一、調帳原則
　　企業(yè)于１９９３年７月１日前仍按照《民航運輸企業(yè)會計制度－－會計科目及其使用說明》的規(guī)定設置有關會計帳目，并按原規(guī)定的記帳方法進行日常的會計核算，編制有關的會計報表。從１９９３年７月１日起，執(zhí)行新頒布的《運輸（民用航空）企業(yè)會計制度》。執(zhí)行新制度后，１９９３年７月１日以前的業(yè)務事項不再調整。
　　按照新制度的要求，調帳時，對原有經濟事項的調整（如有價證券應計利息等）應作為６月底以前發(fā)生的經濟事項補記到６月份帳內。企業(yè)應按補記后的數(shù)字編制有關會計報表和科目余額表，并將科目余額作為７月份的月初數(shù)。
　　企業(yè)按照新制度的要求對７月份月初余額進行的調整，應作為７月份的經濟事項（調整月初數(shù)）記入７月份有關帳內，７月份的有關報表應按調整后的數(shù)字編制。

　二、帳目調整
　　１．“固定資產”科目
　　新制度仍然使用“固定資產”科目，但對固定資產的標準作了調整。按新制度的規(guī)定，使用期限超過一年的房屋，建筑物，鐵路線路上部建筑和鐵路上的橋梁、隧道、涵洞，港務設施，飛機跑道，停機坪，運輸設備，裝卸機械以及其他與營運生產有關的設備、器具、工具等，以及不屬于營運生產主要設備的物品，單位價值在２０００元以上，并且使用期限超過兩年的作為固定資產。由于新舊制度對固定資產的劃分標準不同，原作為固定資產核算的勞動資料，一部分要轉為低值易耗品，而另一部分原作為低值易耗品的勞動資料，要轉為固定資產。
　　在調帳時，在用低值易耗品不再通過“低值易耗品”科目進行核算的企業(yè)，將固定資產轉為低值易耗品時，按已提折舊，借記“累計折舊”科目，按固定資產的凈值，借記“待攤費用”或“遞延資產”科目，按固定資產原價，貸記“固定資產”科目。在用低值易耗品仍通過“低值易耗品”科目核算的企業(yè)，則應將已提折舊，借記“累計折舊”科目，按固定資產原價的５０％，貸記“低值易耗品－－低值易耗品返銷”科目，按其差額，借記或貸記“待攤費用”或“遞延資產”科目；按固定資產原價，借記“低值易耗品－－在用低值易耗品”科目，貸記“固定資產”科目。
　　由于改變固定資產的劃分標準而使原作為低值易耗品核算的勞動資料需要轉為固定資產的，不再結轉，仍然作為低值易耗品核算，以后新發(fā)生時再按固定資產的劃分標準作為固定資產核算。
　　融資租入的固定資產，按新制度規(guī)定的價值標準記帳，同時作為“固定資產”科目的明細帳。
　　２．“待核銷基建支出”科目
　　根據(jù)制度對資本保全的會計核算的要求，企業(yè)購建固定資產過程中發(fā)生的費用，不再采用核銷的辦法。新制度沒有設置“待核銷基建支出”科目。企業(yè)在調帳時，應對原“待核銷基建支出”科目的余額進行分析：屬于借款利息部分，經批準沖減專用基金，借記“專用基金”科目，貸記“待核銷基建支出”科目；專用基金不足抵沖利息部分，以及“待核銷基建支出”中有其他支出，應分別攤銷期限，分別轉入“待攤費用”或“遞延資產”，借記“待攤費用”或“遞延資產”科目，貸記“待核銷基建支出”科目。
　　３．“無形資產”科目
　　由于新老制度中對“無形資產”科目的核算內容基本相同，所以，企業(yè)可以根據(jù)“無形資產”科目的余額直接轉帳或沿用舊帳。
　　４．“長期投資”和“有價證券”科目
