第一章　總　則

　　第二章　《核算系統》軟件的開發與管理

　　第三章　內部控制

　　第四章　操作管理

　　第一節　會計憑證的審核

　　第二節　賬務數據輸入

　　第三節　賬務結轉

　　第四節　賬務數據輸出

　　第五章　計算機硬件和運行環境

　　第六章　會計檔案管理

　　第七章　附　則

　　第一章　總　則

　　第一條　為了加強《中央銀行會計核算系統》管理，根據財政部《會計電算化工作規范》和中國人民銀行《中國人民銀行會計制度》制定本規定。

　　第二條　本規定中所稱《中央銀行會計核算系統》（以下簡稱《核算系統》）系指由中國人民銀行會計司和中國金融電子化公司聯合開發的在中國人民銀行系統統一應用的會計核算系統。

　　第三條　《核算系統》管理的主要任務是：

　　一、確保會計核算真實、準確、完整、高效。

　　二、防范風險，保障資金安全。

　　三、為中央銀行制定和實施貨幣政策提供會計信息。

　　第二章　《核算系統》軟件的開發與管理

　　第四條　《核算系統》軟件的開發、優化和升級以會計司的業務需求書為依據。業務需求書應符合會計基本制度。業務發生變化時，應首先修改業務需求書，然后再按照業務需求書的要求修改應用軟件程序。

