為貫徹落實《國務院關于堅決打擊騙取出口退稅，嚴厲懲治金融和財稅領域違法亂紀行為的決定》（國發〔1996〕4號）精神，規范商業銀行經營行為，進一步整頓金融秩序，防避風險，中國人民銀行決定，依據對國有商業銀行資金來源與運用的專項稽核結果，對清理出的全部違規經營和帳外經營資金實施并帳，對違規經營中的主要責任人和違紀金融機構依據有關法律、法規進行處理。有關問題通知如下：

　　一、統一部署，協調一致，集中力量做好并帳工作

　　（一）并帳的內容根據中國人民銀行銀傳〔1995〕105號文和銀發〔1995〕241號文精神，并帳的內容為：各行國際業務部、信用卡部、房地產信貸部門業務中應并帳而未并帳部分；各行亂用會計科目、篡改帳表的業務以及非法進行帳外核算、帳外經營等全部違規業務的資產、負債和損益。

　　本次并帳的數額，主要依據中國人民銀行1995年下半年對國有商業銀行資金來源與資金運用的專項稽核結果確定，遺漏部分必須報經人民銀行省級分行稽核部門重新審核認定后方可并帳。

　　（二）并帳的原則并帳的總原則是：逐筆登記，嚴格審批；統一時點，一次并帳。

　　1.逐筆登記，嚴格審批。各級商業銀行在清理違規經營業務結束后，要將清查出的全部違規經營的資產、負債和損益等逐筆登記造冊。具體操作步驟是：

　　（1）人民銀行稽核部門按照銀傳〔1995〕104號文和銀傳〔1995〕105號文的要求，認真核查、確認由各商業銀行填寫的《清理糾正違規經營登記表》、《清理糾正違規經營審批表》和《銀行房地產信貸部門自營房地產貸款業務清查統計表》。

　　（2）各商業銀行將其全部違規業務（指違規經營和帳外經營業務，下同）按資產、負債業務的筆數，逐筆填寫《清理全部違規經營并帳登記表》（見附一），在登記表中要標明違規經營的性質、發生的原因和主要責任人。

　　（3）各商業銀行依據《清理全部違規經營并帳登記表》和《金融企業會計準則》，將該表中“應轉入會計科目”全部余額進行匯總，生成一張《全部違規經營業務匯總表》（見附二）。

　　上述工作完成后，各商業銀行要將《清理全部違規經營并帳登記表》、《全部違規經營業務匯總表》和對違規經營的書面檢查（均為一式三份）報人民銀行同級分、支行并帳工作辦公室核實審批，并存檔備案，在得到人民銀行同級分、支行正式行文批準后，逐級匯總上報。

　　人民銀行各級分支行要依據對商業銀行資金來源與運用專項稽核的結果嚴把審查關，防止虛報、瞞報、漏報現象的發生。各級商業銀行對人民銀行同級分、支行在掌握違規業務政策界限、會計科目和統計項目屬性審查中存有異議的，可向人民銀行上一級行提出申訴，經人民銀行上一級行核準后即應執行。如有不嚴格按照并帳原則、步驟執行以至影響整個并帳工作進程的，人民銀行要按照有關規定進行處罰。人民銀行各級主管機關，要加強對管轄行并帳工作的組織領導和監督檢查，謹防并帳中可能出現的不正之風，維護并帳工作的嚴肅性。

　　2.統一時點，一次并帳。人民銀行清理違規經營業務的截止日期為1995年12月31日，結束審批《清理全部違規經營并帳登記表》和《全部違規經營業務匯總表》的時點為1996年6月15日。1996年12月31日實施并帳。

　　（1）各行會計部門依據人民銀行核批的《清理全部違規經營并帳登記表》、《金融企業會計準則》和1996年《金融系統執行統計制度有關事宜的通知》要求，編制1995年12月及1996年6月、9月和12月《并帳科目余額表》（見附三），并送本行統計部門，送表時間在統計部門匯總報表的前一日內。

　　（2）各行統計部門依據會計部門提供的《并帳科目余額表》和1996年《金融系統執行統計制度有關事宜的通知》要求，根據資產、負債及損益的不同性質進行統計項目歸并，分別編制1995年12月、1996年6月、9月和12月的全部違規經營業務分地區、分項目的統計報表（報表格式與向人民銀行報送的人民幣信貸項目電報表一致），用于監測全部違規經營業務在1996年里的清理壓縮情況。各商業銀行總行于1996年6月30日前，向人民銀行總行調查統計司報送1995年12月全部違規經營業務統計表；1996年6月、9月和12月的全部違規經營業務統計表的上報時間，執行人民銀行總行對人民幣信貸收支統計月報表上報時間的規定；商業銀行各級分、支行在向其上級行報送報表的同時，抄報人民銀行同級分、支行。

