一、基本規(guī)定

　　（一）各企業(yè)、事業(yè)、機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、學(xué)校（以下簡(jiǎn)稱各單位），必須貫徹中共中央和國(guó)務(wù)院關(guān)于財(cái)政資金與信貸資金、基本建設(shè)資金與流動(dòng)資金分口管理，預(yù)算內(nèi)資金與預(yù)算外資金分別核算的原則，分別在銀行開(kāi)設(shè)有關(guān)帳戶。

　　（二）銀行帳戶分為基本帳戶（存款戶或往來(lái)戶，預(yù)算存款戶或經(jīng)費(fèi)限額支出戶，預(yù)算外存款戶或其他存款戶）專用帳戶（貸款戶，專用基金存款戶）和輔助帳戶。

　　（三）各單位申請(qǐng)開(kāi)設(shè)基本帳戶必須是編報(bào)財(cái)政預(yù)、決算報(bào)表的獨(dú)立預(yù)算會(huì)計(jì)單位或?qū)嵭歇?dú)立經(jīng)濟(jì)核算（有核定的流動(dòng)資金、獨(dú)立計(jì)算盈虧，獨(dú)立編報(bào)財(cái)務(wù)計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)表）的企業(yè)單位。

　　經(jīng)銀行審查批準(zhǔn)開(kāi)設(shè)基本帳戶的企業(yè)單位，可按照有關(guān)信貸辦法的規(guī)定開(kāi)立有關(guān)專用帳戶。

　　開(kāi)設(shè)輔助帳戶，必須從嚴(yán)掌握，輔助帳戶除與原開(kāi)戶行的基本帳戶發(fā)生款項(xiàng)收付外，一般只收不付或只付不收。只收不付戶的存款余額，由單位定期自行劃轉(zhuǎn)基本帳戶；只付不收戶所需的資金，由單位定期自行從基本帳戶撥入。

　　（四）一個(gè)獨(dú)立單位的財(cái)務(wù)部門(mén)只能在所在地的一個(gè)銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)有關(guān)帳戶。單位的其他職能部門(mén)，不能在銀行單獨(dú)開(kāi)戶。

　　二、帳戶設(shè)置

　　（一）企業(yè)單位：

　　1.國(guó)營(yíng)工業(yè)企業(yè)流動(dòng)資金開(kāi)立一個(gè)存款戶，商業(yè)企業(yè)流動(dòng)資金實(shí)行存款、貸款帳戶統(tǒng)一管理的開(kāi)立一個(gè)存貸合一的往來(lái)戶（按以后的存貸分戶的規(guī)定執(zhí)行）；各項(xiàng)專用基金合并開(kāi)立一個(gè)專用基金存款戶；有貸款的單位，按貸款辦法規(guī)定另行開(kāi)立有關(guān)貸款戶。

　　企業(yè)所屬非獨(dú)立核算的單位，如因距離主管單位較遠(yuǎn)，辦理收付有困難，要求另行開(kāi)戶的，可開(kāi)立一個(gè)輔助帳戶。

　　2.集體所有制企業(yè)，凡由縣（城市區(qū)）以上主管部門(mén)統(tǒng)負(fù)盈虧的集體企業(yè)比照國(guó)營(yíng)企業(yè)辦理。其他的集體企業(yè)，如手工業(yè)合作社、街道家屬工廠等具備開(kāi)戶條件的，可開(kāi)立一個(gè)存款戶，不具備開(kāi)戶條件的，由街道辦事處（居民委員會(huì)）或以核算點(diǎn)為單位集中開(kāi)立一個(gè)存款戶。

　　有貸款的集體單位按照貸款辦法的規(guī)定開(kāi)立貸款戶。

　　3.下列企業(yè)除按上述范圍開(kāi)戶外，可增開(kāi)以下帳戶：

　　（1）企業(yè)主管部門(mén)，對(duì)所屬企業(yè)上交下?lián)艿馁Y金，可另開(kāi)一個(gè)存款戶。

　　（2）凡中央主管部門(mén)規(guī)定實(shí)行收支兩條線管理的單位，可增開(kāi)營(yíng)業(yè)收入上解戶。

　　（3）各級(jí)郵電部門(mén)可另開(kāi)報(bào)刊費(fèi)專戶及郵政匯兌資金往來(lái)戶。

　　（二）行政、事業(yè)單位：

　　1.實(shí)行經(jīng)費(fèi)限額撥款單位，按照《中央行政事業(yè)經(jīng)費(fèi)限額撥款辦法》的規(guī)定，開(kāi)立中央預(yù)算經(jīng)費(fèi)限額支出戶。

