附件一：會計電算化管理辦法

　　附件二：商品化會計核算軟件評審規則

　　第一章　總則

　　第二章　申請評審的條件和程序

　　第三章　評審工作的組織

　　第四章　對外國商品化會計核算軟件的評審

　　第五章　商品化會計核算軟件通過評審后的管理

　　第六章　附則

　　附件三：會計核算軟件基本功能規范

　　第一章　總則

　　第二章　會計數據的輸入

　　第三章　會計數據的處理

　　第四章　會計數據的輸出

　　第五章　會計數據的安全

　　第六章　附則

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各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局），國務院各部、委、局財務（經調）司（局）：

　　為了加強對會計電算化工作的管理，促進我國會計電算化事業的健康發展，我部根據《會計法》的規定，研究制定了《會計電算化管理辦法》、《商品化會計核算軟件評審規則》和《會計核算軟件基本功能規范》，現印發你們，請研究執行。執行中有什么問題，及時向我部反映。有關問題要求如下：

　　（一）認真做好會計電算化管理制度的宣傳培訓工作。要通過廣泛宣傳培訓，提高對會計電算化工作的認識，逐步把會計電算化管理工作納入各級財政部門、業務主管部門的議事日程。宣傳工作可以結合會計電算化知識培訓進行。

　　（二）不斷完善會計電算化管理制度。各地區、各部門要根據我部（94）財會字第15號《關于大力發展我國會計電算化事業的意見》的精神和印發的三個會計電算化規章的要求，結合本地區、本部門的實際情況，制定具體實施辦法，使會計電算化管理工作逐步納入制度化的軌道。

　　（三）繼續搞好商品化會計核算軟件評審工作。今后，我部主要負責指導、監督全國商品化會計核算軟件評審工作的開展，具體評審工作主要由各省、自治區、直轄市和具備一定條件的計劃單列市財政廳（局）組織。各地區、各部門向我部推薦要求評審的商品化會計核算軟件，每年應不超過兩個，今年下半年推薦應不超過一個。

　　附件：

　　一、會計電算化管理辦法

　　二、商品化會計核算軟件評審規則

　　三、會計核算軟件基本功能規范

　　附件一：

會計電算化管理辦法

　　第一條　為了加強對會計電算化工作的管理，促進我國會計電算化事業的發展，逐步實現會計工作現代化，根據《中華人民共和國會計法》的有關規定，制定本辦法。

　　第二條　財政部管理全國的會計電算化工作。

　　地方各級財政部門管理本地區的會計電算化工作。

　　第三條　財政部門管理會計電算化工作的基本任務是：

　　（一）研究制定會計電算化發展規劃，并組織實施；

　　（二）制定會計電算化管理規章及專業標準、規范，并組織實施；

　　（三）評審會計核算軟件，引導會計核算軟件質量不斷提高；

　　（四）會同有關部門管理會計軟件市場；

　　（五）組織和管理會計電算化人才培訓工作；

　　（六）總結、交流、推廣會計電算化經驗，指導基層單位開展會計電算化工作。

　　第四條　國務院業務主管部門按照本辦法的規定，依據業務分工具體負責本部門的會計電算化管理工作。

　　中國人民解放軍總后勤部財務部具體負責軍隊的會計電算化管理工作。

　　第五條　各單位使用的會計核算軟件及其生成的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料，應當符合我國法律、法規、規章的規定。

