失效日期：19991119 　

各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）：

　　為進一步規范地方財政周轉金管理，興利除弊，更好地發揮其促進地方經濟和社會事業發展的積極作用，我部在原《地方財政有償使用資金管理辦法》（試行）的基礎上，重新修改制定了《地方財政周轉金管理暫行辦法》，現印發給你們。請結合本地的實際情況，制定具體實施細則。并根據本辦法，切實做好財政周轉金的清理整頓工作。

　　地方財政周轉金管理暫行辦法

　　為適應社會主義市場經濟發展的需要，進一步規范地方財政周轉金的管理，做到“控制規模，限定投向，健全制度，加強監督”，更好地發揮其促進地方經濟和社會事業發展的積極作用，特制定本辦法。

　　第一章　總則

　　第一條　地方財政周轉金是由財政部門管理，按照有償原則周轉使用的財政資金。

　　第二條　地方財政周轉金的使用、管理，必須貫徹國家有關方針政策，遵守財經法規和財經紀律。資金的使用，要堅持“拾遺補缺，注重社會效益”的方針。資金的管理，要堅持“統一政策，分級管理”的原則。

　　第三條　地方財政周轉金的規模要從嚴控制。當年周轉金本金（不含周轉金占用費及存款利息轉入部分）的增長幅度要低于本級預算內可用財力的增長幅度。周轉金本金總額（含周轉金占用費及存款利息轉入部分）不得超過本級當年預算內可用財力的15％。超過該比例的地區應適當壓縮，并不得再新增周轉金本金。財政有赤字的地區和工資發放有困難的地區，原則上不再新增本級財政周轉金。

　　第二章　資金來源、運用及使用期限

　　第四條　地方財政周轉金的來源主要包括：

　　（一）地方財政預算支出中，按國家財政制度規定可以由無償撥款改為有償使用的資金；

　　（二）從上級財政部門借入的財政周轉金；

　　（三）借用周轉金的單位歸還的周轉金本金；

　　（四）周轉金占用費和存款利息。

　　第五條　財政部門不得從金融機構或其他單位借入資金，不得用隱瞞預算收入、擅自將財政預算內資金轉到預算外的方式以增加財政周轉金。

　　第六條　地方各級主管部門不得擅自改變財政資金的使用方式，將財政部門無償撥付的資金有償使用。

　　第七條　地方財政周轉金的使用范圍主要包括：

　　（一）支持農業開發和農村經濟的發展；

　　（二）支持科學、教育、文化、衛生等各項事業的發展；

　　（三）扶持老、少、邊、窮地區經濟和社會事業的發展；

　　（四）支持企業小型技術改造和高新技術產品的開發。幫助企業解決資金臨時性周轉困難；

　　（五）適合地方財政周轉金扶持的其他項目。

　　第八條　地方財政周轉金不得直接或間接用于股票、證券、期貨、房地產等投機性項目；不得用于修建樓、堂、館、所；不得用于計劃外基本建設。

　　第九條　地方財政周轉金的借款期限，應根據扶持項目的性質和實現效益的時間確定。一般為1至3年。

　　第三章　占用費、利息及業務費

　　第十條　對使用財政周轉金的單位，要適當收取資金占用費。占用費的收取，應遵循“低率、優惠”的原則，對不同行業實行差別費率。占用費率要低于銀行同類同期貸款利率。逾期未還的，應加收一定比例的占用費。

　　轉借財政周轉金一律不得再加收占用費。

　　第十一條　占用費收入除按規定用于必要的業務開支外，一律轉作財政周轉金本金。周轉金存款利息扣除委托貸款手續費后的余額全部轉作財政周轉金本金。

　　第十二條　業務費的開支標準和范圍，應根據實際情況從嚴控制。業務費開支總額不得超過當年本級占用費收入的5％。

　　第十三條　業務費主要用于周轉金管理部門辦理具體業務時所必需的開支，如項目評估、專家咨詢、購置憑證帳冊等，不得用于發放獎金、補貼，不得用于職工福利。

　　第十四條　業務費開支年初要編報計劃，年終要編報執行情況。各項支出要嚴格審批。

　　第四章　管理與監督

　　第十五條　地方每年新增財政周轉金的數額，按照上述原則提出意見，報同級人民政府審批。財政周轉金的管理由財政部門負責，實行“集中管理，集體決策，分工負責，互相監督”的辦法。建立、健全內部監督約束機制，做到公開性強，透明度高，監督約束得力，決策民主科學。

　　第十六條　地方財政周轉金的管理辦法、核算辦法和有關制度，由財政部統一組織制定。各類財政周轉金由預算部門統一開戶，統一核算。多頭開戶的，要進行清理。

　　第十七條　財政周轉金的立項、投放與回收，主要由各財政業務部門負責。

　　第十八條　地方財政周轉金的投放，要嚴格按程序辦理。項目必須在進行可行性研究的基礎上集體確定。

　　第十九條　地方財政周轉金投放項目的管理應責任到人，并建立項目追蹤反饋制度。

　　第二十條　地方財政周轉金的發放，必須通過中國人民銀行批準的金融機構以委托放款的形式辦理。

　　第二十一條　各級財政負責財政周轉金管理的部門，年初編制財政周轉金收支計劃，年終編制財政周轉金年度報表。年度計劃和年度報表由本級財政預算部門審核匯總，經同級人民政府審批后報上級財政部門備案。各種報表由財政部負責制訂下達。

　　第二十二條　各級財政部門應加強對財政周轉金的核算，做到手續完備，帳目清楚，內容真實，結算準確。

　　第二十三條　對周轉金呆帳要定期清理，并按規定的程序進行處理。

　　注：根據財法字（1998）9號文件，自1998年1月1日起本辦法第二十四條修改為：第二十四條　財政監督監察部門要會同有關部門，根據國家政策法規，定期對財政轉金的管理及占用費的使用情況進行監督檢查。發現問題，應當責令其限期糾正。

　　第二十四條　財政監督監察部門要會同有關部門，根據國家政策法規，定期對財政周轉金的管理及占用費的使用情況進行監督檢查。發現問題，要及時糾正。對采取隱瞞預算收入、轉移預算資金等方式增加的財政周轉金，應全部沒收，上繳上一級財政。

　　第二十五條　各級財政部門負責管理財政周轉金的人員，必須堅持原則，秉公辦事，不得以權謀私。違者要依法嚴肅查處，并追究有關部門負責人的責任。

　　第五章　附則

　　第二十六條　各省、自治區、直轄市財政廳（局）要根據本辦法，結合本地區實際情況，制定具體的實施細則，并報財政部備案。

　　第二十七條　本辦法自發文之日起執行。原（93）財地字第189號《地方財政有償使用資金管理辦法》（試行）同時廢止。其他有關文件凡與本辦法相抵觸的，一律按本辦法執行。

　　第二十八條　本辦法由財政部負責解釋。