各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），國務(wù)院各部委、各直屬機構(gòu)，各中直機關(guān)，各人民團體，總后勤部，武警后勤部：

　　為保證非貿(mào)易外匯收入及時、準(zhǔn)確解繳入庫，并落實我部頒發(fā)的《全國非貿(mào)易外匯留成辦法》，我部在廣泛聽取中央和地方部門意見的基礎(chǔ)上，并征得有關(guān)部門的同意，制定了《非貿(mào)易外匯收入帳戶的管理辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請各地區(qū)、各部門的財政、財務(wù)部門依照辦理。

　　各地財政部門要與當(dāng)?shù)刂袊y行分行密切合作，結(jié)合實際情況，制定具體的實施細則，把非貿(mào)易外匯收入帳戶建立起來，并管理好。執(zhí)行中有何問題，請及時函告我部。

　　為保證非貿(mào)易外匯收入及時、準(zhǔn)確解繳入庫，特制定本辦法。

　　一、非貿(mào)易外匯收入的范圍

　　凡是不通過對外貿(mào)易途徑所實現(xiàn)的外匯收入，均屬非貿(mào)易外匯收入。如：海運收入，航空收入，鐵道收入，郵電收入，金融企業(yè)收入，保險收入，出口圖書、影片、音像制品、郵票收入，旅游及旅游商品收入，僑匯收入，對外承包工程收入，輸出勞務(wù)收入，關(guān)稅及稅款收入，外幣兌換收入，駐華機構(gòu)匯款收入，中外合資企業(yè)（中方）上繳的外匯利潤，國外援助及損贈收入，廣告、修理、展覽、檢驗、租賃收入，經(jīng)營房地產(chǎn)收入，經(jīng)營股票、債券收入及其他非貿(mào)易外匯收入。

　　二、非貿(mào)易外匯收入帳戶的建立

　　1.從一九九三年一月一日起，財政部在中國銀行總行建立非貿(mào)易外匯收入總帳戶（以下簡稱總帳戶）。

　　2.各地財政部門在當(dāng)?shù)叵鄳?yīng)的中國銀行分、支行建立非貿(mào)易外匯收入分帳戶（以下簡稱分帳戶）。

　　3.各級財政部門均應(yīng)為當(dāng)?shù)貏?chuàng)匯單位建立非貿(mào)易外匯收入明細帳戶。

　　4.財政部門與銀行建立上述帳戶時，應(yīng)互留印鑒。

　　三、非貿(mào)易外匯收入的入庫

　　1.各創(chuàng)匯單位實現(xiàn)的非貿(mào)易外匯收入，應(yīng)在中國銀行或其他指定銀行辦理結(jié)匯手續(xù)。中央單位的外匯收入結(jié)匯后，記入財政部在中國銀行總行開立的總帳戶；地方單位的外匯收入結(jié)匯后，記入地方財政部門在當(dāng)?shù)刂袊y行開立的分帳戶。

　　2.凡在中國銀行辦理結(jié)匯的創(chuàng)匯單位，每季度終了十日內(nèi)應(yīng)持供辦理留成用的結(jié)匯水單及“留成外匯計算表”（見附式一）一式四聯(lián)，到中國銀行進行核對。經(jīng)核對無誤后，由銀行在“留成外匯計算表”上加蓋“結(jié)匯已核對，請財政部門審核留成”章確認(rèn)。第一聯(lián)作為中國銀行收入財政部門非貿(mào)易外匯收入帳戶的記帳憑證；第二聯(lián)作為財政部門收入創(chuàng)匯單位非貿(mào)易外匯收入明細帳戶的記帳憑證；第三聯(lián)作為財政部門審批留成的依據(jù)；第四聯(lián)由創(chuàng)匯單位留存。

　　3.凡在其他指定銀行辦理結(jié)匯的非貿(mào)易外匯收入，結(jié)匯銀行應(yīng)及時向當(dāng)?shù)刂袊y行辦理外匯移存。創(chuàng)匯單位在申請審批留成額度時，應(yīng)持結(jié)匯水單及留成外匯計算表到結(jié)匯銀行進行核對，結(jié)匯銀行須核對確認(rèn)，然后，由結(jié)匯銀行持創(chuàng)匯單位的留成外匯計算表和中國銀行辦理移存的有關(guān)單據(jù)向中國銀行證實申請審批留成額度的外匯收入確已移存到中國銀行，由中國銀行在該留成外匯計算表上加蓋“結(jié)匯已核對，請財政部門審批留成”章確認(rèn)。中國銀行將第一聯(lián)留作本行記帳憑證外，其余三聯(lián)由結(jié)匯行退創(chuàng)匯單位，由創(chuàng)匯單位據(jù)此向財政部門申請審批留成額度。

