一、資金來源的審計(jì)界限

　　根據(jù)國發(fā)［1982］61號文件《關(guān)于整頓國內(nèi)信托投資業(yè)務(wù)和加強(qiáng)更新改造資金管理的通知》、中國人民銀行（80）銀儲字第17號文件《關(guān)于積極開辦信托業(yè)務(wù)的通知》和（81）銀發(fā)字第349號文件《印發(fā)十三省市信托工作座談會紀(jì)要和李紹禹同志在會上的講話的通知》以及有關(guān)文件規(guī)定，其合理的資金來源主要是：

　　1.經(jīng)有關(guān)總行同意，從自有資金中核撥的開展信托業(yè)務(wù)的周轉(zhuǎn)金（如果是信貸基金，可在統(tǒng)計(jì)中注明）；

　　2.信托部門吸收的非財(cái)政性存款，即吸收企業(yè)、事業(yè)單位及其主管部門等長期閑置的一年以上的有自主權(quán)的各種資金；

　　3.信托部門之間正常的拆借資金；

　　4.在自有資金不足時(shí)，向銀行的借款；但該借款一要控制在國家信貸計(jì)劃之內(nèi)，二要付息，三要在自有資金（周轉(zhuǎn)金加各項(xiàng)存款）用于放款不足時(shí)，向銀行借的少量貸款；

　　5.其他合理資金來源。

　　五項(xiàng)范圍以外的資金皆為不合理資金來源。

　　二、資金運(yùn)用的審計(jì)界限

　　1.1985年3月底以前資金運(yùn)用的審計(jì)界限

　　國發(fā)［1982］第61號文件和中國人民銀行（80）銀儲字第17號文件、（81）銀發(fā)字第349號文件及有關(guān)文件規(guī)定，信托業(yè)務(wù)“籌集起來的資金，使用到支持增產(chǎn)日用消費(fèi)品為中心，搞好經(jīng)濟(jì)為目的方面去”、“偏重于支持現(xiàn)在銀行不辦或現(xiàn)行信貸銀行規(guī)章制度難以解決的一些用途合理、還款來源確有保證的資金需要。”因此，凡不符合上述精神的為不合理貸款，例如：用于黨政機(jī)關(guān)經(jīng)商、皮包公司、炒買炒賣外匯、倒買倒賣物資、未納入計(jì)劃的基建和設(shè)備購置及其他不合理貸款。

　　2.1985年3月底以后繼續(xù)發(fā)放貸款的審計(jì)界限

　　根據(jù)國發(fā)［1985］65號《關(guān)于進(jìn)一步搞好銀行信貸檢查工作的通知》和中國人民銀行（85）銀發(fā)字第226號《關(guān)于貫徹部分省、市長會議精神，進(jìn)一步管好銀行信貸資金的通知》規(guī)定，除對外已簽約生效和已開出信用證的中外合資、引進(jìn)項(xiàng)目，可在年內(nèi)投產(chǎn)發(fā)揮經(jīng)濟(jì)效益的，納入1985年國家下達(dá)的固定資產(chǎn)投資總規(guī)模內(nèi)，經(jīng)專業(yè)銀行審查同意，報(bào)省分行核批；計(jì)劃內(nèi)的貸款和經(jīng)總行批準(zhǔn)的1984年結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目的貸款，為合理的。其余發(fā)放的信托貸款、投資貸款，或以“委托”和“租賃”業(yè)務(wù)名義的信托貸款，皆為不合理貸款。

　　請按以上界限對資金來源和資金運(yùn)用進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)不合理的，責(zé)成信托部門限期清理；清理不了的，報(bào)有關(guān)部門處理。

　　三、財(cái)務(wù)收支的審計(jì)界限

　　對信托財(cái)務(wù)收支管理的審計(jì)界限，應(yīng)根據(jù)中國人民銀行（83）銀發(fā)字第207號《關(guān)于信托業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理問題的通知》和（83）銀發(fā)字第376號《關(guān)于（83）銀發(fā)字第207號文件內(nèi)容的說明》辦理。其具體界限是：

　　1.從1983年起，信托業(yè)務(wù)與銀行的其他各項(xiàng)業(yè)務(wù)一樣，納入銀行的經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍，各級行所設(shè)立的信托業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)，都是各行的組成部分，所有業(yè)務(wù)收支、費(fèi)用開支、損益核算全部納入同級銀行的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和年度會計(jì)決算。

　　2.獨(dú)立經(jīng)營和核算的信托機(jī)構(gòu)，年終實(shí)現(xiàn)的利潤，應(yīng)根據(jù)決算報(bào)表數(shù)全額并入當(dāng)?shù)劂y行的決算。信托利潤的留成數(shù)，包括在總行核定給分行的留成總額之內(nèi)，由分行核給，不能從利潤中提取或從費(fèi)用中提取。擴(kuò)大比例多列、重列利潤留成、亂攤亂擠的費(fèi)用，皆屬截留轉(zhuǎn)移國家利潤的性質(zhì)。

　　3.按信托業(yè)務(wù)有關(guān)規(guī)定，可以根據(jù)不同情況收取利息、手續(xù)費(fèi)或分紅，除特殊情況外，三者只能收取一種，不能同時(shí)既收利息又收手續(xù)費(fèi)或分紅。

　　4.不論何種形式的信托業(yè)務(wù)收入（包括手續(xù)費(fèi)）都應(yīng)納入營業(yè)收入；對已發(fā)給職工的部分，視為多發(fā)的獎金。1985年上半年以前發(fā)給的，按中央、國務(wù)院糾正不正之風(fēng)的規(guī)定處理，按規(guī)定交納獎金稅；1985年下半年多發(fā)的，應(yīng)退補(bǔ)。

　　5.銀行本身以各種名義用信托收入或用信托貸款、信托投資或以經(jīng)營房地產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)方式搞本行辦公用房、宿舍等基本建設(shè)，購置固定資產(chǎn)，搞各種福利設(shè)施和以各種方式向信托部門索要錢物（包括在非獨(dú)立核算單位的信托部門報(bào)銷一切不合理開支等），應(yīng)用自有資金抵還糾正過來。所占有的信托收入，應(yīng)全部納入銀行1986年度業(yè)務(wù)收入；所用的信托貸款、信托投資應(yīng)沖回信托資金。

　　對信托財(cái)務(wù)收支的審計(jì)，凡信托部門自查出來的違紀(jì)資金，仍可作為1986年利潤統(tǒng)一上劃總行，銀行可按規(guī)定留成；凡審計(jì)部門審計(jì)出來的，一律就地上繳中央金庫。