一、各分行應速將《實施細則》轉發轄內有關外資金融機構。

　二、各分行通知轄內外資金融機構在一個月內按新條例及實施細則做必要的調整，其中包括資本金（營運資金）的補足；外資銀行分行生息資產的繳存；存款準備金的繳納等。

　三、外資金融機構現有的資本金（營運資金）及補充部分均按４月１日的市場匯價折算。
　　請各分行將新條例及實施細則施行過程中出現的問題及時報告總行。
　　附件：中華人民共和國外資金融機構管理條例實施細則

附件 《中華人民共和國外資金融機構管理條例實施細則》（試行）

　第一條　根據《中華人民共和國外資金融機構管理條例》（以下稱《條例》）制定本細則。

　第二條　《條例》所稱“中國人民銀行當地分支機構”系指人民銀行省分行（外資金融機構設在省會城市的）及人民銀行市分行（外資金融機構設在非省會城市的）。

　第三條　《條例》第二條所稱“外國的金融機構”系指經所在國或地區金融監管當局認可并受到有效監管的金融機構。

　第四條　《條例》所稱“申請書”需由申請機構的董事長或總經理（首席執行官、行長）簽署，并應致中國人民銀行行長。

　第五條　設立外資金融機構的申請材料需由申請者遞交中國人民銀行當地分支機構，經審查同意后，由中國人民銀行當地分支機構連同審查意見轉報中國人民銀行總行審批。

　第六條　《條例》第九條、第十條、第十一條、第十四條中“中國人民銀行要求提供的其他資料（文件）”通常包括下列資料：
　　一、所在國或地區金融體系情況、金融法規及其他有關經濟法規；
　　二、所在國或地區金融監管當局對擬設機構的推薦意見；
　　三、外國銀行分行在華業務發展規劃。
　　上述資料（文件）在中國人民銀行認為必要的情況下通知申請者提供。

　第七條　《條例》所稱“營業執照（副本）”、“授權書”、“總行對分行承擔稅務、債務的責任擔保書”等均需經所在國認可的機構公證或經中國駐該國使、領館認證。

　第八條　《條例》第十四條所稱“主要負責人”系指分行的行長（總經理），合資、獨資機構的董事長和總經理；合資、獨資機構總經理的授權書由董事長簽署。

　第九條　已經批準的外資金融機構自中國人民銀行總行頒布批準證書之日起，十二個月以內必須開始營業。開業前需向中國人民銀行當地分支機構報告，開業日期需在當地報紙上公布。

　第十條　外資金融機構在接到中國人民銀行總行批準文件后，將實收資本（營運資金）調入境內，由中國注冊會計師根據外資金融機構在中資銀行存款證明進行驗資。外資金融機構（除外資銀行分行外）在中國境內總資產未超過其實收資本前，資本金不得運用于境外。外資銀行分行的營運資金不得減少，并在驗資后把營運資金的３０％匯入中國人民銀行當地分支機構指定的外匯帳戶，按國內同業六個月期美元存款利率計息，每半年結息一次。

　第十一條　《條例》第二十二條所指外資金融機構的外幣存、放款利率及各種手續費率，可以通過同業公會協商確定或者參照國際市場行情制定，報中國人民銀行當地分支機構備案。

　第十二條　《條例》第二十五條、第二十六條、第二十七條、第二十八條所稱“儲備金”包括依條例第三十二條每年從其稅后利潤中提取的２５％的儲備金及未分配利潤。

　第十三條　《條例》第二十六條中所稱“關聯企業”是指具有下列之一關系的企業：
　　一、一個企業持有另一個企業２０％以上的股份；
　　二、兩個企業各２０％以上的股份同時被一個股東持有。

　第十四條　《條例》第二十七條所稱“投資”包括以外幣表示的以下投資業務：
　　一、中國和外國政府債券；
　　二、中國國內金融機構的股票、債券；
　　三、中國國內非金融機構債券。

　第十五條　《條例》第二十八條所稱“固定資產”系指外資金融機構擁有的營業場所、設備及其他固定資產。

　第十六條　外資金融機構應保有不低于存款總額２５％的流動資產，流動資產包括：現金、黃金、在中國人民銀行存款、存放同業、同業借款及到期日在三個月以內的政府債券。

　第十七條　《條例》第三十條所稱“總資產”系指外資金融機構的在華總資產，其計算方法如下：
　　在華總資產＝總資產－境外聯行往來（資產）－境外附屬機構往來（資產）－境外放款－存放境外同業－境外同業借款－境外投資。