　　第六條　在我國境內銷售的商品化會計核算軟件應當經過評審。

　　商品化會計核算軟件評審工作由省、自治區、直轄市財政廳（局）或者財政部組織進行。計劃單列市財政局經財政部批準，也可以組織商品化會計核算軟件的評審。

　　通過評審的商品化會計核算軟件，由組織評審的財政部門核發財政部統一印制的《商品化會計核算軟件評審合格證》。

　　取得《商品化會計核算軟件評審合格證》的商品化會計核算軟件，在國內的銷售不受地區的限制。

　　第七條　在國外開發研制并經過實際運行的商品化會計核算軟件，應當經過財政部組織的評審，確認符合我國法律、法規、規章和其他規定后，可以在我國市場上銷售。

　　第八條　會計核算軟件開發銷售單位必須為使用單位提供會計核算軟件操作人員培訓、會計核算軟件維護、版本更新等方面的服務。

　　第九條　采用電子計算機替代手工記帳的單位，應當具備以下基本條件：

　　（一）使用的會計核算軟件達到財政部發布的《會計核算軟件基本功能規范》的要求；

　　（二）配有專門或主要用于會計核算工作的電子計算機或電子計算機終端并配有熟練的專職或者兼職操作人員；

　　（三）用電子計算機進行會計核算與手工會計核算同時運行三個月以上，取得相一致的結果。

　　（四）有嚴格的操作管理制度。主要內容包括：

　　1．操作人員的工作職責和工作權限；

　　2．預防原始憑證和記帳憑證等會計數據未經審核而輸入計算機的措施；

　　3．預防已輸入計算機的原始憑證和記帳憑證等會計數據未經核對而登記機內帳簿的措施；

　　4．必要的上機操作記錄制度。

　　（五）有嚴格的硬件、軟件管理制度。主要內容包括：

　　1．保證機房設備安全和電子計算機正常運轉的措施；

　　2．會計數據和會計核算軟件安全保密的措施；

　　3．修改會計核算軟件的審批和監督制度。

　　（六）有嚴格的會計檔案管理制度。

　　第十條　已經采用電子計算機替代手工記帳的，其會計憑證、會計帳簿、會計報表等會計檔案保管期限按照《會計檔案管理辦法》的規定執行。

　　第十一條　各級財政部門、業務主管部門應當加強對開展會計電算化單位、用計算機替代手工記帳單位、定點開發會計核算軟件單位和研制非商品化通用會計核算軟件單位的業務指導和管理，具體管理辦法由各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）和國務院業務主管部門制定，報財政部備案。

　　第十二條　本辦法由財政部負責解釋，自1994年7月1日起施行。財政部于1989年12月9日發布的《會計核算軟件管理的幾項規定（試行）》同時廢止。

　　附件二：

商品化會計核算軟件評審規則

　　第一章　總則

　　第一條　為了保證會計核算軟件的質量，維護使用商品化會計核算軟件單位的利益，推動會計電算化事業的發展，根據《中華人民共和國會計法》和《會計電算化管理辦法》的規定，制定本規則。

　　第二條　本規則所稱商品化會計核算軟件，是指用于公開在市場銷售的通用會計核算軟件；會計核算軟件的功能模塊，是指會計核算軟件中有相對獨立的會計數據輸入、處理和輸出功能的各個組成部分。

　　第三條　商品化會計核算軟件評審由省、自治區、直轄市財政廳（局）或者財政部組織。具備條件的計劃單列市財政局經財政部批準也可以組織評審。

　　財政部門組織商品化會計核算軟件評審，依照本規則執行。

　　第四條　對商品化會計核算軟件的評審，主要審查軟件的功能符合會計基本原理和我國法律、法規、規章的情況，檢測軟件的主要技術性能，對財務會計分析功能和相關信息處理的功能以及軟件開發經銷單位的售后服務能力也適當予以評價。

　　第五條　商品化會計核算軟件必須達到《會計核算軟件基本功能規范》的要求。

　　第六條　通過省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）或者財政部評審的商品化會計核算軟件，在國內的銷售不受地區的限制。

　　第七條　組織評審的財政部門應當定期在報刊上或者采取其他形式公布通過評審的商品化會計核算軟件的名單及有關情況。

　　第八條　財政部對省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）的評審工作進行指導，對其通過評審的商品化會計核算軟件進行抽查。

　　第二章　申請評審的條件和程序

　　第九條　申請評審的商品化會計核算軟件，應當具備以下基本要求：

　　（一）軟件開發研制單位是在我國注冊的經濟實體；具有與軟件開發規模相適應的專職軟件開發人員；

　　（二）軟件經銷單位（包括分支機構和代理銷售機構），其經營范圍包括軟件產品，且具有與軟件銷售規模相適應的專職售后服務人員。

　　（三）軟件開發和經銷單位（包括分支機構和代理銷售機構）能夠依法開展經營活動。

　　第十條　申請省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）評審的商品化會計核算軟件，除具備第九條的要求外，還要達到以下基本條件：