　　新舊制度對長期投資均設置了“長期投資”科目，但新制度中的“長期投資”科目的核算內容有了變化。舊制度中的“長期投資”科目主要核算除有價證券以外的其他各種企業(yè)投資，而將長期債券投資記入“有價證券”科目。新制度將企業(yè)的對外投資按投資期限長短劃分為長期投資和短期投資，分別設置科目進行核算。同時取消“有價證券”科目。
　　企業(yè)在調時，應對“有價證券”和“長期投資”科目的余額進行分析，屬于不準備在一年內變現(xiàn)的投資，應自“有價證券”科目轉入“長期投資”科目；其余部分轉入“短期投資”科目；屬于能隨時變現(xiàn)，持有時間不超過一年的投資，應自“長期投資”科目轉入“短期投資”科目。
　　在結轉債券投資時，債券的應計利息，在轉帳前應事先預提計入有關專用基金等科目，預提后再予結轉。預提時，應按債券票面價值和票面利率以及持有時間計算出長期債券投資應計的利息，借記“有價證券”科目，貸記“專用基金”（有關明細科目）等科目；轉帳時，將長期債券投資本息，借記“長期投資”科目，貸記“有價證券”科目。結轉屬于能隨時變現(xiàn)，持有時間不超過一年的其他投資，借記“短期投資”科目，貸記“長期投資”科目；原“長期投資”中屬于一年內不準備變現(xiàn)的投資，仍然保留在“長期投資”科目中。
　　按照舊制度規(guī)定，“長期投資”科目按照成本法記帳。新制度規(guī)定，長期投資中的股票投資和其他投資應當根據(jù)不同的情況，分別采用成本法或權益法核算。在采用權益法核算的情況下，長期投資帳戶所反映的企業(yè)投資額，要隨著其所占有的接受投資企業(yè)所有者權益的增減變動而變動，即接受投資單位的凈資產增加（或減少），作為投資收益（或損失，同時長期投資帳戶也同樣增加（或減少）。在進行上述調帳前，長期投資按照權益法記帳的企業(yè)，按照新制度還應將長期投資帳戶按權益法的要求進行調整，調整增加的數(shù)額，借記“長期投資”科目，貸記“固定基金”科目，調整減少的作相反的會計分錄。
　　５．“器材采購”科目
　　舊制度在器材采購核算上設置的是“材料采購”科目，其核算內容和新制度的“器材采購”基本相同，可以按其余額直接結轉。借記“器材采購”科目，貸記“材料采購”科目。
　　６．“航空器材”科目
　　舊制度的“航空器材”科目核算企業(yè)所有航材的庫存實際成本，下設“高價周轉價”和“消耗件”兩個二級科目。新制度將該科目分解為“航材消耗件”和“高價周轉件”兩個一級科目。轉帳時，借記“航材消耗件”科目，貸記“航空器材－－消耗件”科目；借記“高價周轉件”科目，貸記“航空器材－－高價周轉件”科目。
　　舊制度的“專項儲備物資”科目中，屬于“高價周轉件”的，轉入“高價周轉件”科目，屬于“消耗件”的，轉入“航材消耗件”科目。
　　７．“普通器材”科目
　　新舊制度的“普通器材”科目的核算內容基本一致，可以直接轉入或沿用。但舊制度的“普通器材”科目中如有“機上供應品”和交通戰(zhàn)備物資的，應分別轉入新制度的“機上供應品”科目和“其他資產”科目，然后將余額轉入“普通器材”科目。
　　８．“器材成本差異”科目
　　器材成本差異在舊制度中是“航空器材”“普通器材”“低值易耗品”的二級科目，新制度將其設為一級科目，轉帳時，將舊制度中的有關科目的“成本差異”二級科目的余額轉入新制度的“器材成本差異”科目。
　　９．“委托加工材料”科目
　　新制度設為“委托加工器材”科目，舊制度設為“委托加工材料”科目，其核算的內容是一致的，轉帳時，借記“委托加工器材”科目，貸記“委托加工材料”科目。
　　１０．“低值易耗品”科目
