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寧波
中國人民銀行關于 改變國家債券發行兌付款項上劃手續的通知
來源:
律霸小編整理
·
2021-03-10
·
8402人看過
各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、人民銀行分行國庫處：
近幾年來，國家發行的債券種類增加，發行數量越來越大，同時各種債券的兌付工作將進入高峰期。為了簡化債券款項上劃手續，加快款項上劃速度，從１９９０年起，人民銀行系統對國家債券發行、兌付款項的上劃手續規定如下：
一、將各種債券款項由原來分別上劃改為就地入中央庫統一編制日報表集中上劃。各人民銀行縣支行收到有關專業銀行劃來的發行、兌付各種債券款項按“發行、兌付國家債券科目代號表”（表式附后）中所列科目名稱及代號，并入“中央預算收入日報表”，每日通過微機聯網上劃。尚未聯網的單位，應將發行、兌付的各種債券款項并入“中央預算收入日報表”后，仍采用郵寄辦法逐日上劃。
二、帳務處理相應作如下變動。
（一）人民銀行縣支行收到各專業銀行劃來的發行、兌付各種債券款項，按原做法不變，只是在上劃各種債券款項時，相應變動如下：
１．屬于發行的各種債券款項，由原來單獨上劃，總行集中入庫，改為就地入中央庫，編入“中央預算收入日報表”。
２．屬于兌付的各種債券本息款項，由原來單獨上劃，財政部統一向總行撥付兌付基金，改為就地分項目并入“中央預算收入日報表”，隨同中央預算收入庫款一并上劃，由總庫匯總編制國家債券還本付息支出日報表，直接同財政部進行結算。
縣支行將各種債券款項轉入“中央預算收入日報表”時，均采取編制特種轉帳傳票的辦法處理。結轉發行債券款項時，會計分錄為：
收：“中央預算收入”科目
付：“代收×××債券款項”科目
結轉兌付債券款項時，會計分錄為：
收：“已兌付×××債券款項本息”科目
付：“中央預算收入”科目
（二）二級分行以上各級行，收到轄屬行上劃的“中央預算收入日報表”，對債券款項部分可不再通過原有關債券科目核算，應根據“中央預算收入日報表”有關債券數字，分地區、分債券項目進行登記，采取微型計算機匯表的單位，可不再采用手工登記，但應隨時能拿出所轄分地區、分債券項目的發生數和自年初的累計數。
（三）計劃單列城市分行的債券款項，仍通過所在省的分行集中上劃。但沈陽市分行作為試點行，可直接對總庫聯網上劃。
三、債券款項并表后的反映方法。各種債券的發行款，分項目按反映預算收入的方法辦理。各種債券的兌付本息款，則視同退庫，編制報表時用紅字反映，微機聯網時，即在金額前加“－”號。
四、對于兌付的各種債券款項，應認真審核對利息計算是否正確，無誤后，方可并入“中央預算收入日報表”內；對于本年度發生的發行、兌付各種債券款項，務必做到當年的帳務當年結清。
五、以前年度的債券款項上劃辦法。為了避免新舊兩種債券帳務處理錯亂，凡屬１９８９年以前（含１９８９年）發行、兌付的應劃未劃債券款項，不要并入“中央預算收入日報表”內，仍按原辦法處理，單獨上劃，注意不要與當年的債券款項混淆。
六、提前兌付的各種債券款項上劃手續，仍按原規定辦理處理，單獨逐級上劃。
七、改變債券劃款辦法后，各級庫必須保證帳務不錯不亂。如省分庫認為沒有把握，省以下各級庫的帳務處理，可以維持現有作法，具體由各分庫確定。
附件：發行、兌付國家債券科目代號表（略）
近幾年來，國家發行的債券種類增加，發行數量越來越大，同時各種債券的兌付工作將進入高峰期。為了簡化債券款項上劃手續，加快款項上劃速度，從１９９０年起，人民銀行系統對國家債券發行、兌付款項的上劃手續規定如下：
一、將各種債券款項由原來分別上劃改為就地入中央庫統一編制日報表集中上劃。各人民銀行縣支行收到有關專業銀行劃來的發行、兌付各種債券款項按“發行、兌付國家債券科目代號表”（表式附后）中所列科目名稱及代號，并入“中央預算收入日報表”，每日通過微機聯網上劃。尚未聯網的單位，應將發行、兌付的各種債券款項并入“中央預算收入日報表”后，仍采用郵寄辦法逐日上劃。
二、帳務處理相應作如下變動。
（一）人民銀行縣支行收到各專業銀行劃來的發行、兌付各種債券款項，按原做法不變，只是在上劃各種債券款項時，相應變動如下：
１．屬于發行的各種債券款項，由原來單獨上劃，總行集中入庫，改為就地入中央庫，編入“中央預算收入日報表”。
２．屬于兌付的各種債券本息款項，由原來單獨上劃，財政部統一向總行撥付兌付基金，改為就地分項目并入“中央預算收入日報表”，隨同中央預算收入庫款一并上劃，由總庫匯總編制國家債券還本付息支出日報表，直接同財政部進行結算。
縣支行將各種債券款項轉入“中央預算收入日報表”時，均采取編制特種轉帳傳票的辦法處理。結轉發行債券款項時，會計分錄為：
收：“中央預算收入”科目
付：“代收×××債券款項”科目
結轉兌付債券款項時，會計分錄為：
收：“已兌付×××債券款項本息”科目
付：“中央預算收入”科目
（二）二級分行以上各級行，收到轄屬行上劃的“中央預算收入日報表”，對債券款項部分可不再通過原有關債券科目核算，應根據“中央預算收入日報表”有關債券數字，分地區、分債券項目進行登記，采取微型計算機匯表的單位，可不再采用手工登記，但應隨時能拿出所轄分地區、分債券項目的發生數和自年初的累計數。
（三）計劃單列城市分行的債券款項，仍通過所在省的分行集中上劃。但沈陽市分行作為試點行，可直接對總庫聯網上劃。
三、債券款項并表后的反映方法。各種債券的發行款，分項目按反映預算收入的方法辦理。各種債券的兌付本息款，則視同退庫，編制報表時用紅字反映，微機聯網時，即在金額前加“－”號。
四、對于兌付的各種債券款項，應認真審核對利息計算是否正確，無誤后，方可并入“中央預算收入日報表”內；對于本年度發生的發行、兌付各種債券款項，務必做到當年的帳務當年結清。
五、以前年度的債券款項上劃辦法。為了避免新舊兩種債券帳務處理錯亂，凡屬１９８９年以前（含１９８９年）發行、兌付的應劃未劃債券款項，不要并入“中央預算收入日報表”內，仍按原辦法處理，單獨上劃，注意不要與當年的債券款項混淆。
六、提前兌付的各種債券款項上劃手續，仍按原規定辦理處理，單獨逐級上劃。
七、改變債券劃款辦法后，各級庫必須保證帳務不錯不亂。如省分庫認為沒有把握，省以下各級庫的帳務處理，可以維持現有作法，具體由各分庫確定。
附件：發行、兌付國家債券科目代號表（略）
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