　　（一）有三種或者三種以上功能模塊，其中包括帳務處理功能模塊；

　　（二）有三個或者三個以上單位運用并與手工會計核算同時運行三個月，取得與手工會計核算相一致的數據，且至少有兩個單位運用了軟件的全部功能模塊；

　　（三）各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）要求的其他條件。

　　第十一條　申請財政部評審的商品化會計核算軟件，除具備本規則第九條的要求外，還要達到以下基本條件：

　　（一）有六種或者六種以上功能模塊，其中包括帳務處理和報表處理功能模塊；

　　（二）在十個或者十個以上單位運用并與手工會計核算同時跨年度運行，取得與手工會計核算相一致的數據，且至少有五個單位運用了軟件申請評審的全部功能模塊并已經開始替代相應模塊的手工記帳；

　　（三）通過省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）的評審一年以上；

　　（四）由省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）或者國務院業務主管部門、中國人民解放軍總后勤部推薦。

　　第十二條　地方各單位開發研制的商品化會計核算軟件要求評審的，應當向所在省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）申請。評審通過一年后，省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）認為軟件運行正常，有關經銷單位售后服務良好，具備本規則第十一條規定的條件，可以推薦由財政部組織評審（推薦表格式見附一）。

　　第十三條　國務院各業務主管部門、中國人民解放軍總后勤部直屬單位開發研制的商品化會計核算軟件要求評審的，應當先由各部門參照本辦法的規定組織對軟件進行審查。審查通過一年后，認為具備本規則第十一條規定的條件，可以推薦由財政部組織評審（推薦表格式見附一）。

　　第十四條　財政部門接到要求商品化會計核算軟件評審的申請后，應當審查其是否具備評審條件，在兩個月內作出是否進行評審的決定，并將決定通知申請單位或者推薦單位。

　　第十五條　為了保護會計核算軟件著作權，軟件開發單位在申請評審之前，應當到軟件登記機構進行登記。

　　第十六條　申請商品化會計核算軟件評審的單位接到財政部門同意評審的通知后，應當及時向組織評審的財政部門提交下列資料：

　　（一）會計核算軟件簡介（包括：開發和經銷單位介紹、會計核算軟件開發過程、基本功能介紹、銷售情況及用戶使用情況）；

　　（二）會計核算軟件概要設計說明書；

　　（三）用戶操作手冊；

　　（四）規定數量的用戶單位意見（加蓋用戶單位公章）；

　　（五）用戶單位打印輸出的會計憑證、會計帳簿、會計報表樣本；

　　以上（二）、（三）項資料按照國家有關計算機軟件開發文件編制標準的要求編寫。

　　第十七條　評審資料的編寫要實事求是、簡明扼要，重點說明會計核算軟件達到《會計核算軟件基本功能規范》要求的情況。

　　第十八條　已經通過評審的商品化會計核算軟件，如果經過重大修改，其軟件開發單位應當及時將修改的情況以書面形式報組織評審的財政部門。財政部門認為有必要時，可以對修改后的軟件進行重新評審。

　　第三章　評審工作的組織

　　第十九條　組織評審商品化會計核算軟件的財政部門，應當設立由財政部門領導的商品化會計核算軟件評審委員會，負責評審組織工作。必要時，可以在商品化會計核算軟件評審委員會領導下設立評審工作組，負責評審的日常事務。評審工作組可以由財政部門自己組織，也可委托經評審委員會認定的單位組織。

　　商品化會計核算軟件評審委員會及其工作組成員應當相對穩定，一般應在工作兩至三年后根據需要進行必要調整，每次調整名額不應超過組成人員的1／3。

　　省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）成立的商品化會計核算軟件評審委員會的組成人員名單，或組成人員作調整時，應當報財政部備案。