　　新制度對在用低值易耗品可采用一次攤銷法，數(shù)額較大的可以通過“待攤費”或“遞延資產”科目進行核算。在調帳時，企業(yè)可以將低值易耗品的攤余價值，借記“待攤費用”或“遞延資產”科目，按已攤銷的價值，借記“低值易耗品－－低值易耗品攤銷”科目，按低值易耗品的實際成本，貸記“低值易耗品－－在用低值易耗品”科目。
　　在庫低值易耗品的余額可以直接轉帳或沿用舊帳。
　　１１．“超儲積壓物資”科目
　　新制度未設置“超儲積壓物資”科目，調帳時企業(yè)應將其余額進行分析，按其性質分別轉入“高價周轉價”、“航材消耗件”“普通器材”科目。
　　１２．“飛行費用”“飛行維修費”“業(yè)務經營費”“企業(yè)管理費”“機場管理費”“其他業(yè)務支出”“稅金支出”“營業(yè)外支出”等科目，按照舊制度規(guī)定，上述費用支出科目在月、季末應無余額，因此不存在調帳問題。
　　１３．“待攤費用”科目
　　新制度仍設置了“待攤費用”科目，但核算內容有所變化。原制度中的“待攤費用”科目核算的各項費用，攤銷期限超過一年的，新制度設置了“遞延資產”科目。“遞延資產”科目核算企業(yè)發(fā)生的不能全部計入當期損益，應由以后年度分期攤銷的費用，包括開辦費、租入固定資產的改良支出以及攤銷期限在一年以上的其他待攤費用。調帳時，企業(yè)應作如下的帳務處理：
　　（１）對“待攤費用”科目的余額進行分析，屬于一年內可以攤銷的費用，仍保留在該科目內不予結轉，屬于攤銷期限一年以上的費用，轉入“遞延資產”科目。
　　（２）租入固定資產的改良支出，凡已完工轉入固定資產科目，仍在固定資產科目核算，不予結帳；凡未完工的，其實際支出仍保留在“專項工程支出”科目，與其他未完工程支出一并轉入“在建工程”科目，等完工后，再按新制度的要求轉入“遞延資產”科目。
　　（３）如果企業(yè)的“專用基金－－大修理基金”科目有借方余額，其借方余額轉入“待攤費用”或“遞延資產”科目。
　　１４．“現(xiàn)金”“銀行存款”“其他貨幣資金”和“專項存款”科目
　　新制度中這幾個科目的核算內容，基本上與原制度相同。新制度取消了“專項存款”科目，調帳時，應將“專項存款”科目的余額轉入“銀行存款”科目，其余科目直轉或沿用舊帳。
　　１５．“應收票據(jù)”科目
　　新制度中應收票據(jù)與舊制度基本相同，可以直接轉帳或沿用舊帳。
　　１６．“應收銷貨款”科目
　　舊制度中的“應收銷貨款”科目核算企業(yè)銷售材料和提供勞務時，應向購貨或接受勞務的單位收取的款項。新制度設置了“應收帳款”科目，如果企業(yè)預收帳款較多，設置了“預收帳款”科目，應將預收帳款自“應收銷貨款”科目轉入“預收帳款”科目，然后再將“應收銷貨款”科目的余額轉入“應收帳款”科目。不單獨設置“預收帳款”科目的企業(yè)，將“應收銷貨款”科目的余額全部轉入“應收帳款”科目。
　　１７．“應彌補虧損”科目
　　舊制度的“應彌補虧損”科目核算上級單位對由于政策性或地區(qū)性等原因而虧損的下級單位進行彌補虧損的情況。新制度未設置“應彌補虧損”科目，在調帳時，應由上級彌補的虧損，企業(yè)在未收到此項資金前，實際上是企業(yè)的一筆債權。可以轉入到“其他應收款－－應彌補虧損”科目，待上級單位彌補后，逐步轉平。
　　１８．“國際民航往來”“國外單位往來”“與上級單位往來”“與下級單位往來”“營業(yè)進款往來”“其他往來”“專用基金往來”“與國際結算往來”科目。
