各保險中介公司:
為完善對保險中介公司的監管,現就保險中介公司聘請會計師事務所進行外部審計有關問題通知如下:
一、各保險中介公司應聘請一家會計師事務所負責本公司年度外部審計工作。擬聘請會計師事務所應具備下列條件:
(一)會計師事務所成立三年以上,沒有不良記錄;
(二)內部機構設置及管理制度健全;
?。ㄈ┯?0名以上注冊會計師。
二、聘請會計師事務所備案程序(一)保險代理公司聘請會計師事務所應向當地保監辦提交下列備案材料:
1、擬聘請會計師事務所簡介;
2、擬聘請注冊會計師個人履歷;
3、擬聘請注冊會計師資格年檢記錄。
?。ǘ┍kU經紀公司和保險公估公司應向中國保監會提交(一)項所列備案材料。
中國保監會和當地保監辦在收到備案材料10個工作日內未提出異議的,即視為認可并登記備案。
三、年度外部審計的內容保險中介公司委托的會計師事務所除進行常規審計外,還應當審計下列事項:
?。ㄒ唬┍kU中介公司資產、負債、損益狀況及資產質量;
?。ǘ┍kU中介公司向中國保監會和當地保監辦報送的各類監管報表;
(三)保險代理公司和保險經紀公司的保費帳戶;
?。ㄋ模┍kU中介公司內部控制系統;
?。ㄎ澹┍kU中介公司業務經營的合規性。
四、保險中介公司對會計師事務所審計工作應給予必要的配合和協助,提供有關數據、資料和有關政策性文件,并承擔相應的責任。
五、保險中介公司外部年度審計工作的第一個會計年度自2001年開始。保險經紀公司和保險公估公司應在每一會計年度結束后60日內將審計報告、管理建議書及其他有關事項的說明提交中國保監會;保險代理公司應按上述要求將審計報告、管理建議書及其他有關事項的說明提交當地保監辦。
六、對于會計師事務所審計報告中的保留意見、否定意見和拒絕表示意見,中國保監會或當地保監辦將向會計師事務所和被審計公司了解情況,并采取相應的監管措施。
七、中國保監會和當地保監辦如發現會計師事務所在審計過程中存在違規行為、重大疏漏或失誤以及隱瞞重大問題,可以要求保險中介公司終止對會計師事務所的委托。對保險中介公司負有責任的問題,中國保監會和當地保監辦將依照有關法規進行處罰。
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中華人民共和國刑法全文(2011)
2011-02-25全國人民代表大會常務委員會關于批準中華人民共和國和阿爾巴尼亞人民共和國文化合作協定的決議
1970-01-01全國人民代表大會常務委員會關于修改《中華人民共和國人民檢察院組織法》的決定(1983)
1983-09-02全國人民代表大會常務委員會關于批準《中華人民共和國和菲律賓共和國關于刑事司法協助的條約》的決定
2001-04-28全國人大常委會關于召開第十屆全國人民代表大會第二次會議的決定
2003-12-27中華人民共和國審計法
1994-08-31全國人民代表大會關于授權國務院在經濟體制改革和對外開放方面可以制定暫行的規定或者條例的決定
1985-04-10中華人民共和國中外合資經營企業法[已修定]
1979-07-08中華人民共和國鐵路法
1990-09-07中華人民共和國統計法實施條例(2017)
2017-05-28中華人民共和國食品安全法實施條例(2016年修正)
2016-02-06中華人民共和國營業稅條例(草案)[失效]
1984-09-18國務院辦公廳關于2014年部分節假日安排的通知
2013-12-11國務院關于嚴格控制新設行政許可的通知
1970-01-01國務院關于取消76項評比達標表彰評估項目的決定
1970-01-01國務院辦公廳關于印發國家食品藥品監督管理總局主要職責內設機構和人員編制規定的通知
2013-03-26國務院關于修改《中華人民共和國著作權法實施條例》的決定
2013-01-30國務院關于修改《期貨交易管理條例》的決定
2012-10-24國務院辦公廳轉發民政部等部門關于加強見義勇為人員權益保護意見的通知
2012-07-19國務院辦公廳關于同意浙江省縣際間海域行政區域界線的通知
2012-01-20國務院辦公廳關于有序做好支援甘肅舟曲災區有關工作的通知
2010-08-10國務院關于進一步深化化肥流通體制改革的決定
2009-08-24國務院關于同意成立保障性安居工程協調小組的批復
2009-07-14國務院辦公廳轉發監察部等部門關于深入推進行政審批制度改革意見的通知
2008-10-17國務院辦公廳關于加強漁業安全生產工作的通知
2008-10-12國務院辦公廳關于印發國家民族事務委員會主要職責內設機構和人員編制規定的通知
2008-07-10國務院辦公廳關于施行中華人民共和國政府信息公開條例若干問題的意見
2008-04-29國務院辦公廳轉發發展改革委等部門關于鼓勵數字電視產業發展若干政策的通知
2008-01-01國務院關于修改《全國年節及紀念日放假辦法》的決定
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