中國(guó)人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，計(jì)劃單列城市分行，深圳特區(qū)分行；中信實(shí)業(yè)銀行，交通銀行：

　　根據(jù)國(guó)務(wù)院1988年9月12日發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》第二十四條規(guī)定，中國(guó)人民銀行制定了《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》，現(xiàn)下發(fā)各地，請(qǐng)認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行。

　　現(xiàn)金管理是我國(guó)一項(xiàng)重要的財(cái)經(jīng)制度，國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)同志非常重視這項(xiàng)制度的建設(shè)。把現(xiàn)金管理制度以法的形式公布，是建立社會(huì)主義商品經(jīng)濟(jì)新秩序、穩(wěn)定金融、穩(wěn)定市場(chǎng)、治理經(jīng)濟(jì)環(huán)境的一項(xiàng)重要措施。

　　加強(qiáng)和改善現(xiàn)金管理，有利于改革的順利進(jìn)行，有利于加強(qiáng)對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督，有利于完善開征收入所得稅和完善稅收制度，有利于調(diào)整分配不公和杜絕利用現(xiàn)金搞回扣、賄賂等腐敗現(xiàn)象，利于控制社會(huì)集團(tuán)購買力的過度膨脹，有利于治理我國(guó)目前的通貨膨脹。對(duì)于這些重要意義，各級(jí)銀行和金融機(jī)構(gòu)，各企事業(yè)單位要有充分的認(rèn)識(shí)。

　　中國(guó)人民銀行作為現(xiàn)金管理的主要機(jī)關(guān)，必須嚴(yán)格遵守和認(rèn)真落實(shí)《條例》和《實(shí)施細(xì)則》的各項(xiàng)規(guī)定；各地人民銀行應(yīng)當(dāng)在當(dāng)?shù)卣闹С窒拢瑫?huì)同各專業(yè)銀行和各金融機(jī)構(gòu)，結(jié)合本地區(qū)的情況，盡快制訂貫徹執(zhí)行《條例》和《實(shí)施細(xì)則》的具體措施；從10月1日《條例》生效之日起，要對(duì)現(xiàn)金管理上的混亂現(xiàn)象進(jìn)行認(rèn)真地清查和糾正，并將貫徹情況于12月上旬前報(bào)總行計(jì)劃司。

　　附件：現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則

　　第一條　為了更好地貫徹執(zhí)行國(guó)務(wù)院1988年發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，特制定本細(xì)則。

　　第二條　凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱開戶銀行）開立帳戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位（以下簡(jiǎn)稱開戶單位），必須執(zhí)行本細(xì)則，接受開戶銀行的監(jiān)督。開戶銀行包括：各專業(yè)銀行，國(guó)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)，經(jīng)批準(zhǔn)在中國(guó)境內(nèi)經(jīng)營(yíng)人民幣業(yè)務(wù)的外資、中外合資銀行和金融機(jī)構(gòu)。企業(yè)包括：國(guó)家企業(yè)、城鄉(xiāng)集體企業(yè)（包括村辦企業(yè)）、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)（包括個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營(yíng)戶）。

　　中外合資和合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)原則上執(zhí)行本細(xì)則，具體管理辦法由人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況制訂。

　　部隊(duì)、公安系統(tǒng)所屬的保密單位和其他保密單位的現(xiàn)金管理，原則上執(zhí)行本細(xì)則。具體管理辦法和其他單位可以有所區(qū)別（見第四條第二款）。

　　第三條　中國(guó)人民銀行總行是現(xiàn)金管理的主管部門。各級(jí)人民銀行要嚴(yán)格履行金融主管機(jī)關(guān)的職責(zé)，負(fù)責(zé)對(duì)開戶銀行的現(xiàn)金管理進(jìn)行監(jiān)督和稽核。

　　開戶銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體執(zhí)行，對(duì)開戶單位的現(xiàn)金收支、使用進(jìn)行監(jiān)督管理。

　　一個(gè)單位在幾家銀行開戶的，只能在一家銀行開設(shè)現(xiàn)金結(jié)算戶，支取現(xiàn)金，并由該家銀行負(fù)責(zé)核定現(xiàn)金庫存限額和進(jìn)行現(xiàn)金管理檢查。當(dāng)?shù)厝嗣胥y行要協(xié)同各行開戶銀行，認(rèn)真清理現(xiàn)金結(jié)算帳戶，負(fù)責(zé)將開戶單位的現(xiàn)金結(jié)算戶落實(shí)到一家開戶銀行。

　　第四條　各開戶單位的庫存現(xiàn)金都要核定限額。庫存現(xiàn)金限額應(yīng)當(dāng)由開戶單位提出計(jì)劃，報(bào)開戶銀行審批。經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴(yán)格遵守。

　　部隊(duì)、公安系統(tǒng)的保密單位和其他保密單位的庫存現(xiàn)金限額的核定和現(xiàn)金管理工作檢查事宜，由其主管部門負(fù)責(zé)，并由主管部門將確定的庫存現(xiàn)金限額和檢查情況報(bào)開戶銀行。

