第一章　總則

　　第一條：根據(jù)國務(wù)院國發(fā)（1989）38號(hào)文關(guān)于加強(qiáng)外匯管理的決定，為加強(qiáng)外匯額度調(diào)撥管理，嚴(yán)密核算手續(xù)，保證及時(shí)準(zhǔn)確地反映和監(jiān)督各分局之間外匯額度調(diào)撥情況，特制訂本辦法。

　　第二條：凡經(jīng)總局批準(zhǔn)具有聯(lián)局調(diào)撥號(hào)的分局之間一切外匯額度的各種形式的調(diào)撥（包括承包上繳和函調(diào)），均按本辦法辦理。

　　省轄地市等分局跨省的外匯額度調(diào)撥，必須通過省分局轉(zhuǎn)撥；省內(nèi)分局之間的外匯額度調(diào)撥對(duì)帳辦法，由省分局根據(jù)本辦法的原則，結(jié)合當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況自定，并報(bào)總局備案。

　　第三條：外匯額度調(diào)撥必須先收后支的入帳使用原則。不準(zhǔn)預(yù)支、透支。外匯額度調(diào)撥的會(huì)計(jì)核算嚴(yán)格實(shí)行印、押、證分管和復(fù)核制度。

　　第四條：本辦法按照集中對(duì)帳，分級(jí)管理的原則，即：調(diào)出調(diào)入局憑外匯額度調(diào)撥單（一式六聯(lián)，簡稱六聯(lián)單）直接調(diào)撥，由總局集中逐筆核對(duì)監(jiān)督，月對(duì)年清，結(jié)平帳務(wù)。

　　第二章　會(huì)計(jì)科目及憑證

　　第一節(jié)　會(huì)計(jì)科目

　　第五條：為正確反映和監(jiān)督聯(lián)局外匯額度調(diào)撥情況，設(shè)置下列會(huì)計(jì)科目核算：

　　一、表內(nèi)科目（一）總局使用的科目1．來源類科目（1）701全國聯(lián)局調(diào)入外匯額度本科目是總局核算調(diào)入局報(bào)來的報(bào)單第三聯(lián)對(duì)帳卡片。

　　該科目下按調(diào)入局和外匯性質(zhì)（如中央外匯、地方留成外匯和承包上繳外匯）分設(shè)二級(jí)帳戶。

　　（2）702待核對(duì)全國聯(lián)局調(diào)出外匯額度。

　　本科目是總局用于核算調(diào)出局的待核對(duì)外匯額度，它與“全國聯(lián)局調(diào)出外匯額度”、“已核銷全國聯(lián)局調(diào)出外匯額度”科目相對(duì)應(yīng)。

　　該科目下按本年戶和上年戶設(shè)置帳戶，再在該科目下按調(diào)出局和外匯性質(zhì)設(shè)置帳戶。

　　（3）703已核銷全國聯(lián)局調(diào)出外匯額度。

　　本科目是總局用于核算已核對(duì)的聯(lián)局調(diào)出外匯額度，它與“待核對(duì)全國聯(lián)局調(diào)出外匯額度”科目相對(duì)應(yīng)。

　　該科目下按調(diào)出局和外匯性質(zhì)設(shè)置帳戶。

　　（4）704以前年度聯(lián)局調(diào)入差額本科目核算聯(lián)局調(diào)撥年度調(diào)出、調(diào)入軋抵后的調(diào)入差額，在每年初清算上年差額時(shí)使用。

　　2．占用類科目（1）801全國聯(lián)局調(diào)出外匯額度本科目是總局用于核算調(diào)出局報(bào)來的報(bào)單第六聯(lián)對(duì)帳卡片。

　　該科目與701科目下設(shè)置的二級(jí)帳戶相同。

　　（2）802待核對(duì)全國聯(lián)局調(diào)入外匯額度本科目是總局用于核算待核對(duì)的調(diào)入外匯額度，它與“全國聯(lián)局調(diào)入外匯額度”、“已核銷全國聯(lián)局調(diào)入外匯額度”科目相對(duì)應(yīng)。

　　該科目下設(shè)二級(jí)、三級(jí)帳戶與702科目相同。

　　（3）803已核銷全國聯(lián)局調(diào)入外匯額度本科目是總局核算已核對(duì)的聯(lián)局調(diào)入外匯額度，它與“待核對(duì)全國聯(lián)局調(diào)入外匯額度”科目相對(duì)應(yīng)。

　　該科目的二級(jí)帳戶設(shè)置與703科目相同。

　　（4）804以前年度聯(lián)局調(diào)出差額本科目核算聯(lián)局調(diào)撥年度調(diào)出、調(diào)入軋抵后的調(diào)出差額。在每年初清算上年差額時(shí)使用。

