有關規定全部繳入鄉（鎮）國庫。任何單位或個人不得截留、坐支或自行保管。

　第十條　鄉（鎮）征收機關自收匯繳的稅款和其他預算收入應于當日全額入庫；不得將稅款和其他預算收入存入征收機關的經費帳戶和其他帳戶。征收機關按規定從稅款中提取的費用等款項，必須經同級財政機關核準，通過鄉（鎮）國庫辦理退庫手續，不得自行從新收稅款中抵扣。

　第十一條　鄉（鎮）國庫收納的預算收入應按規定逐日報解，如當日確實來不及的，可在次日上午辦理（累計收入不足１０００元時，可在５日內報解，但月末日必須掃數報解入庫），不得將上解款項截留和挪作他用。

　第十二條　鄉（鎮）國庫收納的預算收入的退庫，必須在國家規定的退庫范圍內，按照規定的審批程序辦理。屬于下列范圍，可以辦理收入退庫。
　　（一）由于工作疏忽，發生技術性差錯需要退庫的；
　　（二）改變企業隸屬關系辦理財務結算需要退庫的；
　　（三）企業上繳稅款，超過應繳數額需要退庫的；
　　（四）上級財政機關明文規定或專項批準的其他退庫項目。
　　凡是不符合規定的退庫，鄉（鎮）財政、稅務機關不得辦理審批手續，鄉（鎮）國庫有權拒絕辦理。
　　鄉（鎮）國庫收到征收機關簽發的“收入退還書”，在審查辦理退庫時，如有必要，可要求批準機關提供有關文件、“退庫申請書”或“決議書”。

　第十三條　縣（市）、鄉（鎮）分成收入的退庫，按照縣（市）財政、征收機關批準的文件辦理。鄉（鎮）國庫不得辦理縣（市）以上各級預算收入的退付，違者必須限期追回退還的資金。

　第十四條　預算收入的退庫，原則上通過轉帳辦理，不支付現金；對個別特殊情況必須退付現金的，財政、征收機關應從嚴審核后，并在“收入退還書”上加蓋“退付現金”的戳記方可辦理。

　第十五條　鄉鎮三資企業及外籍人員的退庫業務，原則上由縣（市）支庫按有關規定辦理；退庫業務量大的，可經縣（市）財政、國庫部門批準后，由鄉（鎮）國庫辦理。

　　　　　　　　 第四章　會計科目、帳簿、憑證和報表

　第十六條　鄉（鎮）國庫會計核算，應當按照《中華人民共和國會計法》的規定，嚴密核算手續，健全帳簿、報表，保證預算收入數字完整、準確。
　　鄉（鎮）國庫會計核算的方法，應嚴格按照《中國人民銀行會計基本制度》和《中華人民共和國國家金庫條例實施細則》的具體要求執行。
　　鄉（鎮）國庫的會計事務處理，必須日清月結，不得拖延積壓，不得以表代帳。
　　鄉（鎮）國庫對預算收入的核算報解，按照國家預算收入科目所列款項核算。

　第十七條　會計科目是正確核算和綜合反映國庫業務活動的重要依據。鄉（鎮）國庫的庫款上劃、下撥使用銀行系統聯行的有關科目。鄉（鎮）國庫使用的會計科目如下：
　　（一）“地方財政庫款”。鄉（鎮）預算收入和預算支出用本科目核算。
　　（二）“財政預算外存款”。鄉（鎮）財政預算外資金及自籌資金的收支，使用本科目核算。
　　（三）“待結算財政款項”。本科目為過渡性科目。每天收納的地方預算收入暫記本科目，待劃分報解后結清本科目。
　　對以上這部分財政性存款，可視同一般性存款向人民銀行辦理繳存。

　第十八條　國庫會計帳簿，是以會計憑證為依據，運用會計帳戶，全面、系統、連續地記錄、反映和監督各項財政預算收支以及往來款項的核算工具。鄉（鎮）國庫應按下列規定設置總帳、分戶帳和登記簿。
　　（一）總帳。按國庫會計科目設置。
　　（二）分戶帳。
　　１．地方財政庫款分戶帳。
　　２．財政預算外及自籌資金存款分戶帳。
　　３．待結算財政款項分戶帳。
　　（三）登記簿。
　　１．地方預算收入登記簿。按預算收入科目分別登記。
　　２．地方預算支出登記簿。按預算支出科目分別登記。
　　３．退庫登記簿。按退付項目、金額逐筆登記。

