中國人民銀行各分行、營業(yè)管理部、省會(huì)（首府）城市中心支行，深圳、大連、青島、寧波、廈門市中心支行國庫處：

　　《國庫會(huì)計(jì)管理規(guī)定（試行）》（銀發(fā)[2002]302號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《規(guī)定》）、《中國人民銀行國庫資金清算業(yè)務(wù)處理手續(xù)（試行）》（銀辦發(fā)[2002]234號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《處理手續(xù)》）下發(fā)后，各級(jí)國庫認(rèn)真貫徹執(zhí)行文件要求，不斷加強(qiáng)國庫會(huì)計(jì)工作管理，確保國庫資金安全，有效地保障了國家金庫會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)（2.0版）的推廣使用，促進(jìn)了中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)在國庫部門的開通運(yùn)行，推進(jìn)了國庫會(huì)計(jì)核算新體系的建立和發(fā)展。但是，各地在執(zhí)行過程中也發(fā)現(xiàn)了一些情況和問題。為此，總庫進(jìn)行了認(rèn)真研究，對(duì)意見較集中的部分條款進(jìn)行了修訂，現(xiàn)通知如下：

　　一、調(diào)整《規(guī)定》第十條重要審批事項(xiàng)內(nèi)容。調(diào)整后的國庫會(huì)計(jì)重要審批事項(xiàng)是：會(huì)計(jì)科目變更、開銷戶、查詢查復(fù)、待處理款項(xiàng)、暫收暫付、補(bǔ)制會(huì)計(jì)憑證、補(bǔ)記賬務(wù)、手工填制特種轉(zhuǎn)賬傳票劃轉(zhuǎn)資金、資金劃退業(yè)務(wù)、差錯(cuò)更正、調(diào)整賬戶信息、利率調(diào)整、系統(tǒng)升級(jí)、系統(tǒng)數(shù)據(jù)恢復(fù)和操作員用戶凍結(jié)、解凍等。審批事項(xiàng)須在有關(guān)憑證等資料上簽章，并登記相關(guān)登記簿。

　　二、調(diào)整《規(guī)定》第十七條有關(guān)崗位的具體職責(zé)。調(diào)整后的國庫內(nèi)部往來復(fù)核崗職責(zé)為：負(fù)責(zé)對(duì)國庫內(nèi)部往來記賬崗的全部業(yè)務(wù)進(jìn)行復(fù)核。

　　綜合核算崗職責(zé)為：負(fù)責(zé)本部門國庫會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的日初始化，平衡、核對(duì)本部門賬務(wù)，進(jìn)行日常賬務(wù)數(shù)據(jù)備份，負(fù)責(zé)系統(tǒng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的恢復(fù)，負(fù)責(zé)辦理支付系統(tǒng)、國庫內(nèi)部往來、行庫往來的對(duì)賬、上下級(jí)國庫預(yù)算收入的對(duì)賬以及與財(cái)政集中支付代理銀行、與財(cái)政、稅務(wù)等征收機(jī)關(guān)對(duì)賬，編制和打印科目日結(jié)單、匯總科目日結(jié)單、總賬、分戶賬、會(huì)計(jì)日計(jì)表、月計(jì)表和業(yè)務(wù)狀況報(bào)告表，打印會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)日志，辦理查詢、查復(fù)業(yè)務(wù)等。

　　國庫會(huì)計(jì)主管崗職責(zé)為:負(fù)責(zé)組織管理日常會(huì)計(jì)核算的各項(xiàng)工作，負(fù)責(zé)系統(tǒng)各項(xiàng)重要業(yè)務(wù)參數(shù)的設(shè)置和用戶管理，負(fù)責(zé)保管支付系統(tǒng)密鑰卡及密鑰導(dǎo)入，對(duì)重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審批，處理國庫會(huì)計(jì)核算中出現(xiàn)的問題等。

　　三、取消《規(guī)定》第十八條第四款“同城票據(jù)交換記賬、支付系統(tǒng)往來記賬和國庫內(nèi)部往來記賬崗位不得相互兼任”的要求。

　　四、增加《規(guī)定》第八十四條會(huì)計(jì)賬務(wù)數(shù)據(jù)備份的管理要求。日終備份數(shù)據(jù)保存一個(gè)月，月終備份數(shù)據(jù)保存到年終，年終備份數(shù)據(jù)保存五年。

　　五、修改《規(guī)定》第一百一十四條第一款會(huì)計(jì)憑證的裝訂要求。對(duì)于業(yè)務(wù)量大的國庫，作為記賬憑證附件的繳款書，可以按日單獨(dú)裝訂。附件單獨(dú)裝訂時(shí)，在該附件的匯總記賬憑證上注明“附件另訂”，在單獨(dú)裝訂的附件封面上要注明“本冊(cè)為XXXX科目XXX號(hào)傳票附件”。

　　六、在《規(guī)定》第一百一十六條第二款屬于定期保管十五年的會(huì)計(jì)檔案中,增加征收機(jī)關(guān)年度對(duì)賬表;在第三款屬于定期保管五年的會(huì)計(jì)檔案中,增加征收機(jī)關(guān)月度對(duì)賬表。

　　七、計(jì)算機(jī)打印的行庫往來憑證、暫收（付）款項(xiàng)會(huì)計(jì)憑證統(tǒng)一作為相關(guān)科目的記賬憑證，同業(yè)務(wù)類型的手工填制憑證可作為機(jī)制憑證的附件。

　　八、修改《處理手續(xù)》“二、國庫內(nèi)部往來”中管轄國庫接收應(yīng)轉(zhuǎn)劃他行或轄屬其他支庫的款項(xiàng)，因同城票據(jù)交換場(chǎng)次、支付系統(tǒng)和國庫內(nèi)部往來系統(tǒng)等原因無法當(dāng)日劃轉(zhuǎn)而掛賬和次日轉(zhuǎn)賬的會(huì)計(jì)分錄。修改后掛賬處理的會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：國庫內(nèi)部往來—與XX支庫往來

　　貸：國庫待結(jié)算款項(xiàng)—同城票據(jù)交換暫收戶

　　或—大額支付往來暫收戶

　　或—國庫內(nèi)部往來暫收戶

　　或借：國庫待結(jié)算款項(xiàng)—同城票據(jù)交換暫付戶

　　或—國庫內(nèi)部往來暫付戶

　　　　貸：國庫內(nèi)部往來—與XX支庫往來

　　次日，劃轉(zhuǎn)時(shí)會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：國庫待結(jié)算款項(xiàng)—同城票據(jù)交換暫收戶

　　或—大額支付往來暫收戶

　　或—國庫內(nèi)部往來暫收戶

　　　　 貸：同城票據(jù)交換

　　　　　　 或大額支付往來—XX庫戶

　　或國庫內(nèi)部往來—與XX支庫往來

　　或借：同城票據(jù)交換

　　　　　或國庫內(nèi)部往來—與XX支庫往來

　　貸：國庫待結(jié)算款項(xiàng)—同城票據(jù)交換暫付戶

　　或—國庫內(nèi)部往來暫付戶

　　九、修改《處理手續(xù)》中“行庫往來對(duì)賬登記簿”登記內(nèi)容。刪除“行庫往來對(duì)賬登記簿”中日發(fā)生額核對(duì)內(nèi)容，只核對(duì)日終余額。

二ＯＯ三年十二月三十一日