　　各開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，由于生產(chǎn)或業(yè)務(wù)變化，需要增加或減少時(shí)，應(yīng)向開戶銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后再行調(diào)整。

　　第五條　開戶銀行根據(jù)實(shí)際需要，原則上以開戶單位3天至5天的日常零星開支所需核定庫存現(xiàn)金限額。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不發(fā)達(dá)地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以適當(dāng)放寬，但最多不得超過15天的日常零星開支。

　　對(duì)沒有在銀行單獨(dú)開立帳戶的附屬單位也要實(shí)行現(xiàn)金管理，必須保留的現(xiàn)金，也要核定限額，其限額包括在開戶單位的庫存限額之內(nèi)。

　　商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營(yíng)業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。

　　第六條　開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，必須通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，開戶單位只可在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

　　（一）職工工資、各種工資性津貼；

　　（二）個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其他專門工作報(bào)酬；

　　（三）支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金，包括根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；

　　（四）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出；

　　（五）收購單位向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款；

　　（六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

　　（七）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

　　（八）確實(shí)需要現(xiàn)金支付的其他支出（見第十一條第四項(xiàng)）。

　　第七條　結(jié)算起點(diǎn)為1000元，需要增加時(shí)由中國(guó)人民銀行總行確定后，報(bào)國(guó)務(wù)院備案。

　　第八條　除本條例第六條第（五）、（六）項(xiàng)外、開戶單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)中，支付現(xiàn)金每人一次不得超過1000元，超過限額部分，根據(jù)提款人的要求在指定的銀行轉(zhuǎn)為儲(chǔ)蓄存款或以支票、銀行本票支付。確需全額支付現(xiàn)金的，應(yīng)經(jīng)開戶銀行審查后予以支付。

　　第九條　轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證在經(jīng)濟(jì)往來中具有同現(xiàn)金相同的支付能力。開戶單位在購銷活動(dòng)中，不得對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)帳結(jié)算優(yōu)惠的待遇；不得只收現(xiàn)金拒收支票、銀行匯票、銀行本票和其他轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證。

　　第十條　開戶單位購置國(guó)家規(guī)定的社會(huì)集團(tuán)專項(xiàng)控制商品，必須采取轉(zhuǎn)帳方式，不得使用現(xiàn)金，商業(yè)單位也不得收取現(xiàn)金。

　　第十一條　開戶單位現(xiàn)金收支按下列規(guī)定管理：

　　（一）開戶單位收入現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間；

　　（二）開戶單位支付現(xiàn)金，可從本單位現(xiàn)金庫存中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）；

　　需要坐支現(xiàn)金的單位，要事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位必須在現(xiàn)金帳上如實(shí)反映坐支金額，并按月向開戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況。

　　（三）開戶單位根據(jù)本細(xì)則第六條和第七條的規(guī)定，從開戶銀行提取現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)如實(shí)寫明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，予以支付。

　　（四）因采購地點(diǎn)不確定、交通不便、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算不夠方便、必須使用現(xiàn)金的開戶單位，要向開戶銀行提出書面申請(qǐng)，由本單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開戶銀行審查批準(zhǔn)后，予以支付現(xiàn)金。

　　第十二條　開戶單位必須建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付，帳目要日清月結(jié)，做到帳款相符。不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金；不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)利用銀行帳戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄；不準(zhǔn)保留帳外公款（即小金庫）；禁止發(fā)行變相貨幣，不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市埸上流通。

　　第十三條　對(duì)個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包戶發(fā)放的貸款，應(yīng)以轉(zhuǎn)帳方式支付；對(duì)于確需在集市使用現(xiàn)金購買物資的，由承貸人提出書面申請(qǐng)，經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)后，可以在貸款金額內(nèi)支付現(xiàn)金。

　　第十四條　在銀行開戶的個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營(yíng)戶異地采購的貸款，應(yīng)當(dāng)通過銀行以轉(zhuǎn)帳方式進(jìn)行結(jié)算。困采購地點(diǎn)不確定、交通不方便必須攜帶現(xiàn)金的，由客戶提出申請(qǐng)，開戶銀行根據(jù)實(shí)際需要予以支付現(xiàn)金。

　　未在銀行開戶的個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營(yíng)戶異地采購，可以通過銀行以匯兌方式支付。凡加蓋“現(xiàn)金”字樣的結(jié)算憑證，匯入銀行必須保證支付現(xiàn)金。

　　第十五條　具備條件的銀行應(yīng)當(dāng)積極開展代發(fā)工資、轉(zhuǎn)存儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)。

　　第十六條　為保證開戶單位的現(xiàn)金收入及時(shí)送存銀行，開戶銀行必須按照規(guī)定做好現(xiàn)金收款工作，不得隨意縮短收款時(shí)間。大中城市和商業(yè)比較集中的地區(qū)，要建立非營(yíng)業(yè)時(shí)間收款制度。