　　舊制度設置了以上８個往來科目，由于這些科目不能明確分清債權、債務關系，因此新制度中取消了所有往來科目，按照“應收應付”分別設置了“應收帳款”“其他應收款”“預付帳款”“應付帳款”“其他應付款”科目。在調帳時，應將舊制度中往來科目的余額進行分析，若屬于債權的，應按性質分別轉入“應收帳款”“預付帳款”“其他應收款”科目。若屬于債務的，應按性質分別轉入“應付帳款”“其他應付款”科目。
　　１９．“所屬欠交利潤”科目。
　　新制度未設置“所屬欠交利潤”科目。在調帳時，應將該科目的余額轉入“其他應收款”科目，借記“其他應收款”科目，貸記“所屬欠交利潤”科目。
　　２０．“待處理財產損失”“待處理財產盤盈”科目
　　新制度將“待處理財產損失”和“待處理財產盤盈”科目合并為“待處理財產損益”科目。企業(yè)已列入待處理的固定資產損失和盤盈，應在執(zhí)行新制度前按老辦法處理完畢，不存在調帳問題。已列入待處理的流動資產損失和盤盈，尚未處理完畢的部分，應分別自“待處理財產損失”和“待處理財產盤盈”科目轉入“待處理財產損溢”科目。
　　２１．“專用基金物資”科目
　　新制度中未設置“專用基金物資”科目。調帳時，應將“專用基金物資”科目余額轉入“在建工程－－工程物資”科目，借記“在建工程－－工程物資”科目，貸記“專用基金物資”科目。
　　２２．“專項工程支出”科目
　　新制度中未設置“專項工程支出”科目，而設置了“在建工程”科目，調帳時，應按本規(guī)定首先對“專項工程支出”進行分析，再按對應的工程項目轉入“在建工程－－×××工程科目”。
　　２３．“國內航線始發(fā)收入”“國內運輸票證結算”科目
　　新制度中以“國內票證結算”科目取代了舊制度的“國內航線始發(fā)收入”和“國內運輸票證結算”科目，企業(yè)調帳時，應將９３年６月３０日以前的國內航線始發(fā)收入的貸方余額，全額轉入舊科目“國內運輸票證結算”科目，借記“國內航線始發(fā)收入”科目，貸記“國內運輸票證結算”科目。上述轉帳后，盡量將本航空公司承運和其他航空公司的客、貨、郵、逾重行李結算完畢。若還有貸方余額，將其轉入新制度的“國內票證結算”科目，借記“國內運輸票證結算”科目，貸記“國內票證結算”科目。
　　２４．“利潤分配”科目
　　新制度將原“利潤分配”科目分解為“利潤分配”和“投資收益”兩個科目。在調帳時，對已記入有關專用基金科目的債券利息收入及已記入“利潤分配”科目的其他單位轉來利潤，不予調整。執(zhí)行新制度后，再改按新制度規(guī)定，將投資收益記入“投資收益”科目。
　　２５．“固定基金”“流動基金”“其他單位投入資金”和“專用基金－－更新改造基金”科目。
　　新制度未設置以上四個科目。而分別設置了“實收資本”“資本公積”和“盈余公積”三個科目。調帳時，應首先將“專項工程支出”科目中的待轉已完工程支出中的實際成本與“固定基金”相對沖，借記“固定基金”科目，貸記“專項工程支出”科目。
　　將“專項工程支出”科目中的待轉已完工程記錄的應付利息，固定資產投資方向稅，耕地占用稅等不構成固定資產價值的其他支出，報經批準后沖減專用基金，借記“專用基金－更新改造基金”科目，貸記“專項工程支出”科目。不足部分，借記“遞延資產”科目，貸記“專項工程支出”科目。
　　經上述及第３６條處理后，再將“固定基金”“流動基金”“其他單位投入資金”和“專用基金－更新改造基金”科目余額轉入實收資本科目，借記“固定基金”“流動基金”“其他單位投入資金”“專用基金－更新改造基金”科目，貸記“實收資本”科目。
