各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局):
《住房公積金會計核算辦法》印發以來,陸續接到各地住房公積金管理中心的來電,反映住房公積金運作過程中有關其他應收款、其他應付款會計核算問題。為了完善《住房公積金會計核算辦法》,我們對住房公積金運作過程中有關其他應收款、其他應付款的會計核算進行了補充,現印發給你們,請印發各級住房公積金管理中心遵照執行。附件:
住房公積金益會計核算辦法補充規定
一、會計科目
(一)增設“119其他應收款”科目
1、本科目核算住房公積金運作過程中臨時發生的其他各種應收款項。如處置個人抵押物取得的價款低于逾期貸款賬面價值應由債務人清償的部分等。
2、處置抵押物時,接取得的價款,借記“住房公積金存款”科目,接取得的價款低于逾期貸款賬面價值的差額,借記本科目,按逾期貸款賬面價值,貸記“逾期貸款”科目;收回款項時,借記“住房公積金存款”科目,貸記本科目。
3、本科目應按債務人設置明細賬。
4、本科目期末借方余額,反映尚未收回的其他應收款。
(二)增設“219其他應付款”科目
1、本科自核算住房公積金運作過程中臨時發生的其他各種應付及暫收款項。如住房公積金繳存過程中收到的多繳款,處置抵押物取得的價款超過逾期貸款賬面價值應歸抵押人所有的部分等。
2、住房公積金繳存過程中收到的多繳款,借記“住房公積金存款”科目,貸記本科目;退還款項時,借記本科目,貸記“住房公積金存款”科目。
處置抵押物時,接取得的價款,借記“住房公積金存款”科目,按逾期貸款賬面價值,貸記“逾期貸款”科目,接取得的價款高于逾期貸款賬面價值的差額,貸記本科目;償還款項時,借記本科目,貸記“住房公積金存款”科目。
3、本科目應按債權人設置明細賬。
4、本科自期末貸方余額,反映尚未償付的其他應付款。
二、會計報表
在資產負債表“應收利息”項目下“委托貸款”項目上增設“其他應收款”項目(7行),反映期末尚未收回的其他應收款。
在資產負債表“應付利息”項目下“專項應付款”項目上增設“其他應付款”項目(21行),反映期末尚未償付的其他應付款。
該內容對我有幫助 贊一個
掃碼APP下載
掃碼關注微信公眾號
中華人民共和國船舶及其有關作業活動污染海洋環境防治管理規定(2013修正)
2013-08-31中華人民共和國專利法
2008-12-27全國人民代表大會常務委員會關于批準《中華人民共和國和科威特國關于民事和商事司法協助的協定》的決定
2008-04-24全國人大常委會關于在沿海港口城市設立海事法院的決定
1984-11-14七屆人大一次會議選舉辦法
1988-04-02中華人民共和國礦產資源法(96修正)
1996-08-29中華人民共和國未成年人保護法(2006修訂)
2006-12-29全國人民代表大會常務委員會關于批準《中華人民共和國和烏茲別克斯坦共和國關于民事和刑事司法協助的條約》的決定
1997-12-11全國人民代表大會常務委員會關于教師節的決定
1985-01-21全國人民代表大會常務委員會批準《國務院關于勞動教養的補充規定》的決議
1979-11-29中華人民共和國水污染防治法
1984-05-11全國人民代表大會常務委員會關于國家安全機關行使公安機關的偵查、拘留、預審和執行逮捕的職權的決定
1983-02-02中華人民共和國婚姻法[失效]
1950-03-03中華人民共和國體育法
1995-08-29全國人民代表大會常務委員會關于修改《中華人民共和國法官法》的決定
2001-06-30中華人民共和國植物新品種保護條例(2014修訂)
2014-07-29血液制品管理條例(2016修訂)
2016-02-06農田水利條例
2016-05-17國務院關于修改部分行政法規的決定(2016年)
2016-02-06中華人民共和國刑法修正案一(1999年)
1999-12-25國務院關于廢止和修改部分行政法規的決定
2014-02-19中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則(2011修訂)
2011-10-28國務院辦公廳關于做好當前高溫干旱防御應對工作的通知
2013-08-04國務院關于取消和下放50項行政審批項目等事項的決定
2013-07-13國務院關于印發能源發展“十二五”規劃的通知
2013-01-01國務院關于城市優先發展公共交通的指導意見
2012-12-29國務院辦公廳轉發民政部等部門關于加強見義勇為人員權益保護意見的通知
2012-07-19國務院辦公廳關于同意山東省縣際間海域行政區域界線的通知
2012-01-20國務院辦公廳關于貫徹落實《國務院關于進一步做好打擊侵犯知識產權和制售假冒偽劣商品工作的意見》任務分工的通知
2011-12-28國務院關于落實《政府工作報告》重點工作部門分工的意見
2011-03-19