各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）：
　　１９９２年是我國到期國債兌付的又一個高峰年，到期國債種類多、數(shù)量大、利率和計息期復雜，各地區(qū)要在地方政府的統(tǒng)一領(lǐng)導下，認真做好今年的兌付工作。為便于各地部署工作，現(xiàn)將財政部門辦理１９９２年到期國債兌付的若干具體規(guī)定通知如下：
　　１．財政部門所屬證券公司、信托投資公司、國債服務部、事務所等均可做為財政部門的兌付網(wǎng)點辦理到期國債的兌付業(yè)務。郵電部門、投資銀行辦理兌付可做為財政部門的代辦點，直接與同級財政部門辦理兌付資金的撥付及已兌付國債券的解繳。
　　２．財政部門的兌付網(wǎng)點、代辦點辦理兌付業(yè)務，帳務處理及實際兌付辦法按（９０）財國債字第５１號文件《財政部門辦理國債券還本付息帳務處理及實際兌付辦法》規(guī)定執(zhí)行；已兌付國債券的清理、解繳、銷毀辦法按（８９）財國債字第９６號文件《關(guān)于做好財政部門辦理國債券還本付息業(yè)務收尾工作的通知》規(guī)定執(zhí)行。
　　３．考慮到財政部門兌付資金結(jié)算同財政年度的一致性，財政部門兌付網(wǎng)點兌付期為：國庫券７月１日至１１月３０日；保值公債９月１日至１１月３０日。１２月１日至下年６月３０日為常年兌付期，常年兌付期發(fā)生的兌付業(yè)務，納入下一年度統(tǒng)一管理。
　　４．郵電部門、投資銀行及其他代辦點的兌付期為：國庫券７月１日至９月３０日；保值公債９月１日至１０月３１日。兌付期終了，各代辦點應在一個月內(nèi)將帳務結(jié)清，并將已兌付國債券清點整理完畢，剩余兌付資金及已兌付國債券交同級財政部門。
　　５．根據(jù)（９２）財國債字第６號等有關(guān)文件規(guī)定，個人購買國庫券在千元以上，購買時發(fā)給收據(jù)的，及單位購買的國庫券（１９８１年除外）到期辦理兌付時，應憑國庫券收據(jù)到原簽發(fā)銀行辦理還本付息；未到期的殘破污損國庫券，不宜繼續(xù)保存到兌付期的，可到工商銀行兌付網(wǎng)點辦理兌付。上述兩類債券，財政部門兌付網(wǎng)點及其代辦點不予辦理還本付息。財政部門兌付國債券種類及各種到期債券計息年限見“附件一”。
　　６．“附件一”所列１９８１年單位購買計息年限為１１年的國庫券是指，面額在１０００元以上（含千元），券面記有“本券償還時，不兌付現(xiàn)金，只準轉(zhuǎn)帳”字樣、在１９８９年中簽到期，推遲３年償還，今年再次到期的部分。凡單位購買在１９８６－－１９８８年到期應付未付，以及個人購買（面額在１０００元以下）在１９８６－－１９９０年到期應付未付的部分，計息年限一律為９年。
　　７．為便于兌付資金的管理與結(jié)算，今年兌付資金的撥付，采取在兌付期前由我部發(fā)文下達資金指標，隨后按調(diào)度款的辦法撥付。各地方總會計在收到資金后，立即撥付到國債主管職能處或下級財政部門。
　　８．兌付期終了，各省的國債主管職能處應在五十天內(nèi)將兌付帳務結(jié)清，于次年１月２０日前將全部剩余兌付資金退省級預算總會計。省以下結(jié)清帳務的具體時間，在確保省級按期結(jié)清帳務的前提下，由各省確定。最后，各地方總會計根據(jù)財政部國債司下達的當年國債還本付息決算，沖轉(zhuǎn)“與中央財政往來”科目。
　　９．常年兌付資金于下年初另行撥付，當年已撥付的常年兌付資金，在兌付期開始后納入正常兌付資金渠道統(tǒng)一管理、核算。
　　１０．為便于財政部掌握兌付進度，各地區(qū)應在兌付高峰月（國庫券７月、保值公債９月）的每旬后５日內(nèi)報送兌付旬報；高峰月過后，兌付期、常年兌付期均應在每月后３日內(nèi)報送兌付月報。報表格式見（附件二）。
　　１１．兌付期終了，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市列財政廳（局）應根據(jù)當年實際兌付情況填制“１９９２年財政部門辦理國債券還本付息收尾報告表”（附件三）和１９９２年財政部門兌付國債券匯總清單（附件四）于次年１月２０日前上報財政部。財政部接到報表并核對無誤后，即據(jù)以結(jié)算兌付手續(xù)費、發(fā)出銷毀通知。
　　１２．已兌付國債券的銷毀工作程序復雜，責任重大，各級財政部門務必對此項工作給予足夠的重視。清點、復點、運送、銷毀程序請嚴格按《財政部門已兌付國債券銷毀辦法》的規(guī)定執(zhí)行。做到兌付蓋章（付訖章），收券復點，銷券打洞，監(jiān)銷抽查，層層把關(guān)，嚴防各類事故的發(fā)生。
　　１３．考慮到近年來財政系統(tǒng)兌付量越來越大，已兌付國債券全部到省集中銷毀有困難，各省可選擇２－－３個有條件的地（市）為銷毀點，由省財政廳派員親臨組織銷毀。銷毀工作務必于次年３月底前完畢，并請將銷毀表、公證書及時上報財政部。
　　１４．切實加強防假反偽工作。各地在兌付開始前要對有關(guān)人員進行防假培訓，增強防假意識和技能。在兌付工作中要認真查驗券面的顏色、圖案、花紋等，防止誤收誤兌。發(fā)現(xiàn)假券特別是機制假券，要查明情況，追究來源，并及時報公安部門立案偵破。
　　１５．國庫券、保值公債兌付手續(xù)費為兌付本金的３‰；國庫券（個人）、保值公債勞務費為兌付本金和１‰。保值公債勞務費分配辦法和使用范圍按銀發(fā)（１９８９）１２６號國庫券（個人）勞務費辦法辦理。
　　附件：一、１９９２年到期國債兌付條件查算表（略）
　　　　　二、１９９２年　　月　　旬財政部門兌付國債券月（旬）報表（略）
　　　　　三、１９９２年財政部門國債券還本付息收尾報告表（略）
　　　　　四、１９９２年財政部門兌付國債券匯總清單（略）