　　（二）分局使用的科目分局使用的聯(lián)局調(diào)撥表內(nèi)科目仍按照總局（89）匯管計(jì)字第459號(hào)、（88）匯管計(jì)字第377號(hào)文件規(guī)定的科目執(zhí)行。

　　二、表外科目由于現(xiàn)行制度使各分局外匯額度聯(lián)局調(diào)撥表內(nèi)科目核算分散，不利于總量控制。為加強(qiáng)各分局與總局聯(lián)局帳務(wù)核對(duì)，各分局增設(shè)以下表外科目：

　　1．505調(diào)出外匯額度本科目核算調(diào)出局調(diào)出的所有的外匯額度。該科目下按照中央外匯、地方留成外匯和承包上繳外匯分設(shè)二級(jí)帳戶。

　　該科目的收方累計(jì)發(fā)生額應(yīng)等于中央外匯、地方留成外匯和承包上繳外匯表內(nèi)有關(guān)調(diào)出外匯科目合計(jì)數(shù)。

　　2．506上年未核對(duì)調(diào)出外匯額度本科目核算調(diào)出局已調(diào)出尚未經(jīng)總局核對(duì)的上年度外匯額度。該科目年終使用，與505科目的余額對(duì)轉(zhuǎn)。該科目下按中央外匯、地方留成外匯及承包上繳外匯設(shè)置二級(jí)帳戶。

　　3．507調(diào)入外匯額度本科目核算調(diào)入局調(diào)入的所有的外匯額度。該科目下按照中央外匯、地方留成外匯和承包上繳外匯分設(shè)二級(jí)帳戶。該科目的收方發(fā)生額，應(yīng)等于中央外匯、地方留成外匯和承包上繳外匯表內(nèi)有關(guān)調(diào)入外匯額度科目的合計(jì)數(shù)。

　　第二節(jié)　調(diào)撥憑證

　　第六條：聯(lián)局的外匯額度的調(diào)撥憑證仍使用一式六聯(lián)外匯額度調(diào)撥單，各聯(lián)用途規(guī)定如下：

　　第一聯(lián)做為撥入局借方傳票附件；

　　第二聯(lián)做撥入單位記帳憑證；

　　第三聯(lián)做為撥入局報(bào)總局對(duì)帳單；

　　第四聯(lián)做為撥出局貸方傳票附件；

　　第五聯(lián)做為撥出單位記帳憑證；

　　第六聯(lián)做為撥出局報(bào)總局對(duì)帳單。

　　第七條：外匯額度調(diào)撥單編號(hào)規(guī)定如下：

　　外匯額度調(diào)撥單編號(hào)統(tǒng)一使用九位數(shù)，前一、二位表示撥出局編號(hào)，第三、四位表示撥入局代號(hào)，第五、六、七、八、九位為順序號(hào)。

　　第八條：各分局（包括總局）調(diào)撥外匯額度地區(qū)代號(hào)為：

　　總局會(huì)計(jì)處00　總局中央處01　北京分局　02　天津分局　03河北分局　04　河南分局　05　內(nèi)蒙古分局06　黑龍江分局07吉林分局　08　遼寧分局　09　山東分局　10　山西分局　11上海分局　12　江蘇分局　13　浙江分局　14　安徽分局　15江西分局　16　福建分局　17　廣東分局　18　廣西分局　19湖南分局　20　湖北分局　21　貴州分局　22　云南分局　23四川分局　24　陜西分局　25　甘肅分局　26　寧夏分局　27青海分局　28　新疆分局　29　西藏分局　30　重慶分局　31大連分局　32　秦皇島分局33　沈陽分局　34　青島口岸辦35武漢分局　36　哈爾濱分局37　西安分局　38　寧波分局　39海南分局　40　青島分局　41　廈門分局　42　大連辦事處43深圳分局　44　成都分局　45　南京分局　46第九條：六聯(lián)單的其它內(nèi)容填制、審核、編押等均按現(xiàn)行制度辦理。

　　第十條：凡采用郵劃、電劃等方式調(diào)撥外匯額度業(yè)務(wù)的均統(tǒng)一使用六聯(lián)單。

　　第十一條：《調(diào)出外匯額度報(bào)告表》、《調(diào)入外匯額度報(bào)告表》的編號(hào)統(tǒng)一規(guī)定為三位數(shù)，按連續(xù)順序編，前位號(hào)如沒有發(fā)生，則應(yīng)填零，例如：第一個(gè)報(bào)告表編號(hào)為001.第三章　調(diào)撥業(yè)務(wù)處理