　第十九條　會計憑證是記錄經濟業務、明確經濟責任的書面證明和記帳的依據。國庫使用的會計憑證一般分為原始憑證和記帳憑證兩種。原始憑證分為收入繳庫憑證、收入退付憑證、更正收入錯誤憑證、庫款支付憑證和上劃庫款憑證５種。記帳憑證是根據原始憑證或原始憑證匯總表，按業務內容和應用的會計科目，加以歸類整理而編制的，是登記帳簿的依據。符合記帳憑證要求的其他憑證，也可以代替記帳憑證。

　第二十條　國庫會計收入繳庫憑證為“繳款書”，是國庫辦理收納預算收入唯一合法的原始憑證，也是財稅機關、國庫及繳款單位分析檢查預算收入任務完成情況、進行記帳統計的重要基礎資料。鄉（鎮）國庫收納預算收入時，一律憑統一規定的“繳款書”辦理。征收機關應按“繳款書”內容認真填寫，并對自填單位加強輔導檢查。鄉（鎮）國庫必須比照對銀行收付款憑證的審查要求，加強對“繳款書”的審核工作，對“繳款書”填寫中發生的問題，要及時通知征收機關予以糾正。“繳款書”具備以下１２項內容：
　　１．填制年月日；
　　２．人民幣大、小寫金額；
　　３．憑證號碼和銀行的會計分錄；
　　４．銀行有關經辦人員印章；
　　５．付款（繳款）單位的戶名、開戶銀行和帳號；
　　６．繳款單位的銀行轉帳印章（預留銀行的印鑒）；
　　７．收款單位財政機關名稱及收款國庫名稱；
　　８．預算級次；
　　９．預算科目“款”、“項”、“目”的名稱（不得只填科目代號）；
　　１０．繳款所屬預算計劃年度、月份；
　　１１．滯納金的計算；
　　１２．納稅的計算根據。

　第二十一條　“繳款書”的種類，分為工商稅收專用繳款書、一般繳款書、其他專用繳款書３種。
　　（一）工商稅收專用繳款書（見附件格式一），一式六聯。各聯用途：
　　第一聯：收據（代完稅證），國庫收款蓋章后，退給繳款單位或個人；
　　第二聯：付款憑證，代替繳款單位的轉帳支票，由繳款單位開戶銀行作付出傳票（記帳憑證）；
　　第三聯：收款憑證，由收款國庫作收入傳票（記帳憑證）；
　　第四聯：回執，國庫收款蓋章后隨收入日報表一同上劃縣（市）支庫，由縣（市）支庫轉縣（市）征收機關；
　　第五聯：報查，國庫收款蓋章后退同級征收機關；
　　第六聯：存根，稅務機關留存。
　　稅務機關征收的各項稅收，除涉外稅收、國營企業所得稅外，均使用工商稅收專用繳款書。
　　（二）一般繳款書（見附件格式二），一式五聯。各聯用途：
　　第一聯：收據，國庫收款蓋章后，退給繳款單位或個人；
　　第二聯：付款憑證，代替繳款單位的轉帳憑證，由繳款單位開戶銀行作付出傳票（記帳憑證）；
　　第三聯：收款憑證，由收繳國庫作收入傳票（記帳憑證）；
　　第四聯：回執，國庫收款蓋章后退征收機關；
　　第五聯：報查，國庫收款蓋章后退同級財政機關。
　　實現利潤包干辦法的國營企業上繳的利潤以及其他企業收入、各機關事業單位上繳的其他收入等使用一般繳款書。
　　（三）其他專用繳款書，包括國營企業所得稅、涉外稅收、海關征收或代征的稅收等專用繳款書。
　　１．國營企業所得稅專用繳款書（見附件格式三）。
　　２．涉外稅收專用繳款書，包括外國企業所得稅、中外合資經營企業所得稅、工商統一稅、個人所得稅等專用繳款書（見附件格式四、五、六、七）。
　　３．其他不屬于稅收、利潤和其他收入的繳款書。如：稅務機關負責征收的國家能源交通重點建設基金專用繳款書和國家預算調節基金繳款書（見附件格式八、九）。
　　農業稅繳款書可以使用一般繳款書。如需要使用特定的專用繳款書，可由省、自治區、直轄市財政部門與分庫自定。

