第一條　為加強國家對政府協(xié)定貿(mào)易補貼的預算管理，根據(jù)《預算法》及有關法規(guī)的規(guī)定，特制定本規(guī)定。

　第二條　本規(guī)定所稱政府協(xié)定貿(mào)易補貼，指國家財政對政府記賬貿(mào)易和政府商品貸款所產(chǎn)生的利差給予的政策性補貼。以下簡稱為協(xié)定貿(mào)易補貼。

　第三條　政府記賬貿(mào)易補貼是指國家財政對我國政府與外國政府簽訂政府間記賬貿(mào)易協(xié)議，由政府指定銀行以記賬方式結算進出口商品貨款的貿(mào)易，因貿(mào)易不平衡而占用銀行資金所產(chǎn)生的利息收入低于支出的差額給予的政策性補貼，包括根據(jù)國家要求將有關國家以前年度遺留的記賬貿(mào)易順差轉為政府貸款后，因政府貸款利率與國內(nèi)利率差所產(chǎn)生的利息收入低于支出的差額給予的政策性補貼。
　　政府商品貸款補貼是指國家財政對我國政府根據(jù)外交、經(jīng)貿(mào)政策的需要，以一定期限內(nèi)償還商品和貸款利息為條件向外國政府提供商品出口，因協(xié)定利率與國內(nèi)貸款利率不一致而占用銀行資金所產(chǎn)生的利息收入低于支出的差額給予的政策性補貼。

　第四條　協(xié)定貿(mào)易補貼僅適用于與我國簽有政府間記賬貿(mào)易協(xié)議、商品貸款協(xié)議的國家，具體國別由對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部（以下簡稱外經(jīng)貿(mào)部）和財政部共同協(xié)商確定。

　第五條　協(xié)定貿(mào)易補貼的核算
　?。ㄒ唬┱畢f(xié)定貿(mào)易指定的結算行，應根據(jù)政府間貿(mào)易協(xié)定的要求，及時簽訂銀行間貿(mào)易支付、結算的技術細則，并按規(guī)定及時計收相關國家應支付給我國的利息。同時，對拖欠我國利息的外方銀行應積極做好催收工作。對政府協(xié)定貿(mào)易款項，應設專戶記錄和反映。
　　（二）協(xié)定貿(mào)易補貼具體包括政府記賬貿(mào)易、政府商品貸款利差補貼。
　?。薄⒂涃~貿(mào)易補貼具體包括以下幾項收支相抵后的凈支出；
　?。ǎ保┌磭鴥?nèi)一年期再貸款利率計算的順差墊款利息；
　　（２）按政府協(xié)定確定的利率，向外方銀行計算收取的順差利息；
　?。ǎ常┌磭鴥?nèi)一年期再貸款利率計算的逆差占款利息；
　　（４）按政府協(xié)定確定的利率，向外方銀行計算支付的逆差占款利息；
　　（５）以前年度遺留的記賬貿(mào)易順差轉政府貸款后，按政府轉貸協(xié)議確定利率計算的應收外方利息收入與按國內(nèi)一年期再貸款利率計算的順差墊款利息支出的差額。
　?。病⒄唐焚J款利差補貼具體指按政府商品貸款余額和國內(nèi)一年期再貸款利率扣抵政府商品貸款協(xié)議規(guī)定利率后計算的利息凈支出。
　?。?、利息計算，隨一年期再貸款利率調(diào)整而實行分段計息。
　?。ㄈ┱畢f(xié)定貿(mào)易指定的結算行，在核算銀行本期損益時，凡屬于本期應計的記賬貿(mào)易順差利息收入和逆差利息支出，都應沖抵當期對內(nèi)記賬貿(mào)易順差墊款利息收入和逆差占款利息支出。鑒于記賬貿(mào)易屬代理政策性業(yè)務，對上述軋抵后的利息收入可采取收付實現(xiàn)制進行核算。

　第六條　協(xié)定貿(mào)易補貼的申報和彌補
　　（一）政府協(xié)定貿(mào)易指定的結算行，應按規(guī)定分國別及時向外經(jīng)貿(mào)部托收協(xié)定貿(mào)易補貼。外經(jīng)貿(mào)部依據(jù)經(jīng)審核的結算行的有效憑證進行核算，及時、準確在本部門“營業(yè)外收支”科目中核算和反映協(xié)定貿(mào)易補貼。
　?。ǘ┩饨?jīng)貿(mào)部應于每季度終了后一個月內(nèi)，分國別計算協(xié)定貿(mào)易補貼的金額，并據(jù)此向財政部予以申報。
　?。ㄈ﹨f(xié)定貿(mào)易補貼，由中央政府承擔，中央財政全額彌補。財政部在預算中以“國有外貿(mào)企業(yè)計劃虧損補貼”第４１４３款預算科目歸集和反映協(xié)定貿(mào)易補貼金額，通過收入退庫方式予以彌補。
　?。ㄋ模┩饨?jīng)貿(mào)部在收到中央財政彌補的協(xié)定貿(mào)易補貼后，應及時向指定的結算行支付，不得截留或挪用。

