第一章　總則

　　第一條　為規(guī)范中央社會保障基金財政專戶管理，建立健全中央社會保障基金財政專戶管理制度，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《社會保障基金財政專戶管理暫行辦法》，制定本實施辦法。

　　第二條　本辦法適用于按規(guī)定納入中央社會保障基金財政專戶的各項社會保障基金，包括：實行行業(yè)統(tǒng)籌中央單位企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金、中央在京直屬醫(yī)院藥品收支結(jié)余資金、原行業(yè)統(tǒng)籌中央單位企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險結(jié)余資金，以及按規(guī)定納入中央社會保障基金財政專戶管理的其他各項中央社會保障資金。

　　第三條　本辦法所稱中央社會保障基金財政專戶（以下簡稱“中央財政專戶”），是指財政部按國家有關(guān)規(guī)定設(shè)立的，用于存儲和管理中央社會保障資金的專用計息賬戶。

　　第四條　中央財政專戶的基本職責(zé)是：

　　（一）認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和方針政策；

　　（二）及時辦理中央社會保障資金的繳存、撥付業(yè)務(wù)，依法管理專戶內(nèi)資金；

　　（三）對中央財政專戶內(nèi)中央社會保障資金進行會計核算，監(jiān)督檢查中央社會保障資金收入是否及時足額繳入中央財政專戶，并監(jiān)督檢查中央社會保障資金的使用方向，確保專款專用；

　　（四）定期向有關(guān)主管部門通報，并向社會保障監(jiān)督組織反映和報告中央社會保障資金收支計劃執(zhí)行情況；

　　（五）接受審計部門的審計和社會各界的監(jiān)督；

　　（六）其他與中央財政專戶有關(guān)的事務(wù)。

　　第二章　賬戶設(shè)置與管理

　　第五條　財政部按照國家有關(guān)規(guī)定，在與勞動保障部等主管部門共同認定的國有商業(yè)銀行開設(shè)中央財政專戶。一家國有商業(yè)銀行只能開設(shè)一個中央財政專戶。現(xiàn)行中央財政專戶的開戶銀行及賬號為：

　　（一）中國建設(shè)銀行總行營業(yè)部：26100999，其中：

　　2610099901　負責(zé)辦理實行行業(yè)統(tǒng)籌管理的中國人民銀行的基本養(yǎng)老保險基金繳撥業(yè)務(wù)；

　　2610099902　負責(zé)辦理實行行業(yè)統(tǒng)籌管理的中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的基本養(yǎng)老保險基金繳撥業(yè)務(wù)；

　　2610099903　負責(zé)辦理衛(wèi)生部所屬中央在京直屬醫(yī)院藥品收支結(jié)余資金繳撥業(yè)務(wù)；

　　2610099904　負責(zé)辦理國家中醫(yī)藥局所屬中央在京直屬醫(yī)院藥品收支結(jié)余資金繳撥業(yè)務(wù)。

　　（二）中國工商銀行總行營業(yè)部：495249918400，負責(zé)辦理原行業(yè)統(tǒng)籌單位基本養(yǎng)老保險結(jié)余資金的繳撥業(yè)務(wù)；

　　（三）中國農(nóng)業(yè)銀行總行營業(yè)部：600001040003313；

　　（四）中國銀行總行營業(yè)部：00878008261001；

　　（五）交通銀行北京分行：2015051929.

　　上述中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、交通銀行三賬戶暫存本銀行原行業(yè)統(tǒng)籌基本養(yǎng)老保險結(jié)余資金，具體繳撥業(yè)務(wù)按財政部指令執(zhí)行。

　　上述開戶銀行及賬號若有調(diào)整，按照財政部有關(guān)規(guī)定辦理。

　　第六條　中央財政專戶內(nèi)的中央社會保障資金實行統(tǒng)一管理，按資金種類分別建賬、分賬核算、專款專用，不得相互擠占或調(diào)劑使用。

　　原行業(yè)統(tǒng)籌中央單位企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險結(jié)余資金，依據(jù)財政部、勞動保障部有關(guān)規(guī)定進行管理。

　　實行行業(yè)統(tǒng)籌中央單位企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金和中央在京直屬醫(yī)院藥品收支結(jié)余資金等其他各項中央社會保障資金，按照領(lǐng)撥款級次進行管理。領(lǐng)撥款級次包括主管部門、下屬單位和基層單位三個層次：