　　２６．“折舊”科目和“已付租金”科目。
　　新制度的“累計折舊”科目核算內容和舊制度的“折舊”“已付租金”科目基本相同，在調帳時按上述兩個科目的余額借記“折舊”科目，和“已付租金”科目，貸記“累計折舊”科目。
　　２７．“租入固定資產資金”科目
　　新制度沒有設置這個科目，該科目的余額轉入“長期應付款”科目。借記“租入固定資產資金”科目，貸記“長期應付款”科目。
　　說明：
　　若原來的租入固定資產資金中含有飛機回扣和加價款，應先沖減租入固定資產原價和租入固定資產資金后，再作上述轉帳。
　　２８．“流動資金借款”“基建借款”“投資借款”“專用借款”科目
　　原制度按借款的用途分設了“流動資金借款”“基建借款”“投資借款”“專用借款”四個科目。新制度將企業(yè)的借款按償還期長短分設“短期借款”和“長期借款”兩個科目。在調帳時，企業(yè)應對“流動資金借款”“基建借款”“投資借款”“專用借款”科目的余額進行分析，屬于一年內需要償還的借款，轉入“短期借款”科目；借記“流動資金借款”“基建借款”“投資借款”“專用借款”科目，貸記“短期借款”科目；屬于超過一年以上需要償還的借款，轉入“長期借款”科目，借記“基建借款”“投資借款”“專用借款”科目，貸記“長期借款”科目。
　　企業(yè)在作上述調帳時，應付“基建借款”“投資借款”“專用借款”科目的應計未計利息及外幣折合差額進行分析，分別處理：
　　（１）凡借款購建固定資產的項目未完工的，應計有關工程成本。
　　（２）凡借款購建固定資產的項目已完工的以及其他長期借款項目，屬于１９９３年６月３０日以前借入的貸款，已經發(fā)生的利息和外幣折合差額，經批準沖減企業(yè)專用基金結余，借記“專用基金”科目，貸記“基建借款”“投資借款”“專用借款”或“專項工程支出”“專項應收款”（投資借款的利息支出）科目；屬于未抵沖的利息和外幣折合差額，計入待攤費用或遞延資產，借記“待攤費用”或“遞延資產”科目，貸記“基建借款”“投資借款”“專用借款”科目。尚未沖減的以及以后新發(fā)生的利息和匯兌損益，有承受能力的企業(yè)，按照新制度規(guī)定計入“財務費用”科目，沒有承受能力的企業(yè)，經主管財政機關批準，先計入“遞延資產”科目，分期轉入“財務費用”科目。
　　（３）屬于１９９３年７月１日后借入的借款利息和外幣折合差額，按照新制度的規(guī)定處理。
　　２９．“應付債券”科目
　　新制度將原“應付債券”科目分解為“應付短期債券”和“應付債券”科目。在調帳時，企業(yè)應將“應付債券”科目的余額進行分析，屬于一年內需要償還的債券本息，轉入增設的“應付短期債券”科目；屬于一年后才需償還的債券本息，仍然保留在“應付債券”科目內。
　　將應付債券上的應計未計利息，比照２８條有關規(guī)定處理。
　　３０．“預提費用”科目
　　新老制度設置了“預提費用”科目。在調帳時，應將“預提費用”科目的余額直接轉帳或沿用舊帳。
　　３１．“應付購貨款”科目
　　新制度設置了“應付帳款”和“預付帳款”科目，在調帳時，預付帳款比較多并且設置了“預付帳款”科目的企業(yè)，應將預付帳款自“應付購貨款”科目轉入“預付帳款”科目，然后再將“應付購貨款”科目余額轉入“應付帳款”科目。不設置“預付帳款”科目的企業(yè)，應將“應付購貨款”科目的余額轉入“應付帳款”科目。
　　３２．“工資基金”科目
　　新老制度未設置了“工資基金”科目。“工資基金”科目如有余額，應轉入“應付工資”科目。