　　第一節(jié)　調(diào)出局的調(diào)撥業(yè)務(wù)處理

　　第十二條：調(diào)出局的業(yè)務(wù)處理按以下規(guī)定辦理：

　　聯(lián)局調(diào)撥管理人員對(duì)外單位提交或局內(nèi)有關(guān)部門遞交的六聯(lián)調(diào)撥單，要認(rèn)真審核填寫的全部內(nèi)容以及查驗(yàn)印章和撥出單位帳戶余額無誤后，方可按規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)。六聯(lián)單處理手續(xù)如下：

　　聯(lián)局核算人員將審核無誤并已辦理登記手續(xù)的調(diào)撥單第五聯(lián)蓋上業(yè)務(wù)專用章后退給調(diào)出單位，做為記帳憑證；第四聯(lián)做為撥出局編制記帳憑證的依據(jù)其會(huì)計(jì)分錄如下：

　　1．地方留成外匯、中央外匯的帳務(wù)處理借：392（或393、492、493）——額度種類貸：301（或其他額度種類科目）——×××單位戶收：505調(diào)出外匯額度——地方留成或中央戶2．承包上繳的帳務(wù)處理借：51上繳中央外匯貸：52待分配外匯收：505調(diào)出外匯額度——承包上繳戶第一聯(lián)蓋聯(lián)局調(diào)撥專用章后連同二、三聯(lián)用掛號(hào)郵寄撥入局；第六聯(lián)也蓋上聯(lián)局調(diào)撥專用章，每日終了一次將第六聯(lián)加計(jì)筆數(shù)和金額填制《調(diào)出外匯額度報(bào)告表》報(bào)總局會(huì)計(jì)處對(duì)帳。該報(bào)告表中的有關(guān)數(shù)字應(yīng)與505科目的收方累計(jì)發(fā)生數(shù)相符。

　　如個(gè)別要求緊急辦理外匯額度調(diào)撥的，經(jīng)主管批準(zhǔn)之后，可以辦理電劃手續(xù)（但要從嚴(yán)掌握），其具體手續(xù)如下：

　　（一）由申請(qǐng)調(diào)出單位或調(diào)出局填寫六聯(lián)單，第一聯(lián)憑以譯發(fā)電報(bào)；第三聯(lián)作電報(bào)抄本（需在調(diào)撥單上用紅字注明“電報(bào)抄本”字樣）于當(dāng)日寄調(diào)入局核對(duì)；除第二聯(lián)做為調(diào)出局發(fā)電留底外其他各聯(lián)的處理與郵劃相同。（只不過在第六聯(lián)上用紅字加注“電劃”字樣寄總局對(duì)帳）。

　　（二）譯電人員憑加蓋調(diào)撥專用章和已編密押的“譯電留底”，復(fù)寫兩份電文，一份用電報(bào)紙加蓋譯電、復(fù)核人員和業(yè)務(wù)專用章，專人送電信局拍發(fā)電報(bào)；另一份連同調(diào)撥單第二聯(lián)作為撥出局記帳的附件。

　　如以傳真電劃，就直接用調(diào)撥單第一聯(lián)傳真，不再譯電。在第一、三、六聯(lián)上要注明“傳真”字樣。

　　（三）電文格式的順序?yàn)椋?．（調(diào)撥單號(hào)）；2．調(diào)入單位帳戶名稱；3．（調(diào)入單位帳名）；4．（額度科目代號(hào)）；5．用途；6．調(diào)出單位名稱；7．（調(diào)出額度金額）；8．（額度使用期限）；9．（密押）；10．（填發(fā)調(diào)撥單日期）。

　　注：遇有缺項(xiàng)的以“（0）”表示。

　　第二節(jié)　調(diào)入局的業(yè)務(wù)處理

　　第十三條：調(diào)入局的業(yè)務(wù)處理按以下規(guī)定辦理：

　　調(diào)入局對(duì)已收入到的郵劃調(diào)撥單要認(rèn)真審核全部內(nèi)容，查驗(yàn)印押，無誤之后，辦理登記手續(xù)。第一聯(lián)作為調(diào)入局編制記帳憑證的依據(jù)，其會(huì)計(jì)分錄如下：