　　2.實(shí)行全額預(yù)算管理的行政、事業(yè)單位，分別預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金開(kāi)立預(yù)算內(nèi)存款和其他存款兩個(gè)帳戶。一個(gè)單位既有行政經(jīng)費(fèi)又有事業(yè)經(jīng)費(fèi)，其經(jīng)費(fèi)由財(cái)務(wù)部門(mén)和行政部門(mén)分別管理的，可各自開(kāi)立上述帳戶。

　　大專院校附屬的獨(dú)立核算工廠開(kāi)立一個(gè)存款戶。中小學(xué)校辦工廠，應(yīng)在單位帳戶內(nèi)辦理收付，一般不單獨(dú)開(kāi)戶。

　　預(yù)算單位所屬的報(bào)銷單位，與預(yù)算單位不在一地，要求單獨(dú)開(kāi)戶的，可開(kāi)立一個(gè)其他存款戶。

　　3.實(shí)行差額管理的單位和自收自支的單位，開(kāi)立一個(gè)其他存款戶。

　　4.各單位的附設(shè)機(jī)構(gòu)，如食堂、招待所、托兒所、幼兒園等獨(dú)立會(huì)計(jì)單位，確有需要的，可開(kāi)立一個(gè)存款戶。

　　5.黨委、團(tuán)委或主管部門(mén)集中下級(jí)單位上繳的黨、團(tuán)、工會(huì)費(fèi)可開(kāi)立一個(gè)存款戶。

　　（三）財(cái)政機(jī)關(guān)和建設(shè)銀行：

　　1.各級(jí)財(cái)政部門(mén)的財(cái)政預(yù)算資金和財(cái)政預(yù)算外資金，分別開(kāi)立金庫(kù)存款和預(yù)算外存款兩個(gè)帳戶。

　　2.（略）

　　3.基本建設(shè)單位的基建資金（包括自籌資金）、建筑安裝企業(yè)、包工企業(yè)、地質(zhì)勘探單位和專供基建物資的供銷企業(yè)等單位，應(yīng)在建設(shè)銀行開(kāi)戶。

　　（四）軍隊(duì)單位：

　　（按（1985）后財(cái)字第110號(hào)文印發(fā)的《軍隊(duì)單位在銀行開(kāi)設(shè)帳戶和存款的管理辦法》執(zhí)行）

　　（五）（略）

　　（六）外地及臨時(shí)性單位：

　　1.異地匯入的采購(gòu)款，如需陸續(xù)使用，并符合有關(guān)規(guī)定的，可開(kāi)立采購(gòu)帳戶。

　　2.經(jīng)駐在地縣（市）有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)立的外地常駐機(jī)構(gòu)可開(kāi)立存款戶。

　　3.臨時(shí)性單位要求在銀行開(kāi)戶的，應(yīng)由其主管部門(mén)證明，經(jīng)縣（城市區(qū)）一級(jí)銀行審查批準(zhǔn)，可開(kāi)立一個(gè)存款戶。

　　三、申請(qǐng)開(kāi)戶手續(xù)和帳戶名稱

　　（一）單位申請(qǐng)開(kāi)戶，必須填制開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)，經(jīng)規(guī)定的審查證明單位蓋章證明后，連同蓋有單位公章及名章的印鑒卡片送開(kāi)戶銀行申請(qǐng)開(kāi)戶。開(kāi)戶銀行接到單位的開(kāi)戶申請(qǐng)后，簽注意見(jiàn)報(bào)請(qǐng)縣（城市區(qū)）銀行審查批準(zhǔn)。

　　（二）各單位申請(qǐng)開(kāi)戶必須經(jīng)下列有關(guān)單位審查證明：

　　1.全民所有制企業(yè)由其上一級(jí)主管部門(mén)審查證明。

　　2.集體所有制企業(yè)，提交工商行政管理部門(mén)發(fā)給的營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

　　3.行政、事業(yè)單位，由撥款的財(cái)政部門(mén)或上級(jí)主管部門(mén)審查證明。

　　4.軍隊(duì)系統(tǒng)，（按（1985）后財(cái)字第110號(hào)文印發(fā)的《軍隊(duì)單位在銀行開(kāi)設(shè)帳戶和存款的管理辦法》執(zhí)行）。

　　5.（略）

　　6.外地單位的常駐（派出）機(jī)構(gòu)，由主管部門(mén)和駐在地有關(guān)部門(mén)審查證明。

　　7.各單位的附屬機(jī)構(gòu)，由其管轄單位審查證明。

　　（三）單位申請(qǐng)開(kāi)立帳戶的名稱，必須如實(shí)反映所有制性質(zhì)和領(lǐng)導(dǎo)系統(tǒng)。如：縣（市、區(qū)）辦企業(yè)必須冠有縣（市和區(qū)）名；各單位辦的工廠，必須冠有縣（市和區(qū)）和興辦單位的名稱；單位的附屬機(jī)構(gòu)，必須冠有管轄單位的名稱。