　　第二十條　每個商品化會計核算軟件的評審委員會由3—7名會計電算化專家組成，設主任一人、副主任1—2人。設立評審工作組的評審委員會，其主要職責如下：

　　（一）審查申請評審單位提交的各項評審資料；

　　（二）指導評審工作組完成工作任務；

　　（三）審議評審工作組的評審工作報告書；

　　（四）擬定通過評審意見。

　　第二十一條　每個商品化會計核算軟件評審工作組由3—7名在會計電算化方面具有較豐富理論或實踐經驗的人員組成，設組長一人，其主要職責如下：

　　（一）審查申請評審單位提交的各項評審資料；

　　（二）調查用戶單位使用軟件的情況：

　　1．隨機選擇用戶單位發放《商品化會計核算軟件用戶使用情況調查問卷》（見附二），保證問卷的回收數量不低于申請評審規定的用戶單位數量；

　　2．實地調查一個以上用戶單位的使用情況；

　　（三）擬定會計核算軟件測試大綱和模擬測試數據，并根據測試大綱和模擬數據對申請評審的會計核算軟件進行審查和測試；

　　（四）形成評審工作組報告書，提交評審委員會審議。

　　評審工作組全體成員以集中評審的方式為主。如果回收的問卷不能確定該軟件達到了申請評審的條件，或者多數用戶單位反映使用情況不好，則應推遲或者停止評審。

　　第二十二條　評審工作組報告書應當包括以下內容：

　　（一）評審工作的主要工作步驟和內容；

　　（二）對評審的商品化會計核算軟件提出的建議修改和必須限期修改的意見，以及開發單位的修改情況、評審工作組對修改內容的審查情況等；

　　（三）對評審的商品化會計核算軟件的基本評價和是否提交評審委員會審議的意見。

　　第二十三條　對于評審工作組認為不能提交評審委員會審議的商品化會計核算軟件，評審工作組應當向評審委員會主任提出書面報告，由評審委員會主任決定是否召開評審委員會認定。

　　第二十四條　評審委員會對評審工作組提交的評審工作組報告書應當進行認真的審議，發現所提交的資料不充分或者評價不準確的，要責成評審工作組進行修改補充或者重新審查。

　　第二十五條　不設立評審工作組的評審委員會，評審工作組的工作由評審委員會組成人員完成。

　　第二十六條　評審委員會應當結合評審工作組的工作報告書，對申請評審的商品化會計核算軟件進行審查，提出評審意見，報組織評審的財政部門審批。評審意見的通過方式，可由評審委員會主任、副主任決定，可以召開全體會議討論后以無記名投票方式通過，也可以用通信方式表決通過。評審委員會的評審意見必須獲得2／3以上（含2／3）評審委員同意才能通過。評審意見主要包括以下內容：

　　（一）進行評審的日期、地點和工作方式；

　　（二）是否同意評審工作組報告書對軟件的評價；

　　（三）會計核算軟件的名稱和版本號，通過或不通過評審的功能模塊名稱；

　　（四）會計核算軟件的適用范圍；

　　（五）對軟件開發銷售單位售后服務的要求。

　　第二十七條　組織評審商品化會計核算軟件的財政部門應當對評審委員會的評審意見進行審查。經審查同意通過評審的，應當以正式文件通知推薦單位和申請評審單位，并核發由財政部統一印制的《商品化會計核算軟件評審合格證》。

　　第二十八條　省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）在每年年底，應當將本年組織通過評審的商品化會計核算軟件，按照評審先后順序填制《商品化會計核算軟件評審備案表》（格式見附三）報財政部備案。

　　第二十九條　商品化會計核算軟件重新進行評審的程序可適當簡化。

　　第四章　對外國商品化會計核算軟件的評審

　　第三十條　在中國境外研制開發并廣泛應用的商品化會計核算軟件，經過評審確認符合我國有關法律、法規、規章規定的，可以頒發《商品化會計核算軟件評審合格證》。

　　第三十一條　外國商品化會計核算軟件的評審工作由財政部組織。

　　外國商品化會計核算軟件申請財政部評審的，其軟件開發研制單位應當在提出申請前三個月將開發研制單位背景情況和會計核算軟件簡介提交財政部備案。

　　第三十二條　申請財政部評審的外國商品化會計核算軟件，除應當符合本規則第九條和第十一條的要求外，還要具備以下條件：

　　（一）外國商品化會計核算軟件開發單位在我國依法設有辦事機構和經銷單位；

　　（二）軟件的屏幕畫面提示及打印輸出的資料均采用中文或者中外文對照；

　　（三）證明軟件著作權的合法文件。

　　第三十三條　申請評審的外國商品化會計核算軟件提交的有關評審資料，均采用中文或中外文對照。

　　第三十四條　申請評審的外國商品化會計核算軟件，其軟件開發單位應當提交書面申請報告，連同《外國商品化會計核算軟件評審申請表》（格式見附四）報財政部。其它申報程序和評審過程與一般商品化會計核算軟件相同。