　　1．地方留成外匯、中央外匯的帳務(wù)處理借：301（其他額度種類）——×××單位貸：101（或103、104、201、203、204等科目）——額度種類收：507調(diào)入外匯額度×××項(xiàng)2．承包上繳外匯的帳務(wù)處理借：52待分配外匯貸：01出口外匯——×××項(xiàng)收：507調(diào)入外匯額度——×××項(xiàng)第二聯(lián)蓋業(yè)務(wù)專用章轉(zhuǎn)交撥入單位；每日終了將第三聯(lián)加計(jì)筆數(shù)金額填列《調(diào)入外匯額度報(bào)告表》蓋業(yè)務(wù)專用章后報(bào)總局會(huì)計(jì)處對(duì)帳。該報(bào)告表累計(jì)發(fā)生額應(yīng)等于507科目的累計(jì)收方發(fā)生額。

　　如調(diào)入的外匯是以電劃方式劃來的，則調(diào)入局根據(jù)電報(bào)通知經(jīng)審核電報(bào)掛號(hào)、局號(hào)和密押等無誤后，按以下手續(xù)處理：

　　（一）根據(jù)電報(bào)內(nèi)容填制外匯額度調(diào)撥單抄件（只填一、二、三聯(lián)），第一聯(lián)連同電報(bào)通知編制記帳憑證；第二聯(lián)蓋上業(yè)務(wù)專用章送撥入單位；第三聯(lián)蓋上聯(lián)局調(diào)撥專用章并用紅字注明“電劃補(bǔ)充報(bào)單”字樣。于當(dāng)日?qǐng)?bào)總局對(duì)帳。

　　（二）當(dāng)調(diào)入局收到調(diào)出局“電報(bào)抄本”核對(duì)無誤后，經(jīng)辦人員加注“驗(yàn)對(duì)”字樣和日期，蓋章后定期裝訂保管備查。如有差錯(cuò)，應(yīng)立即向調(diào)出局查詢，迅速處理。

　　第四章　聯(lián)局調(diào)撥對(duì)帳和軋平

　　第一節(jié)　總局的對(duì)帳手續(xù)

　　第十四條：聯(lián)局調(diào)撥的對(duì)帳的軋平，是調(diào)撥帳務(wù)核對(duì)工作的重要內(nèi)容，必須認(rèn)真辦理。總局對(duì)調(diào)出、入報(bào)告表的處理手續(xù)：

　　一、調(diào)出、入聯(lián)局外匯額度報(bào)告表總局收到調(diào)出、入局報(bào)告表后，要認(rèn)真進(jìn)行審核，無誤后編制以下會(huì)計(jì)分錄：

　　1．對(duì)調(diào)出局報(bào)單的帳務(wù)處理借：801全國聯(lián)局調(diào)出外匯額度×××戶貸：702待核銷全國聯(lián)局調(diào)出外匯額度×××戶2．對(duì)調(diào)入局報(bào)單的帳務(wù)處理借：802待核對(duì)全國聯(lián)局調(diào)入外匯額度×××戶貸：701全國聯(lián)局調(diào)入外匯額度×××戶二、對(duì)帳處理總局收到分局報(bào)來的報(bào)單和報(bào)告表后要逐筆進(jìn)行核對(duì)，對(duì)已核對(duì)的要進(jìn)行轉(zhuǎn)帳，其會(huì)計(jì)分錄如下：

　　1．調(diào)出報(bào)單的已核銷借：702待核對(duì)全國聯(lián)局調(diào)出外匯額度×××戶貸：703已核對(duì)全國聯(lián)局調(diào)出外匯額度×××戶2．調(diào)入報(bào)單的已核銷借：803已核銷全國聯(lián)局調(diào)入外匯額度×××戶貸：802待核銷全國聯(lián)局調(diào)入外匯額度×××戶對(duì)超過正常郵遞期限未核對(duì)的報(bào)單，要及時(shí)向調(diào)出局查詢。

　　第二節(jié)　分局的核對(duì)

　　第十五條：各分局每月核對(duì)聯(lián)局調(diào)撥科目余額，并及時(shí)處理總局核對(duì)清單中尚未銷帳的遺留問題。

　　一、各分局每月終了應(yīng)將505、507科目的收方累計(jì)余額與中央、地方留成、承包上繳外匯平衡表上的有關(guān)科目累計(jì)余額相加之后相核對(duì)；另外，該數(shù)字也必須與“調(diào)出（調(diào)入）聯(lián)局外匯額度報(bào)告表”自年初累計(jì)發(fā)生額的合計(jì)數(shù)一致。

　　二、調(diào)出聯(lián)局外匯額度核對(duì)清單中，凡未列“銷帳回期”的表示總局尚未核銷。應(yīng)由調(diào)出局負(fù)責(zé)向調(diào)入局查詢。凡清單中未列“簽發(fā)報(bào)單回期”的表示總局未收到調(diào)出局的對(duì)帳卡片，應(yīng)由調(diào)入局向調(diào)出局查詢。