　　（一）“主管部門”是指向財政部領(lǐng)報經(jīng)費，并對所屬單位核撥經(jīng)費的單位。

　　（二）“下屬單位”是指向主管部門領(lǐng)報經(jīng)費，用于本單位使用或?qū)鶎訂挝缓藫芙?jīng)費的單位。

　　（三）“基層單位”是指向下屬單位領(lǐng)報經(jīng)費，用于本單位使用的單位。

　　第七條　中央財政專戶的主要用途是：

　　（一）接收繳存或劃入的各項中央社會保障資金；

　　（二）接收中央社會保障資金形成的利息收入及購買國家債券兌付的本息收入；

　　（三）撥付各項中央社會保障資金；

　　（四）支付按規(guī)定購買國家特種定向債券或其他種類國家債券的資金，并加強債券管理；

　　（五）辦理與財政專戶有關(guān)的其他業(yè)務(wù)。

　　第八條　主管部門須按照國家有關(guān)規(guī)定，在國有商業(yè)銀行開設(shè)收入過渡性賬戶（以下簡稱“收入戶”），并到財政部備案。

　　第九條　收入戶的主要用途是：暫存本級應(yīng)上繳中央財政專戶的中央社會保障資金；暫存下屬單位繳來、應(yīng)上繳中央財政專戶的中央社會保障資金；暫存該賬戶的利息收入以及其他收入等。收入戶除向中央財政專戶劃轉(zhuǎn)資金外，不得發(fā)生其他支付業(yè)務(wù)。

　　第十條　主管部門須按國家規(guī)定在開設(shè)收入戶的同一國有商業(yè)銀行開設(shè)支出賬戶（以下簡稱“支出戶”），并到財政部備案。

　　第十一條　支出戶的主要用途是：接收中央財政專戶撥入的中央社會保障資金；暫存社會保障支付資金及該賬戶形成的利息收入；支付中央社會保障資金支出款項；劃轉(zhuǎn)該賬戶利息收入到中央財政專戶。支出戶除接收中央財政專戶撥付的中央社會保障資金及該賬戶形成的利息收入外，不得發(fā)生財政部規(guī)定以外的其他收入業(yè)務(wù)。

　　第十二條　下屬單位、基層單位必須按國家有關(guān)規(guī)定開設(shè)結(jié)算戶，并到上一級主管部門備案。

　　第十三條　結(jié)算戶的主要用途是：暫存下屬單位本級和基層單位繳來應(yīng)上繳的中央社會保障資金；向下屬單位結(jié)算戶、主管部門收入戶上繳資金；接收主管部門或下屬單位撥入的中央社會保障資金；暫存社會保障支付資金及該賬戶形成的利息收入；按規(guī)定支付中央社會保障資金支出款項；辦理經(jīng)財政部批準(zhǔn)的有關(guān)業(yè)務(wù)。結(jié)算戶除發(fā)生上述業(yè)務(wù)外，不得發(fā)生其他收支業(yè)務(wù)。

　　第十四條　財政部要按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求，配備政治素質(zhì)好、有一定專業(yè)知識的人員擔(dān)任中央財政專戶的會計、出納和稽核人員，建立健全中央財政專戶的內(nèi)部管理機制。

　　第十五條　財政部定期編制中央財政專戶資金報告，年度終了后按照統(tǒng)一的報表格式編制決算表。

　　第三章　中央財政專戶資金的繳存、撥付和結(jié)余管理

　　第十六條　原行業(yè)統(tǒng)籌中央單位企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險結(jié)余資金的繳存業(yè)務(wù)，按照《財政部關(guān)于實行系統(tǒng)統(tǒng)籌中央單位設(shè)立養(yǎng)老保險基金賬戶的通知》（財社字〔1998〕24號）和《財政部、勞動和社會保障部關(guān)于清理和移交行業(yè)統(tǒng)籌基本養(yǎng)老保險基金有關(guān)問題的通知》（財社字〔1998〕88號）的有關(guān)規(guī)定辦理。

　　原行業(yè)統(tǒng)籌中央單位企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險結(jié)余資金的撥付業(yè)務(wù)，按照《財政部、勞動和社會保障部關(guān)于申請和撥付行業(yè)統(tǒng)籌基本養(yǎng)老保險基金有關(guān)問題的通知》（財社字〔1998〕89號）有關(guān)規(guī)定辦理。

　　第十七條　實行行業(yè)統(tǒng)籌中央單位企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金的繳存、撥付和結(jié)余管理，按照《社會保險基金財務(wù)制度》（財社字〔1999〕60號）和《社會保險基金會計制度》（財會字〔1999〕20號）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。下屬單位的社會保險經(jīng)辦機構(gòu)在每季終了5日之內(nèi)將征集的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金繳存主管部門收入戶，主管部門的社會保險經(jīng)辦機構(gòu)在每季終了7日之內(nèi)將征集的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金繳存中央財政專戶，財政部于當(dāng)日登記入賬。