　第七條　協(xié)定貿(mào)易的預算管理
　　國家財政對協(xié)定貿(mào)易實施預算管理，補貼由中央財政彌補，收入全部沖抵補貼支出。
　　（一）外經(jīng)貿(mào)部根據(jù)政府間記賬貿(mào)易、商品貸款協(xié)議或協(xié)定的要求，于年初向財政部申報年度協(xié)定貿(mào)易補貼預算指標。
　?。ǘ┴斦扛鶕?jù)國家預算安排和上年分國別協(xié)定貿(mào)易補貼的執(zhí)行情況，下達本年度協(xié)定貿(mào)易財政補貼預算指標。
　?。ㄈ┩饨?jīng)貿(mào)部簽署政府間年度貿(mào)易協(xié)定或協(xié)議前，對涉及協(xié)定貿(mào)易補貼的有關條款如累計順差金額、順差償還期限、商品貸款償還的延期、償還利率等，應征得財政部同意后，再上報國務院批準。
　?。ㄋ模┴斦吭谀甓阮A算執(zhí)行中采取適當預撥的方法，撥付協(xié)定貿(mào)易補貼。外經(jīng)貿(mào)部可在財政部核定的補貼指標內(nèi)，根據(jù)政府間協(xié)議的執(zhí)行情況，及時支付給政府協(xié)定貿(mào)易指定的結算行。年終由財政部與外經(jīng)貿(mào)部統(tǒng)一清算。
　?。ㄎ澹└鶕?jù)國務院的有關要求，外經(jīng)貿(mào)部作為我國對外貿(mào)易的政府代表，有責任根據(jù)國家要求，會同國家財政、指定的結算行等部門，積極清理和妥善解決我協(xié)定貿(mào)易順差和政府（商品貸款）等遺留問題，研究提出有關措施建議，逐年減少我國記賬貿(mào)易巨額順差并盡早收回。

　第八條　為減少我國以前年度遺留的記賬貿(mào)易順差，外經(jīng)貿(mào)部和政府協(xié)定貿(mào)易指定的結算行，應盡可能參照國際金融市場商業(yè)銀行一年期貸款利率向對方計收利息；對轉為政府貸款的記賬貿(mào)易順差，應按征得財政部同意后的利率向對方計收利息；對未能轉為政府貸款的記賬貿(mào)易順差，應采取積極措施，逐步實行計息和提高利息率，盡量減少中央財政補貼。

　第九條　為嚴肅履行我政府間貿(mào)易協(xié)定，外經(jīng)貿(mào)部應積極有效督促有關國家如期償還我國政府商品貸款，對有關國家確因政治、經(jīng)濟等原因不能如期償還我國政府商品貸款的，應及時會同財政部等部門報請國務院決定，對國務院決定不予延期的政府商品貸款，財政部將停止撥付其協(xié)定貿(mào)易補貼，外經(jīng)貿(mào)部和指定的結算行應積極設法催收本息。

　第十條　為及時掌握我國政府協(xié)定貿(mào)易債權債務情況，政府協(xié)定貿(mào)易指定結算行應按月向財政部報送有關分國別、分專戶的協(xié)定貿(mào)易順逆差余額月報表，同時將報表抄報外經(jīng)貿(mào)部。

　第十一條　本規(guī)定執(zhí)行后，對違反本規(guī)定，未經(jīng)國家批準或未商財政部同意，擅自降低應計外方記賬貿(mào)易順差利率或擅自提高順差墊款利率、隨意延長我國政府商品貸款償還期限等套取國家財政補貼的行為，財政、審計部門將依照國務院《預算法》及《關于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》的有關規(guī)定進行處罰；對未經(jīng)國家批準或未商財政部同意，延長、推遲有關國家償還我國協(xié)定貿(mào)易債權的利息支出，財政部可以拒絕撥付。

　第十二條　本規(guī)定由財政部負責解釋。

　第十三條　本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。