　　單位在銀行預(yù)留的印鑒（財(cái)務(wù)公章），必須與帳戶全稱一致。

　　軍隊(duì)單位的帳戶名稱，按總后勤部和總行的聯(lián)合通知規(guī)定辦理。

　　四、帳戶的名稱變更、合并、遷移與撤銷

　　（一）單位申請(qǐng)變更帳戶名稱，應(yīng)交驗(yàn)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)的正式函件（集體企業(yè)單位還需重新交驗(yàn)經(jīng)工商行政管理部門(mén)登記注冊(cè)的新證件），經(jīng)銀行調(diào)查屬實(shí)后，根據(jù)不同情況更改帳戶名稱，或撤銷原帳戶和開(kāi)立新帳戶。

　　（二）單位申請(qǐng)撤銷、合并帳戶，須同開(kāi)戶銀行核對(duì)存（貸）款帳戶余額全部無(wú)誤后，辦理銷戶手續(xù)，同時(shí)交回各種空白重要憑證。銷戶后由于未交回空白重要憑證而產(chǎn)生的一切問(wèn)題，應(yīng)由單位承擔(dān)全部責(zé)任。

　　單位遷移帳戶時(shí)，如在同城，由遷出行出具證明，遷入行憑以開(kāi)立新戶；如搬遷他地，重新按規(guī)定辦理開(kāi)戶手續(xù)。在搬遷過(guò)程中，可允許暫時(shí)保留原帳戶，但在搬遷結(jié)束，單位已在當(dāng)?shù)鼗謴?fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)時(shí)，原帳戶一般應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)結(jié)清。

　　（三）各單位在銀行的帳戶連續(xù)一年沒(méi)有發(fā)生收付活動(dòng)，經(jīng)銀行調(diào)查認(rèn)為無(wú)繼續(xù)存在的必要，即通知單位在一個(gè)月內(nèi)來(lái)銀行辦理銷戶手續(xù)。如單位逾期未來(lái)辦理，即視同自愿銷戶。銷戶后轉(zhuǎn)暫收款項(xiàng)科目的久懸未取款項(xiàng)戶，每年年終決算時(shí)，開(kāi)列清單，經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員審批，轉(zhuǎn)銀行收益處理（營(yíng)業(yè)所應(yīng)上劃縣支行）。

　　五、帳戶的使用與管理

　　（一）各開(kāi)戶單位通過(guò)銀行帳戶辦理資金收付，必須切實(shí)遵守以下規(guī)定：

　　1.認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家的政策、法令，遵守銀行信貸、結(jié)算和現(xiàn)金管理等有關(guān)規(guī)定。在銀行檢查時(shí)，各單位必須提供帳戶使用情況的有關(guān)資料。

　　2.各單位在銀行開(kāi)立的帳戶，只供本單位業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的資金收付，不準(zhǔn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用。

　　3.各種收支款憑證，必須如實(shí)填明款項(xiàng)來(lái)源或用途，不得巧立名目，弄虛作假，套取現(xiàn)金，套購(gòu)物資，嚴(yán)禁利用帳戶搞非法活動(dòng)。

　　4.各單位在銀行的帳戶必須有足夠的資金保證支付，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭的支款憑證，不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期的支付憑證。

　　5.及時(shí)、正確地記載和銀行的往來(lái)帳務(wù)，重視對(duì)帳工作，認(rèn)真及時(shí)地與銀行寄送的對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)與銀行聯(lián)系，盡快查對(duì)清楚。

　　（二）銀行必須加強(qiáng)帳戶管理：

　　1.把好開(kāi)戶關(guān)。銀行對(duì)各單位申請(qǐng)開(kāi)戶必須按規(guī)定的條件辦理開(kāi)戶，開(kāi)立帳戶時(shí)，要分清資金性質(zhì)，正確使用科目；要建立開(kāi)、銷戶登記制度。

　　2.經(jīng)常檢查帳戶使用情況。銀行有權(quán)隨時(shí)對(duì)各單位的帳戶使用情況進(jìn)行檢查。建立帳戶管理檔案，經(jīng)常進(jìn)行帳戶分析，對(duì)于非法帳戶應(yīng)予取締，并報(bào)請(qǐng)有關(guān)部門(mén)嚴(yán)肅處理。

　　3.及時(shí)與單位對(duì)帳。除按規(guī)定抄送對(duì)帳單并督促其認(rèn)真核對(duì)外，還應(yīng)有計(jì)劃有重點(diǎn)地進(jìn)行面對(duì)面對(duì)帳，切實(shí)做到銀行與單位帳戶相符。

　　（三）本辦法自文到之日起實(shí)行。各省、市、自治區(qū)分行可根據(jù)本辦法精神結(jié)合當(dāng)?shù)鼐唧w情況制訂補(bǔ)充規(guī)定或細(xì)則組織執(zhí)行。