　第二十二條　鄉（鎮）國庫按規定退付預算收入時，一律憑“收入退還書”辦理。收入退還書為國庫收入退庫憑證（見附件格式十），一式五聯。各聯用途：
　　第一聯：報查，由退款國庫蓋章后上劃縣（市）支庫，由縣（市）支庫按征收單位退簽證收入退還書的稅務機關或財政機關；
　　第二聯：付款憑證，由退款國庫作付出傳票（記帳憑證）；
　　第三聯：收入憑證，由收繳單位開戶銀行作收入傳票（記帳憑證）；
　　第四聯：收帳通知，由收款單位開戶銀行通知收款單位收帳；
　　第五聯：付款通知，由國庫隨收入日報表送退款的征收機關。
　　第二十三條　“更正通知書”為國庫更正錯誤的憑證（見附件格式十一）。鄉（鎮）財稅機關、國庫和繳款單位，在辦理預算收入的收納、退還和報解時，都應認真辦理，事后發現個別的錯誤事項，按下列方法辦理更正：
　　（一）“繳款書”的預算級次、預算科目等填寫錯誤，由征收機關填制“更正通知書”，送國庫更正。
　　（二）國庫在編制收入日報表或分成上繳工作中發生的錯誤，由國庫進行更正。
　　（三）發現錯誤均應及時辦理，并在發現錯誤的當月調整帳表，不再變更以前月份的帳表。年終整理期內，更正上年度的錯誤，均在上年度決算中調整。“更正通知書”的聯數和各聯用途如下：
　　征收機關更正繳款的更正通知書一式三聯。第一聯征收機關留存；第二、三兩聯送國庫審核簽章更正后，第二聯國庫留存，憑以更正當日收入的帳表，第三聯隨收入日報表送征收機關。

　第二十四條　庫款支付憑證。鄉（鎮）財政機關的預算撥款、同城預算撥款及撥款的繳回，使用“預算撥款憑證”（見附件格式十二）。預算撥款憑證聯數和各聯用途如下：
　　第一聯：付款憑證，由付款國庫作付出傳票；
　　第二聯：收入憑證，由收繳單位開戶銀行作收入憑證；
　　第三聯：收款通知，由收款單位開戶銀行作收入憑證；
　　第四聯：回單，由國庫蓋章后退給撥款單位作回單。

　第二十五條　國庫報表是國庫對預算收入原始憑證等會計資料進行歸類匯總的書面報告。它是財政部門掌握支出撥款、分析檢查和匯編國家預算收入情況的唯一合法依據，也是稅務機關檢查稅收入庫情況的根據。鄉（鎮）國庫必須及時、準確、完整地編報各種會計報表。
　　（一）鄉（鎮）國庫報表分為日報、月報、年度決算報表３類。
　　日報表是鄉（鎮）國庫的基本報表，月報表、年度決算報表按預算科目反映累計數。
　　（二）鄉（鎮）國庫日報表，分為預算收入日報表（見附件格式十三）、分成收入計算日報表（見附件格式十四）、財政庫存日報表（見附件格式十五）３種。
　　１．預算收入日報表，是國庫分款收納預算收入的基礎報表。征收機關據以檢查收入分款入庫情況，并逐日對帳。本表一式６份，鄉（鎮）國庫、財政、稅務各１份；３份報縣（市）支庫，縣（市）支庫留存１份，送縣財政、稅務機關各１份。
　　２．分成收入計算日報表，是計算鄉（鎮）財政和縣級財政每日分成留解的報表。本表按照縣財政局規定的分成比例計算填制，一式６份。鄉（鎮）國庫、財政、稅務各１份；其余３份報縣（市）支庫，縣（市）支庫留存１份，送縣（市）財政、稅務各１份。沒有分成上解任務的鄉（鎮）也要求每日上報分成收入計算日報表，以便縣（市）支庫計算全縣（市）鄉（鎮）預算收入并與省（區、市）進行分成劃解。
　　３．財政庫存日報表，是鄉（鎮）國庫向鄉（鎮）財政機關報告、核對財政預算庫款數額的報表。鄉（鎮）國庫根據財政庫款帳戶余額填制本表一式２份，１份報送鄉（鎮）財政，１份留存。
　　各地可以根據需要，增加鄉（鎮）其他收入日報表。
　　（三）月報表（見附件格式十六），是預算收入日報表定期綜合報表。每月終了，鄉（鎮）國庫根據預算收入分戶帳或登記簿的余額編制月份報表一式６份，按規定的期限與財政所、稅務所（組）對帳無誤后，鄉（鎮）國庫、財政、稅務各１份；３份報縣（市）支庫，縣支庫留存１份，送縣財政、稅務機關各１份。具體對帳日期可由鄉（鎮）財、稅、庫協商確定。
　　（四）年度決算報表（見附件格式十六）。年度決算是國庫一年來收納、報解國庫預算收入的總結。根據預算收入分戶帳編制國庫年度決算報表。年度終了，由鄉（鎮）國庫根據預算收入分戶帳或登記簿的年終余額編制年度報表一式６份。按規定期限與財政、稅務機關對帳無誤后，鄉（鎮）國庫、財政、稅務各１份；３份報縣支庫，縣支庫留存１份，送縣財政、稅務機關各１份。

