第一章　總　則

　　第二章　資金來源和資金運用

　　第三章　占　用　費

　　第四章　管理與監督

　　為適應社會主義市場經濟的發展和財政職能轉變的需要，加強對現有地方財政有償使用資金的管理和監督，進一步提高財政資金使用效益，更好地發揮其支持生產、培養財源、增加財政收入的作用，特制定本辦法。

　　第一章　總　則

　　第一條　地方財政有償使用資金是由地方財政部門管理、按照有借有還的原則周轉使用的一部分財政資金（不含地方基本建設支出“撥改貸”，下同），是國家財政資金必要的補充。

　　第二條　地方財政有償使用資金的管理，必須貫徹執行國家的方針政策；遵守財經紀律、法規和規章；堅持“統一政策，分級管理”和“?？顚Ｓ?，有借有還”的原則。

　　第三條　地方財政有償使用資金的使用，以國家產業政策為導向，不以盈利為目的；在注重經濟效益的同時，更注重資金使用的社會效益。

　　第二章　資金來源和資金運用

　　第四條　地方財政有償使用資金來源，主要包括以下幾項：

　?。ㄒ唬┑胤截斦A算支出中，國家制度規定可以改為有償使用的財政資金；

　　（二）地方預算內機動財力安排的有償使用基金；

　　（三）國家制度規定，可以有償使用的財政預算外資金；

　　（四）從上級財政部門借入資金；

　?。ㄎ澹┗厥沼袃斒褂觅Y金的本金、占用費、存款利息及其他收益。

　　第五條　財政有償使用資金的使用范圍主要包括：

　?。ㄒ唬┲С洲r業生產和農村集體經濟的發展；

　　（二）支持科學、教育、文化、衛生事業的發展和城市基礎設施建設；

　?。ㄈ┲С值谌a業的發展；

　?。ㄋ模┲С挚h鄉經濟的發展；

　?。ㄎ澹┲С之a業結構的調整，支持國有企業轉換經營機制，支持企業技術改造和高新技術產品的開發；

　?。┻m合財政有償使用資金支持的其他項目。

　　第六條　地方財政有償使用資金的使用期限，應根據扶持項目的性質和實現效益的時間確定。一般為1—2年，最長不超過3年。

　　第三章　占　用　費

　　第七條　地方財政收取占用費主要是為了提高資金使用效益和因物價上漲以及風險的補償。地方財政有償使用資金收取資金占用費本著低率、優惠的原則，對不同行業和部門可實行差別費率。占用費率應低于銀行同類貸款的利息率。逾期不還的，可加收一定數額或比例的占用費。地方財政委托銀行管理的資金，不得加收占用費。

　　第八條　收取的占用費，扣除必要的業務費后，分季度或年終一次轉作財政有償使用資金的資本金。用于業務費方面的支出，一般不得超過占用費的10％，具體比例由各地財政部門結合本地情況確定。

　　第四章　管理與監督

　　第九條　地方財政有償使用資金由地方財政部門負責管理。資金管理辦法、會計核算辦法和有關預算管理事項，由財政預算部門統一組織制定；各業務處室分管的有償使用資金，統一在預算部門或資金管理部門開戶，統一核算；有償使用資金的安排、使用與回收，由各業務處室負責，項目的選擇和資金的安排原則上要集體討論確定。

　　第十條　地方各級財政負責有償使用資金管理的業務部門，年初須編制年度財政有償使用資金收支計劃，年終編制財政有償使用資金年度報表，并經本級財政預算部門審核、匯總后，逐級報送上級財政部門備案。

　　第十一條　地方各級財政部門應加強對財政有償使用資金的核算，做到手續完備，帳目清楚，內容真實，結算準確。對呆帳損失要定期清理，按規定的程序審批核銷。

　　第十二條　地方各級財政監督部門要會同有關業務部門加強對財政有償使用資金使用的日常監督管理。要規定嚴格的審批權限和審批程序，根據國家有關政策、制度，對資金的分配、使用、效益等情況進行監督檢查。發現問題，及時糾正。

　　第十三條　地方各級財政部門負責管理財政有償使用資金的人員，必須堅持原則，秉公辦事，不得以權謀私，違者要嚴肅查處。

　　第十四條　本辦法自1993年12月1日起試行。各地財政部門可根據本辦法，結合當地實際情況，制定具體的實施辦法，并報財政部備案。

　　第十五條　本辦法由財政部負責解釋。