　　4.對于不辦理外匯留成的創(chuàng)匯單位的非貿(mào)易外匯收入，中國銀行應(yīng)根據(jù)國家現(xiàn)匯外匯收入月報表（即統(tǒng)二表）中非貿(mào)易外匯收入全年合計數(shù)扣除本年已辦理申請審批留成額度的非貿(mào)易外匯收入額后，按其差額填制不辦理留成的非貿(mào)易外匯收入入帳通知書（見附式二），一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由中國銀行加蓋公章后交財政部門作為收入非貿(mào)易外匯收入帳戶的記帳憑證；第二聯(lián)作為中國銀行收入財政部門非貿(mào)易外匯收入帳戶的記帳憑證。

　　5.中國銀行應(yīng)及時向財政部門發(fā)送對帳單（見附式三）一式三聯(lián)，經(jīng)財政部門核對后加蓋公章退回中國銀行。

　　四、非貿(mào)易外匯收入的退庫

　　財政部門對核撥給創(chuàng)匯單位的外匯留成部分應(yīng)從非貿(mào)易外匯收入帳戶中退庫。財政部門根據(jù)各單位主管部門匯總并經(jīng)中國銀行確認(rèn)的“留成外匯計算表”審核無誤后，填制“非貿(mào)易外匯調(diào)撥單”（見附式四）并加蓋財政部門印章。第一聯(lián)作為財政部門辦理退庫的記帳憑證（中央單位的直接從總帳戶中退庫，地方單位的從分帳戶中退庫）；第二聯(lián)作為銀行核減財政部門非貿(mào)易外匯收入帳戶的依據(jù)；第三聯(lián)作為收入留成外匯帳戶的入帳憑證；第四聯(lián)作為創(chuàng)匯單位的留成依據(jù)。

　　五、分帳戶的解繳

　　1.各地財政部門應(yīng)在季度終了后十五日內(nèi)填制、非貿(mào)易外匯收入繳匯單“（見附式五）一式四聯(lián)送開戶行，經(jīng)開戶行核對蓋章后，第一聯(lián)作為地方財政部門的記帳憑證；第二聯(lián)交當(dāng)?shù)刂袊y行作為核減地方財政部門非貿(mào)易外匯收入帳戶的記帳憑證；第三、四聯(lián)由各地財政部門寄送財政部，由財政部轉(zhuǎn)送中國銀行總行；第三聯(lián)作為總帳戶的收帳憑證；第四聯(lián)經(jīng)中國銀行總行加蓋章后退給財政部作為財政部收入記帳憑證。

　　2.中央駐地方直屬單位的創(chuàng)匯收入，凡在當(dāng)?shù)刂袊y行結(jié)匯的，須填制“留成外匯計算表”一式三聯(lián)，經(jīng)結(jié)匯行蓋章確認(rèn)，第一聯(lián)由結(jié)匯銀行留存；將原交財政部門的第二聯(lián)改作隨水單寄送其主管部門；將原交財政部門的第三聯(lián)改作中央駐地方直屬單位留存聯(lián)；中央主管部門收到駐地方直屬單位的水單和留成外匯計算表，經(jīng)匯總后統(tǒng)一辦理入、退庫手續(xù)。

　　3.中央駐地方直屬單位的創(chuàng)匯收入不在中行結(jié)匯的，參照上述“三”中的“3”和“五”中的“2”有關(guān)內(nèi)容執(zhí)行。

　　4.省以下的財政部門向省級財政部門繳匯時，應(yīng)比照上述“1”的省財政部門向財政部繳匯的手續(xù)辦理。

　　六、非貿(mào)易外匯收入總帳戶的支配權(quán)屬于財政部；地方非貿(mào)易外匯收入分帳戶的支配權(quán)屬于地方各級財政部門。除按規(guī)定辦理留成外匯的退庫外，其他任何部門和單位都無權(quán)從上述收入帳戶中退庫。

　　七、各級財政部門應(yīng)根據(jù)財政部（82）財外字第657號“非貿(mào)易外匯收支預(yù)算科目”按季編制匯總表，季度終了后十日內(nèi)報財政部。年度累計匯總表，在年度終了后一個月內(nèi)報財政部。

　　八、各省、市、區(qū)的實施細則由當(dāng)?shù)刎斦块T制定。

　　附：1.留成外匯計算表

　　　　2.不辦理留成的非貿(mào)易外匯收入入帳通知書

　　　　3.非貿(mào)易外匯收入帳戶對帳單

　　　　4.非貿(mào)易外匯調(diào)撥單

　　　　5.非貿(mào)易外匯收入繳匯單

　　附式一：

　　附式二：

　　附式三：

　　附式四：

　　附式五：