　　３３．“應交稅金”和“應交所得稅”科目
　　新制度設置了“應交稅金”科目，核算的內容是老制度的“應交稅金”和“應交所得稅”兩個科目的內容。調帳時，“應交稅金”科目余額可以直接轉帳，將“應交所得稅”科目的余額轉到“應交稅金”科目。　
　　３４．“應交稅后利潤”科目
　　老制度的“應交稅后利潤”科目，核算１９９２年底前因調整運輸價格航空公司向國家上交的專項收入。１９９３年起，民航運輸企業(yè)實行“稅利分流”財務體制后，不再有此專項上交利潤。因此，該科目的余額是１９９３年前應交而未交數(shù)，轉入“其他應交款”科目。
　　３５．“應交調節(jié)費”“應交旅游發(fā)展基金”“應交機場管理建設費”及教育費附加等項
　　新制度不再設置以上四個科目，調帳是，這四個科目的余額均結轉到新制度的“其他應交款”科目。
　　３６．“專用基金”科目
　　新制度不再設置“專用基金”科目，除了上述有關規(guī)定上涉及的內容外，企業(yè)應將“專用基金”科目中的“生產發(fā)展基金”明細科目的余額轉入“盈余公積”科目；將“大修理基金”“職工福利基金”“職工獎勵基金”明細科目的余額分別轉入“預提費用”“應付福利費”和“應付工資”科目。結轉前，“生產發(fā)展基金”明細科目如有借方余額，應與其他明細科目的貸方余額相對沖，如抵沖后仍有借方余額或均為借方余額，應將其借方余額與“固定基金”“流動基金”科目的貸方余額相對沖。“大修理基金”明細科目如有借方余額，應轉入“待攤費用”或“遞延資產”科目；“職工福利基金”明細科目中有借方余額，經批準后，先用其他專用基金抵補，抵補的順序按國家有關規(guī)定辦理。
　　３７．“專用撥款”科目
　　老制度中的“專用撥款”科目主要核算兩個方面的內容：一是挖潛革新改造撥款；二是科技三項費用撥款。對于第一項內容，一般用于企業(yè)購建固定資產或追加固定資產價值，在調帳時，應將其余額轉入“實收資本”科目。對于第二類撥款，其資金屬性在尚未使用前難以界定，企業(yè)可以增設“專項應付款”科目核算，待撥款項目完成后，屬于核銷部分，報經批準后，沖銷“專項應付款”科目；其余部分轉入“資本公積”科目。
　　３８．“國內航線運輸收入”“國際航線運輸收入”“通用航空收入”“地面服務收入”“其他業(yè)務收入”“營業(yè)外收入”等科目
　　按老制度規(guī)定，上述收入類科目，在月末、季末結轉后應無余額，不存在轉帳問題。
　　３９．“待結算國際聯(lián)運款”科目
　　新制度未設置“待結算國際聯(lián)運款”科目，在調帳時，將該科目的貸方余額轉入“國際票證結算”科目的貸方。借記“待結算國際聯(lián)運款”科目，貸記：“國際票證結算”科目。
　　４０．“利潤”科目
　　新制度將“利潤”科目分解為“本年利潤”“營業(yè)外收入”“營業(yè)外支出”科目。對已記入“利潤”科目的經濟業(yè)務一律不調整，執(zhí)行新制度后，再按新制度要求設置“本年利潤”“營業(yè)外收入”“營業(yè)外支出”科目進行核算。
　　４１．“壞帳準備”科目
　　新制度設置了“壞帳準備”科目，但原會計制度沒有設置這個科目。企業(yè)應于年度終了，按照應收帳款余額的一定比例提取壞帳準備，提取的壞帳準備在“壞帳準備”科目核算，由于新制度是于１９９３年７月１日起執(zhí)行，因此，６月底可不提取壞帳準備，待年度終了時再據(jù)以提取。調帳時，已經超過三年的應收帳款，應在“應收帳款”科目中單獨核算，其中，確實不能收回的報經批準后分期處理。