　　第三十五條　港澳地區和臺灣省的商品化會計核算軟件申請評審，按照本章的原則辦理。

　　第三十六條　外商投資企業在我國境內開發的商品化會計核算軟件，按照一般商品化會計核算軟件的要求申請和進行評審。

　　第五章　商品化會計核算軟件通過評審后的管理

　　第三十七條　商品化會計核算軟件開發經銷單位經銷會計核算軟件必須遵守下列規定：

　　（一）軟件的價格應當合理，并明碼標價；

　　（二）應當承擔用戶使用軟件的培訓、軟件維護、軟件版本更新、應用咨詢等項售后服務工作，并對其分支機構及代理銷售機構的售后服務工作承擔責任；

　　（三）向用戶單位提供組織評審財政部門印制的《商品化會計核算軟件用戶證》；

　　（四）據實進行廣告宣傳，不得采用不正當手段進行市場競爭；

　　（五）在每年2月底前，將上一年度的用戶情況（見附五）報組織評審的財政部門，以便財政部門對用戶使用會計核算軟件的情況進行調查；

　　（六）每兩年向組織評審的財政部門報告軟件版本更新的情況。

　　第三十八條　組織評審商品化會計核算軟件的財政部門，對通過評審的商品化會計核算軟件開發銷售單位的軟件宣傳、售后服務的情況進行監督：

　　（一）監督其按照評審意見進行廣告宣傳，對夸大或者容易引起誤解的宣傳，要及時進行制止和糾正；

　　（二）每年對通過評審的商品化會計核算軟件的用戶進行一次抽樣調查，調查數量應占用戶總數的5％以上；

　　（三）對抽樣調查結果，采用適當方式予以公布。

　　第三十九條　有下列情況的，組織評審的財政部門可以取消商品化會計核算軟件通過評審的資格，收回頒發的《商品化會計核算軟件評審合格證》：

　　（一）售后服務水平較差，經限期整頓后仍沒有較大改進的；

　　（二）進行不實的廣告宣傳，采用不正當手段進行市場競爭，不聽從財政部門的勸告，情節嚴重的；

　　（三）連續兩次不按照規定報送用戶情況和會計核算軟件版本更新情況，及其他有關情況的；

　　（四）有1／2的用戶對其會計核算軟件不滿意的；

　　（五）對會計核算軟件進行了錯誤的改進，造成用戶不能正常進行會計核算的。

　　第六章　附則

　　第四十條　組織商品化會計核算軟件評審工作發生的費用開支，包括聘請評審人員和審查人員的技術咨詢費、財政部門對用戶情況調查費用等，由申請評審單位負擔。

　　第四十一條　財政部將采用適當方式公布通過財政部和省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）評審的商品化會計核算軟件名單，以便用戶選用。

　　第四十二條　各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）可以根據本規則制定具體實施辦法，報財政部備案。

　　第四十三條　本規則由財政部負責解釋，自1994年7月1日起實施。財政部1990年7月發布的《關于會計核算軟件評審問題的補充規定（試行）》同時廢止。

　　附：一、商品化會計核算軟件評審推薦表（略）

　　二、商品化會計核算軟件用戶使用情況調查問卷

　　（略）

　　三、商品化會計核算軟件評審備案表（略）

　　四、外國商品化會計核算軟件評審申請表（略）

　　五、用戶情況統計表（略）

　　附件三：

會計核算軟件基本功能規范

　　第一章　總則

　　第一條　為了規范會計核算軟件，保證會計核算軟件質量，根據《中華人民共和國會計法》和《會計電算化管理辦法》的規定，制定本規范。

　　第二條　本規范所稱會計核算軟件，是指專門用于會計核算工作的電子計算機應用軟件，包括采用各種計算機語言編制的用于會計核算工作的計算機程序。

　　本規范所稱會計核算軟件基本功能是指會計核算軟件必須具備的功能和完成這些功能的基本步驟。

　　本規范所稱會計核算軟件的功能模塊，是指會計核算軟件中具備相對獨立地完成會計數據輸入、處理和輸出功能的各個部分。例如：功能模塊可劃分為帳務處理、應收應付款核算、固定資產核算、存貨核算、銷售核算、工資核算、成本核算、會計報表生成與匯總、財務分析等。