　第十八條　外資金融機構應按照《中華人民共和國外商投資企業和外國企業所得稅法實施細則》的規定提取呆帳（壞帳）準備金，并將準備金的提取原則和計算方法報中國人民銀行當地分支機構備案。對下列壞帳的沖銷，須先報經中國人民銀行當地分支機構核批后再向稅務機關申報。
　　一、對股東的貸款；
　　二、對內部管理人員的貸款；
　　三、對關聯企業的貸款。

　第十九條　《條例》第三十三條所稱“高層管理人員”系指總經理《行長》、副總經理（副行長）。

　第二十條　《條例》第三十五條中第（一）、（二）款及變更機構名稱、更換總經理（行長）由中國人民銀行總行審批；外資金融機構變更營業場所、變更副總經理（副行長）及其他外籍人員由中國人民銀行當地分支機構審批。

　第二十一條　外資金融機構應當建立完善的內部控制制度，并報中國人民銀行當地分支機構備案。

　第二十二條　《條例》第三十六條所稱“有關資料”包括中國人民銀行要求外資金融機構提供的統計資料。

　第二十三條　除外國銀行分行外的外資金融機構應定期向中國人民銀行提交其內部稽核報告，外國銀行分行除需定期將其總行對其稽核的報告報送中國人民銀行外，還應每年將其總行的經營狀況報告中國人民銀行。上述報告一式兩份，其中一份由中國人民銀行當地分支機構留存，另一份轉報總行。

　第二十四條　對于違反《條例》有關條款、本細則及其他有關法規的外資金融機構，中國人民銀行及其當地分支機構除可以按《條例》的規定進行處罰外，還可以采取警告、通報、公告等處罰手段，并有權要求其更換不稱職的管理人員。

　第二十五條　本細則由中國人民銀行負責解釋。

　第二十六條　本細則與《中華人民共和國外資金融機構管理條例》同時實施。

　附件：一、外資金融機構存款準備金繳存辦法
　　二、委托注冊會計師對外資金融機構進行審計的規定。

附件一　　　　　 外資金融機構存款準備金繳存辦法

　　根據《中華人民共和國外資金融機構管理條例》第二十三條的規定，特制定本辦法。

　一、繳存范圍
　　《條例》第十九條規定的各項存款除中國境內、外同業存款外都要繳納存款準備金。

　二、繳存比率
　　３個月以下存款繳存比率為５％，３個月以上（含３個月）繳存比率為３％。中國人民銀行可視情況需要隨時調整存款準備金率。

　三、繳存（調整）日期
　　外資金融機構第一次繳存存款準備金后，每月調整一次。繳存或調增應于次月５日內將款項劃轉人民銀行當地分支機構的指定帳戶；如調減，中國人民銀行當地分支機構在收到有關金融機構的繳存款余額表或繳存（調整）憑證后兩日內劃轉有關金融機構指定的銀行帳戶。如繳存或調整的最后一天遇節假日順延。

　四、繳存（調整）方法
　　存款準備金按美元和港幣繳存。繳存存款準備金時，應編制上月各繳存科目日平均余額表（附表一），并將美元和港幣以外的各類貨幣按上月最后一個工作日中國人民銀行公布的市場匯價折成美元或港幣，填制“繳存各種貨幣存款準備金匯總余額”（附表二），計算出美元或港幣總余額，再按規定的繳存比率，計算出應繳存款準備金金額（美元計至千元，港幣計至萬元，四舍五入。下同），將應繳存的存款準備金劃轉中國人民銀行當地分支機構指定的帳戶。
　　調整存款準備金時，也應按上述要求編制余額表，填制調整存款準備金憑證（附表三），然后與上期已繳存的存款準備金金額相比較，調增或調減。
　　繳存或調增、補繳存款準備金的費用開支，由繳存或調增、補繳的金融機構負擔；調減、退還存款準備金的費用開支，由中國人民銀行當地分支機構負擔。

　　附件一　 ＿＿＿＿＿＿＿＿行（公司）繳存存款準備金余額表

幣種：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　年　　　　　月份

┌──────┬──────┬──────┬──────┬──────┐
│　　　　科目│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　合　　計　│
│日期　　余額│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
├──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│１　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
├──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│２　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
├──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│３　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
├──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│４　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
└──────┴──────┴──────┴──────┴──────┘
┌──────┬──────┬──────┬──────┬──────┐
│１８　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
├──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│１９　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
├──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│２０　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
├──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│２１　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
└──────┴──────┴──────┴──────┴──────┘
┌──────┬──────┬──────┬──────┬──────┐
│２９　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
├──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│３０　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
├──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│３１　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
├──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│合　　　計　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
├──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤
│日平均余額　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
└──────┴──────┴──────┴──────┴──────┘
公章　　　　行長（經理）　　　會計　　　　復核　　　　制表