　　未按規(guī)定執(zhí)行的，財政部開戶銀行直接將收入戶中的資金全部劃入中央財政專戶。

　　撥付中央財政專戶內(nèi)基本養(yǎng)老保險基金，須由主管部門的社會保險經(jīng)辦機構(gòu)提出用款申請，財政部根據(jù)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金收支計劃，并結(jié)合繳存中央財政專戶的情況，對社會保險經(jīng)辦機構(gòu)的用款申請審核后予以撥付。

　　第十八條　中央在京直屬醫(yī)院藥品收支結(jié)余資金的繳存、撥付業(yè)務(wù)按照財政部、衛(wèi)生部和國家中醫(yī)藥管理局《在京中央直屬醫(yī)院藥品收支兩條線管理實施辦法》（衛(wèi)規(guī)財發(fā)〔2000〕365號）的規(guī)定辦理。

　　中央在京直屬醫(yī)院藥品收支結(jié)余采取集中匯繳的辦法，各中央在京直屬醫(yī)院將應(yīng)繳入中央財政專戶的資金，繳入主管部門匯集后，由主管部門于每季度結(jié)束后10日前，統(tǒng)一向中央財政專戶繳納。

　　主管部門未在規(guī)定日期將資金繳入中央財政專戶的，財政部將委托開戶銀行于月末將其收入戶中的全部資金劃入中央財政專戶。

　　財政部對各中央在京直屬醫(yī)院的資金支出，經(jīng)核對用款申請無誤后，從中央財政專戶撥入主管部門支出戶，由主管部門撥入各中央在京直屬醫(yī)院結(jié)算戶。

　　第十九條　中央財政專戶內(nèi)各項中央社會保障資金結(jié)余除按規(guī)定購買國家債券和轉(zhuǎn)存定期存款以外，全部結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)使用，不得改變用途。

　　第二十條　中央財政專戶內(nèi)的銀行存款按照中國人民銀行規(guī)定的存款利率計息。

　　第二十一條　中央財政專戶發(fā)生的資金繳存和撥付業(yè)務(wù)，都必須通過銀行轉(zhuǎn)賬劃撥，不得以現(xiàn)金的形式繳付。

　　第二十二條　主管部門向中央財政專戶繳納（或申請）資金時，須填制《中央社會保障基金財政專戶資金專用繳款書》（附一）、《中央社會保障基金財政專戶用款申請書》（附二）和銀行制發(fā)的“進賬單”，并注明項目和具體金額，通過銀行轉(zhuǎn)賬繳入或撥出。

　　中央財政專戶發(fā)生資金繳存和撥付業(yè)務(wù)時，應(yīng)憑原始憑證記賬，并出具中央財政專戶繳撥款憑證，附加蓋專用印章的原始憑證復(fù)印件，交有關(guān)主管部門或單位記賬和備查。

　　第四章　中央財政專戶的監(jiān)督和檢查

　　第二十三條　財政部要建立健全中央財政專戶內(nèi)部管理制度，定期、不定期地報告中央財政專戶內(nèi)中央社會保障資金的收支和結(jié)余情況，接受審計部門的審計和主管部門及社會的監(jiān)督。

　　第二十四條　財政部要與主管部門、開戶銀行等有關(guān)部門和單位建立經(jīng)常性的對賬制度，定期核對中央財政專戶內(nèi)資金的收支和結(jié)余情況，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。

　　第二十五條　中央財政專戶內(nèi)的各項資金不得擠占、挪用。對不按規(guī)定使用中央財政專戶內(nèi)資金的，財政部有權(quán)拒絕受理。

　　第二十六條　下列行為屬于違紀(jì)或違法行為：

　　（一）未按時、足額撥付資金；

　　（二）截留、擠占、挪用、貪污中央財政專戶內(nèi)資金。

　　第二十七條　有第二十六條所列行為的，應(yīng)區(qū)別情況限期糾正，并作賬務(wù)處理。

　　（一）即時足額撥付按規(guī)定應(yīng)撥付的資金；

　　（二）即時追回基金；

　　（三）國家法律、法規(guī)及財政部規(guī)定的其他處理方法。

　　第二十八條　對有違紀(jì)或違法行為的部門以及主管人員和直接責(zé)任者的處罰，依據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》、《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》等有關(guān)法律、法規(guī)處理。觸犯法律的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

　　對有關(guān)部門和人員的罰款及時上繳國庫。

　　第五章　附則

　　第二十九條　《中央社會保障基金財政專戶資金專用繳款書》、《中央社會保障基金財政專戶用款申請書》由財政部統(tǒng)一印制。

　　第三十條　本辦法由財政部負責(zé)解釋。

　　第三十一條　本辦法自發(fā)布之日起施行，凡與本辦法不一致的，一律以本辦法為準(zhǔn)。

　　附一：中央社會保障基金財政專戶資金專用繳款書（略）

　　附二：中央社會保障基金財政專戶用款申請書（略）