　　本規范有關規定除特別指出外，均指采用借貸記帳法。

　　本規范所稱對記帳憑證和原始憑證修改、審核和查詢的功能，均指對輸入計算機的機內記帳憑證和原始憑證的修改、審核和查詢。

　　第三條　會計核算軟件分為在一定范圍內適用的通用會計核算軟件和僅適用于個別單位的定點開發會計核算軟件。

　　第四條　中國境內各單位應用的會計核算軟件，應當符合本規范的基本要求。

　　第五條　會計核算軟件設計應當符合我國法律、法規、規章的規定，保證會計數據合法、真實、準確、完整，有利于提高會計核算工作效率。

　　第六條　會計核算軟件應當按照國家統一會計制度的規定劃分會計期間，分期結算帳目和編制會計報表。會計核算軟件可以根據用戶需要同時具有提供按照其他會計年度生成參考性會計資料的功能。

　　第七條　會計核算軟件中的文字輸入、屏幕提示和打印輸出必須采用中文，也可以同時提供少數民族文字或者外國文字對照。

　　第八條　會計核算軟件在設計性能允許使用范圍內，不得出現由于自身原因造成死機或者非正常退出等情況。

　　第二章　會計數據的輸入

　　第九條　會計核算軟件的會計數據輸入采用鍵盤手工輸入、軟盤轉入和網絡傳輸等幾種形式。

　　第十條　會計核算軟件具備的初始化功能，主要應當包括以下內容：

　　（一）輸入會計核算所必需的期初數字及有關資料，包括：總分類會計科目和明細分類會計科目名稱、編號、年初數、累計發生額及有關數量指標等；

　　（二）輸入需要在本期進行對帳的未達帳項；

　　（三）選擇會計核算方法，包括：記帳方法、固定資產折舊方法、存貨計價方法、成本核算方法等。

　　（四）定義自動轉帳憑證（包括會計制度允許的自動沖回憑證等）；

　　（五）輸入操作人員崗位分工情況，包括：操作人員姓名、操作權限、操作密碼等。

　　上述初始化功能也可以在程序中加以固定。

　　第十一條　初始化功能運行結束后，會計核算軟件必須提供必要的方法對初始數據進行正確性校驗。

　　第十二條　會計核算軟件中采用的總分類會計科目名稱、編號方法，必須符合國家統一會計制度的規定。

　　第十三條　會計核算軟件應當提供輸入記帳憑證的功能，輸入項目包括：填制憑證日期、憑證編號、經濟業務內容摘要、會計科目或編號、金額等。輸入的記帳憑證的格式和種類應當符合國家統一會計制度的規定。

　　第十四條　記帳憑證的編號可以由手工輸入，也可以由會計核算軟件自動產生。會計核算軟件應當對記帳憑證編號的連續性進行控制。

　　第十五條　在輸入記帳憑證過程中，會計核算軟件必須提供以下提示功能：

　　（一）正在輸入的記帳憑證編號是否與已輸入的機內記帳憑證編號重復；

　　（二）以編號形式輸入會計科目的，應當提示該編號所對應的會計科目名稱；

　　（三）正在輸入的記帳憑證中的會計科目借貸雙方金額不平衡，或沒有輸入金額，應予提示并拒絕執行；

　　（四）正在輸入的記帳憑證有借方會計科目而無貸方會計科目或者有貸方會計科目而無借方會計科目的，應予提示并拒絕執行；

　　（五）正在輸入的收款憑證借方科目不是“現金”或“銀行存款”科目、付款憑證貸方科目不是“現金”或“銀行存款”科目的，應提示并拒絕執行。

　　第十六條　會計核算軟件應提供對已經輸入但未登記會計帳簿的機內記帳憑證（不包括會計核算軟件自動產生的機內記帳憑證）進行修改的功能，在修改過程中，應同樣給出第十五條的各項提示。

　　第十七條　會計核算軟件應當提供對已經輸入但未登帳記帳憑證的審核功能，審核通過后即不能再提供對機內憑證的修改。會計核算軟件應當分別提供對審核功能與輸入、修改功能的使用權限控制。