　　附表二　　　　　 ＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿行（公司）
　　　　　　繳存各種貨幣（折美元或港幣）存款準備金匯總余額表

　　　　　　　年　　　　月份
┌──────┬───────┬─────────┬─────────┐
│　幣　　種　│　日平均余額　│折合美元或港幣比價│折合美元或港幣余額│
├──────┼───────┼─────────┼─────────┤
│　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　　　　│
├──────┼───────┼─────────┼─────────┤
│　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　　　　│
│　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　　　　│
│　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　　　　│
│　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　　　　│
├──────┼───────┼─────────┼─────────┤
│　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　　　　│
├──────┼───────┼─────────┼─────────┤
│　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　　　　│
├──────┼───────┴─────────┼─────────┤
│　合　　計　│　根據右列合計余額按比例繳存　　　│　　　　　　　　　│
└──────┴─────────────────┴─────────┘
公章　　　行長（經理）　　　會計　　　復核　　　制表

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┌───────┐
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│總字第　　　號│
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　├───────┤
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│　字第　　　號│
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　└───────┘
幣種：　　　　年　　月　　日
┌──────┬───────────────────┬──┬────┐
│金融機構名稱│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│帳號│　　　　│
├──────┼─────────┬───┬───┬─┴──┴────┤
│　　　　　　│億千百十萬千百十元│　　　│(2) 應│億千百十萬千百十元│
│(1) 月份存款│　　　　　　　　　│繳存　│繳存款│　　　　　　　　　│
│日平均余額　├─────────┤比例％│準備金├─────────┤
│　　　　　　│　　　　　　　　　│　　　│金額　│　　　　　　　　　│
│　　　　　　│　　　　　　　　　│　　　│　　　│　　　　　　　　　│
├──────┴─────────┴───┴───┴─────────┤
│(3) 已繳存款準備金金額　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
├──────┬─────────┬───────┬─────────┤
│　　　　　　│億千百十萬千百十元│　　　　　　　│億千百十萬千百十元│
│(5) 本期應退│　　　　　　　　　│(4) 本期應補繳│　　　　　　　　　│
│還貸(3)－(2)├─────────┤　貸(2)-(3)　 ├─────────┤
│　　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　　　│
│　　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　　　│
└──────┴─────────┴───────┴─────────┘

　附件二　　 委托注冊會計師對外資金融機構進行審計的規定

　一、注冊會計師的聘請
　　外資金融機構每年在簽署委托合同前應將其擬聘請的中國注冊會計師的名單及簡歷書面報中國人民銀行當地分支機構，并隨附有關會計師事務所的情況簡介。經審查同意后，方可正式簽署委托合同并報中國人民銀行當地分支機構備案。

　二、審計范圍
　　（一）外資金融機構應委托注冊會計師根據中國有關法律、法規的規定，按照一般審計規則程序，對外資金融機構年度的財務決算進行審查。
　　（二）外資金融機構須按下列審計內容，委托注冊會計師進行年度審查。
　　１．外資金融機構資產、負債、損益狀況及資產質量
　　注冊會計師對外資金融機構的資產、負債、損益科目進行審核并做出詳細說明。此外，還應對資產質量，特別是貸款質量及其他風險資產質量、呆帳準備金的提取等進行審查并做出評價。
　　２．外資金融機構上報中國人民銀行的財務報表
　　注冊會計師對外資金融機構的年度資產負債表、損益表等主要財務報表的質量、真實性、完整性進行審核，對有關的調整科目做出較詳細的說明。
　　３．外資金融機構的內部控制系統
　　注冊會計師須審查外資金融機構是否按法規要求設立了財務及其他方面的整個控制系統（包括信貸控制制度、投資管理制度、操作指引及其他有關業務規章制度等），審查這一控制系統是否足以使外資金融機構正確編訂報表或資料，審查外資金融機構是否按照已設立的控制系統進行日常營運管理。
　　４．外資金融機構的計算機系統
　　注冊會計師須審查外資金融機構計算機系統的使用情況，包括系統使用范圍、是否足以滿足日常經營管理及財務報表處理的需要以及通過計算機處理產生的