　　第十七條　開戶銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)柜臺(tái)審查，定期和不定期地檢查開戶單位執(zhí)行國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》和本細(xì)則的情況，并按規(guī)定向其上級(jí)單位和當(dāng)?shù)厝嗣胥y行報(bào)告現(xiàn)金管理情況。

　　各級(jí)人民銀行要定期不定期地對(duì)同級(jí)專業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)（包括經(jīng)營(yíng)人民幣業(yè)務(wù)的外資、中外合資銀行和金融機(jī)構(gòu)）的現(xiàn)金管理情況進(jìn)行檢查監(jiān)督，并及時(shí)解決有關(guān)現(xiàn)金管理中的問題。

　　各開戶單位要向銀行派出檢查人員提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

　　第十八條　各開戶單位的主管部門要定期和不定期地檢查所屬單位執(zhí)行國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》和本細(xì)則的情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，并將檢查情況書面通知開戶銀行。

　　第十九條　各級(jí)銀行要支持敢于堅(jiān)持原則、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理的財(cái)務(wù)人員，對(duì)模范遵守國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》和本細(xì)則的單位和個(gè)人應(yīng)給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。

　　第二十條　開戶單位如違犯《現(xiàn)金管理暫行條例》，開戶銀行有權(quán)責(zé)令其停止違法活動(dòng)，并根據(jù)情節(jié)輕重給予警告或罰款。

　　有下列情況之一的，給予警告或處以罰款：

　　（一）超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金的，按超過額的10—30％處罰；

　　（二）超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的，按超出額的10—30％處罰；

　　（三）用不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金的，按憑證額10—30％處罰；

　　（四）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或者未按開戶銀行核定坐支額度和使用范圍坐支現(xiàn)金的，按坐支金額10—30％處罰；

　　（五）單位之間互相借用現(xiàn)金的，按借用金額10—30％處罰；

　　有下列情況之一的，一律處以罰款：

　　（六）保留帳外公款的，按保留金額10—30％處罰；

　　（七）對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)帳結(jié)算優(yōu)惠待遇的，按交易額的10—50％處罰；

　　（八）只收現(xiàn)金拒收支票、銀行匯票、本票的，按交易額的10—50％處罰；

　　（九）開戶單位不采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式購置國(guó)家規(guī)定的專項(xiàng)控制商品的，按購買金額50％至全額對(duì)買賣雙方處罰；

　　（十）用轉(zhuǎn)帳憑證套取現(xiàn)金的，按套取金額30—50％處罰；

　　（十一）編造用途套取現(xiàn)金的，按套取現(xiàn)金額30—50％處罰；

　　（十二）利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的，按套取金額30—50％處罰；

　　（十三）將單位的現(xiàn)金收入以個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的，按存入金額30—50％處罰；

　　（十四）發(fā)行變相貨幣和以票券代替人民幣在市埸流通的，按發(fā)行額或流通額30—50％處罰；

　　第二十一條　中國(guó)人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行根據(jù)本細(xì)則第二十條的原則和當(dāng)?shù)貙?shí)際情況制訂具體處罰辦法。所得的罰沒款項(xiàng)一律上繳國(guó)庫。

　　第二十二條　開戶單位如對(duì)開戶銀行的處罰決定不服，必須首先按照處罰決定執(zhí)行，然后在10日內(nèi)向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行申請(qǐng)復(fù)議；各級(jí)人民銀行應(yīng)自收到復(fù)議申請(qǐng)之日起30日內(nèi)作出復(fù)議決定。開戶單位如對(duì)復(fù)議決定不服，應(yīng)自收到復(fù)議決定之日起30日內(nèi)向人民法院起訴。

　　第二十三條　開戶銀行不執(zhí)行或違犯《現(xiàn)金管理暫行條例》及本細(xì)則，由當(dāng)?shù)厝嗣胥y行負(fù)責(zé)查處；當(dāng)?shù)厝嗣胥y行根據(jù)其情節(jié)輕重，可給予警告、追究行政領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任直至停止其辦理現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)等處罰。

　　銀行工作人員違犯《現(xiàn)金管理暫行條例》和本細(xì)則，徇私舞弊、貪污受賄、玩忽職守縱容違法行為的，根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰；構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

　　第二十四條　各開戶銀行要建立健全現(xiàn)金管理制度；配備專職人員，改善服務(wù)設(shè)施，方便開戶單位。現(xiàn)金管理工作所需經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)在各開戶銀行業(yè)務(wù)費(fèi)用中解決。

　　第二十五條　現(xiàn)金管理工作政策性強(qiáng)、涉及面廣，各級(jí)銀行要加強(qiáng)調(diào)查研究，根據(jù)實(shí)際情況，實(shí)事求是地解決各種問題，及時(shí)滿足單位正常的、合理的現(xiàn)金需要。

　　第二十六條　本細(xì)則由中國(guó)人民銀行總行負(fù)責(zé)解釋。

　　本細(xì)則自1988年10月1日起施行，過去發(fā)布的各項(xiàng)規(guī)定同時(shí)廢除，一律以《現(xiàn)金管理暫行條例》和本細(xì)則為準(zhǔn)。