　　（3）1996年各行年終決算時，將全部違規經營業務并入本行統一大帳內，會計部門根據《并帳科目余額表》編制科目對轉表，采用科目對轉表方式辦理帳務結轉。

　　各商業銀行統計部門上報人民銀行的1996年12月末人民幣信貸收支月報表，分為兩套，一套含全部違規經營業務，一套不含違規經營業務，以便考核1996年銀行信貸計劃執行情況。

　　（4）并帳工作涉及人民銀行和商業銀行多個業務部門，各級人民銀行和商業銀行之間、各行內部有關部門之間要密切合作搞好并帳工作；會計部門應按照統計月報表上報時間的要求和通知中的有關規定，向統計部門及時提供并帳所需的會計報表和軟盤，以確保并帳工作的順利完成。

　　人民銀行各級分支行要按照本通知的要求，將審查批準的本地區違規經營《全部違規經營業務匯總表》于6月30日前逐級匯總以傳真方式上報總行，便于總行加強對并帳工作的監管。

　　（三）加強并帳工作的組織領導中國人民銀行總行成立并帳工作領導小組，由朱小華副行長任組長，成員為稽核局、銀行司、計劃資金司、會計司和調查統計司的負責人，領導小組下設并帳工作辦公室，辦公室設在調查統計司，負責協調處理并帳工作的日常事務。聯系電話：調查統計司：66012733（傳真），66071413；計劃資金司：66012749，66015522轉2565；稽核局：66016401；　銀行司：66012735；會計司：66012778.人民銀行各級分、支行和各級商業銀行接本文后，要立即組成由一名主管行長負責的并帳工作領導小組及相應的工作辦公室，并及時將并帳工作辦公室聯系人、聯系電話以及并帳工作的落實情況報上級行和人民銀行同級分、支行。

　　人民銀行各級分行要立即抽調有關人員對所轄商業銀行的并帳工作進行監督檢查，總行也將派出檢查組抽查商業銀行糾正違規經營業務的情況，抽查人民銀行在審查批準過程中的執行情況。

　　其他商業銀行也要按照中國人民銀行銀傳〔1995〕105號文精神，對本行資金來源與運用進行一次清查，人民銀行稽核部門將對部分其他商業銀行進行抽查。其他商業銀行查清底數后，并帳方案參照本文執行。

　　并帳工作不僅僅是對會計科目和統計項目的處理，而是要通過清查、審核、登記，分清責任，使各級銀行機構對糾正違規經營、防避風險、杜絕利用會計、統計弄虛作假有一個清醒的認識。

　　二、區分性質，分清責任，依法查處金融違法亂紀行為人民銀行各級分支行和商業銀行要按照國務院國發〔1996〕4號文和人民銀行銀傳〔1995〕105號文的要求，嚴格執行全國人大常委會《關于懲治破壞金融秩序犯罪的決定》和有關法律、法規，對違規經營中出現的違法亂紀行為，分別不同情況、不同責任依法進行查處。對直接責任人和負有領導責任的可給予做出書面檢查、行政處分、撤職，直至開除公職的處分，情節嚴重，造成重大損失，構成犯罪的，還要依法追究其刑事責任；是黨員干部的黨內要做出相應處分；對違紀金融機構要限其整改，督促其收回違規資金，并依據有關法律、法規進行處罰，對違規經營中發現的一些大案、要案，一時不能結案的，要立案繼續審查，但不能因此影響并帳工作的進程。

　　三、嚴格執行各項規章制度，依法開展業務經營各行在清理糾正違規經營工作結束后，要認真總結經驗，分析原因，采取切實措施完善各項規章制度，堵塞漏洞。今后，商業銀行的一切業務經營活動要嚴格按照《中華人民共和國中國人民銀行法》和《中華人民共和國商業銀行法》依法經營，依法建帳，禁止違規經營。1996年1月1日以后發生的違規經營，人民銀行將依照有關法律規定，進行處理。各級行財會、統計人員要認真履行職責，依據《會計法》、《統計法》、《金融企業會計制度》和《金融統計管理規定》做帳和統計，確保會計和金融統計數據的及時、準確、真實、完整。人民銀行各級分支行要加大對金融機構的稽核監管力度，維護金融秩序。

　　附略。