　　４２．“固定資產清理”科目
　　新制度設置了“固定資產清理”科目。企業(yè)應對已轉入清理的固定資產分別情況進行處理：
　　凡屬已轉入清理并已自“固定資產”科目轉銷，在備查簿中進行登記的固定資產，不再轉入“固定資產清理”科目。如以后再發(fā)生變價收入或清理費用時，再記入：“固定資產清理”科目，變價收入大于清理費用的部分轉入營業(yè)外收入，變價收入小于清理費用的部分，列入營業(yè)外支出。
　　企業(yè)進行調整帳目后，應按調整后的科目余額編制科目余額表，各科目借方余額合計應與貸方余額合計相等，如不相等，應尋找原因，將錯誤調整過來，直至試算平衡。

　三、會計報表
　　企業(yè)１９９３年７月份的“資產負債表”的“年初數(shù)”欄內的各項目數(shù)字，應根據(jù)上年末“資金平衡表”“期末數(shù)”欄內所列數(shù)字按照新會計制度的規(guī)定進行調整后填列。調整方法參照上述調帳有關規(guī)定處理。
　　１９９３年７月至１２月份的“損益表”，按下列格式編報（格式附后），１９９４年起，按照《運輸（民用航空）企業(yè)會計制度》規(guī)定的“損益表”格式填報。在填列１９９３年７月至１２月份的“損益表”時，“１－６月”欄按照原“民航運輸企業(yè)會計制度”規(guī)定的填報口徑填列；“本月數(shù)”欄按照新的會計制度規(guī)定的填報口徑填列；“本月數(shù)”欄按照新的會計制度規(guī)定的填報口徑填列７至１２月份的有關數(shù)字。

　　　　　　　　　　　　　　　 損　益　表

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　會航０２表
編制單位　　　　　　　　　　年　　月　　　　　　　　　　　　單位：元

┌────────────────┬──┬────┬───┬─────┐
│　　　　　　　項　　目　　　　　│行次│１－６月│本月數(shù)│本年累計數(shù)│
├────────────────┼──┼────┼───┼─────┤
│一、主營業(yè)務收入　　　　　　　　│１　│　　　　│　　　│　　　　　│
│　　減：主營業(yè)務成本　　　　　　│２　│　　　　│　　　│　　　　　│
│　　　　銷售費用　　　　　　　　│３　│　　　　│　　　│　　　　　│
│　　　　營業(yè)稅金及附加　　　　　│４　│　　　　│　　　│　　　　　│
│二、主營業(yè)務利潤　　　　　　　　│５　│　　　　│　　　│　　　　　│
│　　加：其他業(yè)務利潤　　　　　　│６　│　　　　│　　　│　　　　　│
│　　減：管理費用　　　　　　　　│７　│　×　　│　　　│　　　　　│
│　　　　財務費用　　　　　　　　│８　│　×　　│　　　│　　　　　│
│三、營業(yè)利潤　　　　　　　　　　│９　│　　　　│　　　│　　　　　│
│　　加：投資收益　　　　　　　　│１０│　　　　│　　　│　　　　　│
│　　　　營業(yè)外收入　　　　　　　│１１│　　　　│　　　│　　　　　│
│　　減：營業(yè)外支出　　　　　　　│１２│　　　　│　　　│　　　　　│
│四、利潤總額　　　　　　　　　　│１３│　　　　│　　　│　　　　　│
└────────────────┴──┴────┴───┴─────┘