第一章　總則

　　第二章　組織管理

　　第三章　監(jiān)督內(nèi)容

　　第四章　資料報(bào)送

　　第五章　程序

　　第六章　罰則

　　第七章　附則

　　人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，計(jì)劃單列市分行，各國(guó)有商業(yè)銀行，政策性銀行，交通銀行，中國(guó)人民保險(xiǎn)公司，中信實(shí)業(yè)銀行、光大銀行、華夏銀行、其他商業(yè)銀行，各外資金融機(jī)構(gòu)，其他全國(guó)性非銀行金融機(jī)構(gòu)：

　　為了進(jìn)一步完善和強(qiáng)化金融稽核監(jiān)督工作，中國(guó)人民銀行制定了《非現(xiàn)場(chǎng)稽核監(jiān)督暫行規(guī)定》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行，并將執(zhí)行中遇到的問(wèn)題和建議，及時(shí)報(bào)告中國(guó)人民銀行總行。

　　非現(xiàn)場(chǎng)稽核監(jiān)督暫行規(guī)定

　　第一章　總則

　　第一條　為了加強(qiáng)和完善中央銀行稽核監(jiān)督體系，明確稽核監(jiān)督范圍，擴(kuò)大稽核覆蓋面，及時(shí)全面地掌握金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況，督促金融機(jī)構(gòu)安全、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，保證國(guó)家金融方針、政策和中央銀行規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，制定本規(guī)定。

　　第二條　本規(guī)定所稱非現(xiàn)場(chǎng)稽核監(jiān)督是指金融機(jī)構(gòu)按照中國(guó)人民銀行的要求，定期報(bào)送有關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況的資料，中國(guó)人民銀行按規(guī)定程序?qū)鹑跈C(jī)構(gòu)報(bào)送的資料進(jìn)行審核、整理、分析，寫出稽核報(bào)告，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)現(xiàn)象或經(jīng)營(yíng)不善問(wèn)題，經(jīng)質(zhì)詢、核實(shí)后作出稽核結(jié)論和處理決定的一種稽核監(jiān)督方式。

　　第三條　非現(xiàn)場(chǎng)稽核監(jiān)督的對(duì)象是依法設(shè)立的中資、外資和合資銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)，以及經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)的其他機(jī)構(gòu)。

　　第四條　非現(xiàn)場(chǎng)稽核監(jiān)督的執(zhí)行機(jī)關(guān)是中國(guó)人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)。

　　第二章　組織管理

　　第五條　非現(xiàn)場(chǎng)稽核監(jiān)督實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一組織領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一監(jiān)督內(nèi)容、統(tǒng)一監(jiān)測(cè)指標(biāo)、分級(jí)監(jiān)控的原則。

　　中國(guó)人民銀行總行負(fù)責(zé)對(duì)全國(guó)性和區(qū)域性金融機(jī)構(gòu)的非現(xiàn)場(chǎng)稽核監(jiān)督，根據(jù)工作需要，也可授權(quán)其下級(jí)行對(duì)設(shè)在該地區(qū)的全國(guó)性及區(qū)域性金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)稽核監(jiān)督；人民銀行各分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)本轄區(qū)內(nèi)各金融機(jī)構(gòu)及受權(quán)對(duì)轄內(nèi)全國(guó)性、區(qū)域性金融機(jī)構(gòu)設(shè)在該地區(qū)內(nèi)的分支機(jī)構(gòu)的非現(xiàn)場(chǎng)稽核監(jiān)督。上級(jí)行也可向下延伸進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)稽核監(jiān)督。

　　第六條　各級(jí)人民銀行應(yīng)配備專職的非現(xiàn)場(chǎng)稽核監(jiān)督業(yè)務(wù)分析人員和計(jì)算機(jī)專業(yè)技術(shù)人員。

　　第七條　中國(guó)人民銀行非現(xiàn)場(chǎng)稽核監(jiān)督人員應(yīng)嚴(yán)格保守被稽核單位的商業(yè)秘密。

　　第三章　監(jiān)督內(nèi)容

　　第八條　稽核監(jiān)督金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)性，包括：

　　（一）資本充足性；

　　（二）資產(chǎn)質(zhì)量；

　　（三）資產(chǎn)流動(dòng)性；

　　（四）盈利狀況；

　　（五）經(jīng)營(yíng)管理水平。

　　第九條　稽核監(jiān)督金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)的合規(guī)性，包括：

　　（一）信貸規(guī)模、限額及資產(chǎn)負(fù)債比例的執(zhí)行情況；

　　（二）同業(yè)拆借情況；

　　（三）向人民銀行繳存存款準(zhǔn)備金和財(cái)政性存款的情況；

　　（四）其他合規(guī)性內(nèi)容。

　　第十條　其他需要進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)稽核監(jiān)督的內(nèi)容。