　　　　　　　　　　　　第五章　會計核算手續

　第二十六條　鄉（鎮）國庫根據繳款單位或個人填寫的“繳款書”（包括征收機關自收匯繳的繳款書），經審核無誤后辦理預算收入的收納。具體報解劃款手續：
　　發生預算收入時，會計分錄為：
　　借（付）：××存款或現金
　　　　　　　貸（收）：待結算財政款項
　　報解預算收入時，屬于應上解縣的分成部分，會計分錄為：
　　借（付）：待結算財政款項
　　　　　　　貸（收）：縣轄往來
　　屬于鄉（鎮）本級的預算收入，會計分錄為：
　　借（付）：待結算財政款項
　　　　　　　貸（收）：地方財政庫款

　第二十七條　鄉（鎮）財政庫款的支撥，必須根據鄉（鎮）財政機關填寫的支付憑證辦理，在其庫款的余額內支付。鄉（鎮）財政所應將撥款使用的印鑒，送鄉（鎮）國庫備驗。鄉（鎮）國庫對財政機關填寫的內容不完整、用途不符合規定的撥款憑證不予受理；對超過庫款余額或與預留印鑒不符的撥款，一律拒絕支付；對財政庫款的支付只辦理轉帳，不支付現金。具體支撥手續：
　　發生支撥時，會計分錄為：
　　借（付）：地方財政庫款
　　　　　　　貸（收）：××存款或縣轄往來

　　　　　　　　　　　　　　第六章　附則

　第二十八條　鄉（鎮）國庫的各種會計憑證分別由縣（市）以上財政、稅務機關按本辦法規定統一印制；各種會計報表，由縣（市）支庫按辦法規定統一印制。

　第二十九條　鄉（鎮）國庫使用的印章，由地（市）中心支庫按照總庫規定的統一規格制發。

　第三十條　鄉（鎮）國庫業務代辦費、業務費及培訓費的撥付標準和撥付辦法，由各地財政、銀行根據當地情況協商制定。

　第三十一條　各級財政、稅務機關和專業銀行應積極支持鄉（鎮）國庫的工作。縣（市）、鄉（鎮）財稅機關應及時提供有關文件資料。如國家預算收支科目、鄉（鎮）級預算、縣（市）、鄉（鎮）兩級財政收支劃分范圍和預算收入分成比例、財政收入退庫辦法等有關規定以及與國庫工作有關的財稅規章制度等等。基層稅務機關應采取切實可行的措施，以保證鄉（鎮）國庫各項業務的正常開展。專業銀行要積極配合縣（市）支庫做好鄉（鎮）國庫的核算、管理工作。

　第三十二條　鄉（鎮）國庫業務應作為主管專業銀行的業務考核、評比內容。其業務培訓和評比競賽工作，由縣（市）國庫、財政機關和主管專業銀行共同負責。

　第三十三條　本辦法的修訂權和解釋權屬中華人民共和國財政部、中國人民銀行。未盡事宜，各省、自治區、直轄市財政廳（局）、人民銀行可結合實際情況制訂補充辦法。

　第三十四條　本辦法自１９９３年７月１日起執行。附：會計憑證、會計帳簿和會計報表格式（略）格式一至格式十六略。