　　第五條　《核算系統》軟件應具備數據處理準確、高效和安全可靠的性能；具備防弊、故障處理和數據恢復功能。

　　第六條　《核算系統》軟件開發、優化和升級，必須經過驗收、認定或鑒定通過后，才能投入使用。

　　第七條　《核算系統》軟件交用戶使用時，開發人員應提供系統安裝手冊和用戶操作手冊等文檔資料。

　　第八條　《核算系統》軟件正式投入使用前，必須先進行試運行，試運行時間不得少于3個月。正式使用必須經省級分行批準，并報總行備案。

　　第九條　《核算系統》由總行負責統一修改、優化和升級，各級分、支行不得修改其源程序。

　　第十條　《核算系統》的運行維護。

　　一、總行負責程序故障維護，省級分行負責組織所轄進行日常操作問題的維護。

　　二、系統運行維護可采取遠程通訊維護或現場維護等方式。

　　三、進行系統運行維護時，不得更改各項賬務數據，并必須對維護過程進行記錄。

　　四、利用遠程通訊功能進行系統維護時，必須經本行會計主管批準。維護后，應及時將聯機的電話線拆除，并立即修改用戶口令。

　　第十一條　《核算系統》軟件（含資料）應妥善管理，注意保密，不得擴散。源程序由總行負責保管。

　　第三章　內部控制

　　第十二條　應用《核算系統》進行會計核算，必須加強內部控制。確保賬務的準確和資金的安全，防范利用計算機犯罪。

　　第十三條　根據相互制約和分工負責的原則，合理設置崗位。

　　接柜崗：負責受理和審核客戶提交的各種會計業務憑證，編制記賬憑證，填寫會計分錄，并受理日常查詢。

　　記賬崗：負責錄入賬務數據和辦理賬務查詢。

　　復核崗：負責復核錄入的賬務數據，辦理賬務查詢。

　　聯行崗：負責處理日間聯行業務，打印聯行報單、電報稿和聯行信封；編押、核押；進行聯行對賬處理和聯行卡片維護工作等。

　　綜合崗：負責進行日終、月終和年終處理；并負責整理傳票，與科目日結單核對相符后，裝訂傳票；編制和打印各類賬表。

　　會計主管崗：負責組織《核算系統》的應用和管理，并管理開銷賬戶、維護科目、調整計息積數、調整利率、錯賬沖正、數據恢復等重要事項，審查重要自制憑證的編制。

　　事后監督崗：負責對每天發生的會計業務進行全面檢查。

　　有條件的行可設置系統維護崗，該崗負責《核算系統》的安裝及硬件和軟件的日常維護工作。

　　第十四條　對各崗位分工的基本要求：

　　一、根據人員狀況，以不違反會計制度為原則，崗位設置和職責可交叉或合并。

　　二、記賬與復核必須交叉，每筆業務不得一人兼辦，嚴禁“一手清”。

　　三、事后監督人員不得參與日常賬務處理。

　　四、系統維護員不得進行業務操作。

　　五、會計主管授權下級處理業務，應履行必要的手續。

　　第十五條　級別管理。《核算系統》按照崗位職責和處理權限設置不同的操作員級別。各級操作員除有會計主管正式授權外，不得越級操作。

　　第十六條　代號及密碼管理。

　　一、每個操作人員只能擁有一個代號。

　　二、會計部門必須設置用戶登錄密碼口令，對科技人員的軟件維護工作進行控制和管理。

　　三、操作人員的密碼必須保密，并定期或不定期更換，使用時注意離崗簽退，防止盜用。

　　四、操作人員的代號和密碼應由本人密封、蓋章，交會計主管入保險柜保管。代號和密碼更換或停用后，會計主管應在操作人員在場的情況下，將原有代號、密碼銷毀。若操作人員不在，遇緊急情況需使用其代號和密碼時，需會計主管和另外兩名操作人員共同開啟該人的代號和密碼，并進行登記，該操作員的代號和密碼只能被使用一次，用后必須由會計主管刪除停用。

　　第十七條　日志文件管理。對每天上機操作的人員和操作內容進行實時記錄；對賬戶管理、錯賬沖正、調整積數、調整利率、補記賬務、聯行卡片管理以及恢復數據等重要操作內容進行詳細記錄。

　　第十八條　事后監督。可采取再審查方式，或用憑證與流水賬逐筆勾對等方法，對前一日已作賬務處理的全部憑證、賬表、卡片、日志文件等進行全面檢查，并記錄檢查情況，發現問題，及時向會計主管或上級領導報告。

　　第十九條　數據庫的管理。除總行運行支持中心進行維護工作外，不允許任何人以任何方式打開數據庫。

　　第四章　操作管理第一節　會計憑證的審核

　　第二十條　會計憑證是計算機處理業務的依據，必須在憑證審核、傳遞等環節上嚴格把關。編制（審查）憑證、記賬和復核等人員，在處理過程中必須分別蓋章。記賬員與復核員錄入憑證時，要查看有關人員的名章齊全后才可作輸入處理。

　　第二十一條　會計憑證的傳遞，應按照接柜（憑證審查）→記賬→復核→整理裝訂→事后監督程序進行。

　　第二十二條　采用電子計算機打印輸出的會計憑證應要素完整、簽章齊全、規格統一。利用壓感紙套打的憑證應紙質優良，滿足保存期要求。

　　第二節　賬務數據輸入

　　第二十三條　會計賬務的數據輸入，包括手工輸入的數據和以其他方式（網絡、磁介質等）輸入的有效電子信息。

　　第二十四條　數據輸入必須由指定的操作員辦理，非操作員不得輸入任何數據。

　　第二十五條　賬務數據必須實時輸入。

　　第二十六條　操作員必須以合法有效的會計憑證為依據輸入數據，不得將未經審核或未經簽批的憑證上機處理。輸入時應根據憑證上的各要素錄入，不得擅自更改記賬憑證，對因賬戶余額不足等原因不能辦理轉賬的，應及時退交接柜員處理。

　　第二十七條　復核采用二次輸入的方式。輸入前，復核應對憑證進行再審核。

　　第二十八條　以其他方式輸入的電子信息必須經過加密或加押等安全處理，經過解密或解押確認為有效數據后，可憑以實時記賬，但營業部門必須在營業終了，最遲于次日上午根據客戶送交的紙憑證進行事后核對。

　　第二十九條　錯賬處理。

　　一、當日發現已復核賬務的錯誤時，先由復核員將錯誤賬務注銷，再由記賬員刪除或修改。

　　二、次日或以后發現的賬務錯誤，必須填寫錯賬沖正憑證，經會計主管審核蓋章后辦理沖正，不得作恢復處理。

　　第三節　賬務結轉

　　第三十條　每日營業終了，會計主管確認當日業務全部處理完畢后，操作員進行日終登賬處理，并備份當日全部賬務。

　　第三十一條　月末日進行日終登賬后，進行月度賬務的結轉，必須雙份備份當月全部賬務數據。

　　第三十二條　年終決算日營業終了，進行年終賬務的結轉工作。

　　一、日終登賬前，雙份備份當日數據。

　　二、進行日終登賬，同時結轉損益。

　　三、雙份備份當月全部賬務數據。

　　四、將全部賬務結轉至下年。

　　第三十三條　不得恢復隔日或多日數據。

　　第四節　賬務數據輸出

　　第三十四條　會計賬務的數據輸出包括打印輸出的會計憑證、賬簿、報表和其他方式輸出的會計信息。

　　第三十五條　每日營業終了，打印輸出科目日結單、日計表、余額表、滿頁分戶賬；月末日營業終了，還需打印輸出月計表、總賬、分戶賬；年終決算日營業終了，還需打印輸出業務狀況報告表、損益表、業務量情況報告表。