　　第四章　資料報(bào)送

　　第十一條　被稽核單位應(yīng)制定必要的制度，指定部門和人員按規(guī)定的時(shí)間、內(nèi)容和方式向中國(guó)人民銀行報(bào)送《非現(xiàn)場(chǎng)稽核監(jiān)督報(bào)告書》，內(nèi)容包括：

　　（一）會(huì)計(jì)月計(jì)表或業(yè)務(wù)狀況表；

　　（二）資產(chǎn)負(fù)債表；

　　（三）損益表；

　　（四）非現(xiàn)場(chǎng)稽核監(jiān)督補(bǔ)充報(bào)表；

　　（五）其他有關(guān)報(bào)表資料和文字情況說(shuō)明。

　　第十二條　資料報(bào)送的方式包括：直接報(bào)送報(bào)表，報(bào)送計(jì)算機(jī)存儲(chǔ)介質(zhì)和進(jìn)行數(shù)據(jù)通訊等。必要時(shí)中國(guó)人民銀行總行及其分行可以作出統(tǒng)一的規(guī)定。

　　第十三條　被稽核單位應(yīng)對(duì)所報(bào)送資料的完整性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。人民銀行各級(jí)行有權(quán)要求被稽核單位提供經(jīng)人民銀行資格認(rèn)定的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)師事務(wù)所等社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)鑒證的資料。中國(guó)人民銀行有權(quán)直接對(duì)被稽核單位報(bào)送資料的真實(shí)性進(jìn)行核查。

　　第五章　程序

　　第十四條　非現(xiàn)場(chǎng)稽核監(jiān)督程序分為資料收集審查、計(jì)算整理、分析質(zhì)詢、報(bào)告處理、信息反饋五個(gè)階段。

　　（一）資料收集審查階段。稽核監(jiān)督部門收到被稽核單位報(bào)來(lái)的資料后，對(duì)其完整性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審查，必要時(shí)可到現(xiàn)場(chǎng)予以核實(shí)。

　　（二）計(jì)算整理階段。對(duì)被稽核單位報(bào)送的資料進(jìn)行計(jì)算、整理，產(chǎn)生非現(xiàn)場(chǎng)稽核監(jiān)督表。

　　（三）分析質(zhì)詢階段。對(duì)計(jì)算處理得出的結(jié)果進(jìn)行分析，對(duì)被稽核單位經(jīng)營(yíng)管理上存在和可能發(fā)生的問(wèn)題，提出質(zhì)詢，被稽核單位應(yīng)按規(guī)定時(shí)間和方式對(duì)質(zhì)詢事項(xiàng)作出說(shuō)明，并提供有關(guān)資料。

　　（四）報(bào)告處理階段。根據(jù)非現(xiàn)場(chǎng)稽核監(jiān)督的結(jié)果，按有關(guān)規(guī)定寫出非現(xiàn)場(chǎng)稽核監(jiān)督報(bào)告，并按規(guī)定對(duì)被稽核單位做出稽核結(jié)論，必要時(shí)可作出處理決定，監(jiān)督被稽核單位執(zhí)行。

　　（五）信息反饋階段。中國(guó)人民銀行各級(jí)稽核監(jiān)督部門應(yīng)及時(shí)將稽核結(jié)論、處理決定和其他有關(guān)分析報(bào)告向本行行長(zhǎng)和上級(jí)行稽核監(jiān)督部門報(bào)告，對(duì)非現(xiàn)場(chǎng)稽核監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，要寫出專題報(bào)告，提出采取的措施、意見和建議。必要時(shí)，中國(guó)人民銀行可向社會(huì)公布非現(xiàn)場(chǎng)稽核監(jiān)督的結(jié)果。

　　第六章　罰則

　　第十五條　對(duì)非現(xiàn)場(chǎng)稽核監(jiān)督中查出的問(wèn)題，可由非現(xiàn)場(chǎng)稽核監(jiān)督的執(zhí)行機(jī)關(guān)根據(jù)中國(guó)人民銀行的有關(guān)規(guī)定予以處罰。

　　第十六條　被稽核單位違反本規(guī)定第十一條、第十二條、第十三條、第十四條（三）的規(guī)定，拒絕、拖延提供有關(guān)報(bào)表資料或提供虛假報(bào)表資料的，拒絕質(zhì)詢或作不實(shí)說(shuō)明的，中國(guó)人民銀行稽核監(jiān)督部門有權(quán)責(zé)令其糾正，對(duì)單位及負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和直接責(zé)任人予以警告或通報(bào)批評(píng)，對(duì)單位可每次處以5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款，以上處罰可以并處。

　　第十七條　稽核人員違反有關(guān)規(guī)定，造成被稽核單位商業(yè)秘密失密的，按有關(guān)保密規(guī)定予以處理。

　　第七章　附則

　　第十八條　本規(guī)定的修改、解釋權(quán)屬于中國(guó)人民銀行總行。

　　第十九條　人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市分行可根據(jù)本規(guī)定制定實(shí)施細(xì)則，并報(bào)總行備案。

　　第二十條　本規(guī)定自發(fā)布之日起實(shí)行。