　　第十八條　發現已經輸入并審核通過或者登帳的記帳憑證有錯誤的，可以采用紅字憑證沖銷法或者補充憑證法進行更正；記帳憑證輸入時，紅字可用“－”號或者其它標記表示。

　　第十九條　會計核算軟件對需要輸入的原始憑證，可以按照以下方法進行處理：

　　（一）輸入記帳憑證的同時，輸入相應原始憑證；輸入的有關原始憑證匯總金額與輸入的記帳憑證相應金額不等，軟件應當給予提示并拒絕通過；在對已經輸入的記帳憑證進行審核的同時，應對輸入的所附原始憑證進行審核；輸入的記帳憑證通過審核或登帳后，對輸入的相應原始憑證不能直接進行修改；

　　（二）記帳憑證未輸入前，直接輸入原始憑證，由會計核算軟件自動生成記帳憑證；會計核算軟件應當提供對已經輸入但未予審核的原始憑證進行修改和審核的功能，審核通過后，即可生成相應的記帳憑證；記帳憑證審核通過或者登帳后，對輸入的相應原始憑證不能直接進行修改；

　　（三）在已經輸入的原始憑證審核通過或者相應記帳憑證審核通過或者登帳后，原始憑證確需修改，會計核算軟件在留有痕跡的前提下，可以提供修改和對修改后的機內原始憑證與相應記帳憑證是否相符進行校驗的功能。

　　第二十條　會計核算軟件提供的原始憑證輸入項目應當齊全，主要項目有：填制憑證日期、填制憑證單位或填制人姓名、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價和金額等。

　　第二十一條　會計核算軟件一個功能模塊中所需的數據，可以根據需要從另一功能模塊中取得，也可以根據另一功能模塊中的數據生成。

　　第二十二條　適用于外國貨幣核算業務的會計核算軟件，應當提供輸入有關外國貨幣憑證的功能。通用會計核算軟件還可以在初始化功能中提供選擇記帳本位幣的功能。

　　第二十三條　采用統帳制核算外國貨幣的會計核算軟件，應當提供在當期外國貨幣業務發生期初和業務發生時，輸入期初和當時的外匯牌價的功能。記帳憑證中外國貨幣金額輸入后，會計核算軟件應當立即自動折合為記帳本位幣金額。

　　第三章　會計數據的處理

　　第二十四條　會計核算軟件應當提供根據審核通過的機內記帳憑證及所附原始憑證登記帳簿的功能。在計算機中，帳簿文件或者數據庫可以設置一個或者多個。

　　（一）根據審核通過的機內記帳憑證或者計算機自動生成的記帳憑證或者記帳憑證匯總表登記總分類帳；

　　（二）根據審核通過的機內記帳憑證和相應機內原始憑證登記明細分類帳；

　　（三）總分類帳和明細分類帳可以同時登記或者分別登記，可以在同一個功能模塊中登記或者在不同功能模塊中登記；

　　（四）會計核算軟件可以提供機內會計憑證審核通過后直接登帳或成批登帳的功能；

　　（五）機內總分類帳和明細分類帳登記時，應當計算出各會計科目的發生額和余額。

　　第二十五條　會計核算軟件應當提供自動進行銀行對帳的功能，根據機內銀行存款日記帳與輸入的銀行對帳單及適當的手工輔助，自動生成銀行存款余額調節表。

　　第二十六條　通用會計核算軟件應當同時提供國家統一會計制度允許使用的多種會計核算方法，以供用戶選擇。會計核算軟件對會計核算方法的更改過程，在計算機內應有相應的記錄。

　　第二十七條　會計核算軟件應當提供符合國家統一會計制度規定的自動編制會計報表的功能。通用會計核算軟件應當提供會計報表的自定義功能，包括定義會計報表的格式、項目、各項目的數據來源、表內和表間的數據運算和核對關系等。

　　第二十八條　會計核算軟件應當提供機內會計數據按照規定的會計期間進行結帳的功能。結帳前，會計核算軟件應當自動檢查本期輸入的會計憑證是否全部登記入帳，全部登記入帳后才能結帳。