　　第三十六條　打印輸出的會計憑證、賬簿和報表要嚴格控制打印份數；打印作廢的賬表和憑證必須由會計主管確認后登記銷毀。

　　第三十七條　打印會計賬簿和報表時，不得使用虛邊的計算機用打印紙。受到打印機條件的限制，可采用計算機打印輸出的活頁賬頁裝訂成冊。

　　第三十八條　凡計算機打印輸出的賬簿和報表必須簽章齊全。

　　第三十九條　會計賬務數據的查詢管理。開戶單位查詢其賬戶有關數據，可由操作人員提供，也可使用帶密碼的電話查詢系統或磁卡查詢系統。其他有關部門查詢會計賬務數據，需經會計主管審批后辦理。

　　第五章　計算機硬件和運行環境

　　第四十條　使用《核算系統》時，應保證計算機硬件正常運行，經常對設備進行保養。

　　一、制訂上機操作規程。《核算系統》使用的計算機應專機專用，專人保管，不得用于其他任何操作。

　　二、建立設備運行情況登記簿。科技人員應定期對設備進行全面檢查和維護，發現問題及時處理。

　　三、配置備用計算機和不間斷電源。對備用機和不間斷電源應定期檢查，保證隨時投入正常運行。

　　第四十一條　維護操作場地，防止意外事故發生。

　　一、制訂操作環境管理規定。主機應放置在相對獨立的場所；保持室內清潔、明亮；配備防火、防盜、防水、防潮設施。

　　二、嚴禁非工作人員進入操作場地，嚴禁工作人員攜帶易燃、易爆及腐蝕性物品入內。

　　第四十二條　操作過程中，如發生停電、死機或因誤操作造成數據丟失時，應及時進行數據恢復。計算機無法正常啟動時，應立即啟動備用機。

　　第四十三條　定期進行計算機病毒檢查，若發現病毒，必須立即停止操作，防止病毒擴散，并與有關部門聯系及時解決。

　　第六章　會計檔案管理

　　第四十四條　會計檔案系指運用《核算系統》處理的會計憑證、會計賬簿、會計報表等數據及其載體（包括紙介質、硬盤、其他磁介質、光盤和縮微膠片等）。

　　第四十五條　計算機打印輸出的書面會計憑證、會計賬簿和會計報表的保存期限按《中國人民銀行會計制度》中的規定執行。每日日終打印的日志文件保存期限為15年。打印輸出的其他會計賬、卡、表，保存期限為5年。

　　第四十六條　磁介質或光盤存儲的會計數據的保管期限：

　　一、日終登賬后備份的數據，保存期為1個月。

　　二、月終登賬后備份的數據，應備份雙份，保存期為兩年。

　　第四十七條　《核算系統》的全套文檔資料以及軟件程序，視同會計檔案保管，保管期截止為該軟件停止使用或改版之后的5年。

　　第四十八條　會計檔案必須防磁、防火、防潮和防塵；備份雙份的會計檔案，應異地存放。

　　第四十九條　對磁性介質會計檔案，要定期檢查、定期復制，防止因磁性介質損壞而損失會計檔案。

　　一、采用磁盤保存的會計檔案，應半年檢查并復制一次；

　　二、采用磁帶保存的會計檔案，應一年檢查并復制一次。

　　第五十條　到期應銷毀的磁性介質會計檔案，必須建立銷毀登記簿，報經上級行批準后，由縣支行以上的行處負責銷毀。銷毀時，應指定專人負責監銷。銷毀后，應由監銷人員在銷毀登記簿上簽名蓋章，連同銷毀報告報上級行備案。

　　第七章　附　則

　　第五十一條　本規定由中國人民銀行總行制訂，并負責解釋和修改。

　　第五十二條　本規定未盡事項，各省級分行可作補充規定，并報總行備案。

　　第五十三條　尚未使用《核算系統》的分行，應比照本規定管理本分行會計核算系統。

　　第五十四條　本規定自文到之日起執行。

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