　　機內總分類帳和明細分類帳可以同時結帳，也可以由處理明細分類帳的功能模塊先結帳、處理總分類帳的功能模塊后結帳。

　　機內總分類帳結帳時，應當與機內明細分類帳進行核對，如果不一致，總分類帳不能結帳。

　　結帳后，上一會計期間的會計憑證即不能再輸入，下一個會計期間的會計憑證才能輸入。本規范第二十九條的情況除外。

　　第二十九條　會計核算軟件可以提供在本會計年度結束，但仍有一部分轉帳憑證需要延續至下一會計年度第一個月或者第一個季度進行處理而沒有結帳時，輸入下一會計年度第一個月或者第一個季度會計憑證的功能。

　　第四章　會計數據的輸出

　　第三十條　會計核算軟件應當提供對機內會計數據的查詢功能：

　　（一）查詢機內總分類會計科目和明細分類會計科目的名稱、編號、年初余額、期初余額、累計發生額、本期發生額和余額等項目；

　　（二）查詢本期已經輸入并登帳和未登帳的機內記帳憑證、原始憑證；

　　（三）查詢機內本期和以前各期的總分類帳和明細分類帳簿；

　　（四）查詢往來帳款項目的結算情況；

　　（五）查詢到期票據的結算情況；

　　（六）查詢出來的機內數據如果已經結帳，屏幕顯示應給予提示。

　　第三十一條　會計核算軟件應當提供機內記帳憑證打印輸出的功能，打印格式和內容應當符合國家統一會計制度的規定。

　　第三十二條　會計核算軟件可以提供機內原始憑證的打印輸出功能，打印輸出原始憑證的格式和內容應當符合國家統一會計制度的規定。

　　第三十三條　會計核算軟件必須提供會計帳簿、會計報表的打印輸出功能，打印輸出的會計帳簿、會計報表的格式和內容應當符合國家統一會計制度的規定。

　　（一）會計核算軟件應當提供日記帳的打印輸出功能；

　　（二）會計核算軟件應當提供三欄帳、多欄帳、數量金額帳等各種會計帳簿的打印輸出功能；

　　（三）在機內總分類帳和明細分類帳的直接登帳依據完全相同的情況下，總分類帳可以用總分類帳戶本期發生額對照表替代；

　　（四）在保證會計帳簿清晰的條件下，計算機打印輸出的會計帳簿中的表格線條可以適當減少；

　　（五）會計核算軟件可以提供機內會計帳簿的滿頁打印輸出功能；

　　（六）打印輸出的機內會計帳簿、會計報表，如果是根據已結帳數據生成的，則應當在打印輸出的會計帳簿、會計報表上打印一個特殊標記，以示區別。

　　第三十四條　對根據機內會計憑證和據以登記的相應帳簿生成的各種機內會計報表數據，會計核算軟件不能提供直接修改功能。

　　第三十五條　會計年度終了進行結帳時，會計核算軟件應當提供在數據磁帶、可裝卸硬磁盤或者軟磁盤等存儲介質上的強制備份功能。

　　第五章　會計數據的安全

　　第三十六條　會計核算軟件具有按照初始化功能中的設定，防止非指定人員擅自使用的功能，和對指定操作人員實行使用權限控制的功能。

　　第三十七條　會計核算軟件遇有以下情況時，應予提示，并保持正常運行：

　　（一）會計核算軟件在執行備份功能時，存儲介質無存儲空間、數據磁帶或者軟磁盤未插入、軟磁盤貼有寫保護標簽；

　　（二）會計核算軟件執行打印時，打印機未聯接或未打開電源開關；

　　（三）會計核算軟件操作過程中，輸入了與軟件當前要求輸入項目不相關的數字或字符。

　　第三十八條　對存儲在磁性介質或者其他介質上的程序文件和相應的數據文件，會計核算軟件應當有必要的加密或者其他保護措施，以防止被非法篡改。一旦發現程序文件和相應的數據文件被非法篡改，應當能夠利用標準程序和備份數據，恢復會計核算軟件的運行。

　　第三十九條　會計核算軟件應當具有在計算機發生故障或者由于強行關機及其他原因引起內存和外存會計數據被破壞的情況下，利用現有數據恢復到最近狀態的功能。

　　第六章　附則

　　第四十條　本規范由財政部負責解釋，自1994年7月1日起施行。