　　三、核對(duì)清單按年裝備查。

　　四、各分局收到總局當(dāng)月的核對(duì)清單對(duì)本月調(diào)出已核對(duì)的外匯（包括已核對(duì)前期未核對(duì)數(shù)）做如下帳務(wù)處理：

　　1．付：505調(diào)出外匯額度——×××戶該帳戶的余額即表示尚未核對(duì)的調(diào)出外匯額度。

　　第三節(jié)　年度帳務(wù)的結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)清

　　第十六條：年度終了聯(lián)局核算的各科目均應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)，其結(jié)轉(zhuǎn)方法如下：

　　一、調(diào)出聯(lián)局外匯額度科目的結(jié)轉(zhuǎn)（一）總局的結(jié)轉(zhuǎn)將702、703、801科目的余額直接過入新帳的上年戶，這個(gè)帳戶只核算與上年有關(guān)的帳務(wù)。新年度發(fā)生的業(yè)務(wù)另設(shè)戶記載。

　　（二）分局的結(jié)轉(zhuǎn)年終各分局將505科目的余額，轉(zhuǎn)入506科目，即：

　　付：505——各分戶收：506——各分戶付：507——各分戶（注：該科目平時(shí)不轉(zhuǎn)帳，年終一次結(jié)清）

　　二、調(diào)入聯(lián)局外匯額度科目的結(jié)轉(zhuǎn)總局將702、802、803直接過入新帳的上年戶。它的帳戶管理與撥出的相同。

　　三、待處理報(bào)單登記簿（格式內(nèi)容）中年末未銷各筆，應(yīng)轉(zhuǎn)入新簿，并要在結(jié)轉(zhuǎn)日期欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。此簿不設(shè)上年戶。

　　第十七條：全國聯(lián)局調(diào)撥帳務(wù)，于次年元月由總局軋計(jì)各分局全年調(diào)出、調(diào)入額度總額平衡，并計(jì)算各分局調(diào)出調(diào)入差額。

　　第五章　有缺陷報(bào)單的處理

　　第十八條：調(diào)撥帳務(wù)，相互聯(lián)系，調(diào)出、調(diào)入局必須堅(jiān)持以報(bào)單為準(zhǔn)的對(duì)帳規(guī)定。日常發(fā)現(xiàn)的有缺陷報(bào)單，統(tǒng)一作如下處理。

　　一、報(bào)單寄錯(cuò)：調(diào)入局收到局名、局號(hào)和附件均是他局的報(bào)單，應(yīng)附便函（查詢書代、下同）說明錯(cuò)寄情況，立即轉(zhuǎn)寄正確的調(diào)入局，抄告調(diào)出局。

　　二、局名、局號(hào)不符：報(bào)單上調(diào)入局局名、局號(hào)不符，但局名或局號(hào)中的一方與附件可以認(rèn)定是本局的，將錯(cuò)誤的局名（或局號(hào)）代更正后，辦理轉(zhuǎn)帳，并將差錯(cuò)情況通知調(diào)出局和總局，相應(yīng)更改該份報(bào)單第四、六聯(lián)。

　　調(diào)入局局名、局號(hào)不符，但局名或局號(hào)一方與附件可以認(rèn)定是他局的，將錯(cuò)誤的局名或局號(hào)更正后，連同情況說明寄正確的調(diào)入局，同時(shí)通知調(diào)出局和總局，相應(yīng)更改該份報(bào)單的第四、六聯(lián)。

　　三、報(bào)單和附件的調(diào)入局不符：報(bào)單是本局的，附件是他局的，先通過暫收科目轉(zhuǎn)帳，然后以本局為調(diào)出局，另制報(bào)單將附件連同情況說明轉(zhuǎn)劃正確的調(diào)入局，同時(shí)用紅字沖銷暫收科目。處理情況通知調(diào)出局。

　　附件是本局的，報(bào)單是他局的，記入“待處理報(bào)單登記簿”進(jìn)行登記，并向調(diào)出局查詢。俟補(bǔ)章，補(bǔ)押手續(xù)完備或情況查清得復(fù)后再根據(jù)實(shí)際情況辦理相應(yīng)的轉(zhuǎn)帳，并銷記“登記簿”，查復(fù)書作轉(zhuǎn)帳報(bào)單附件。

　　五、查詢和查復(fù)，統(tǒng)一使用“聯(lián)局調(diào)撥查詢、查復(fù)書”，根據(jù)需要，確定復(fù)寫的聯(lián)數(shù)。查詢和查復(fù)，都應(yīng)及時(shí)認(rèn)真辦理，不得超過二天。

　　第十九條：調(diào)入局收到調(diào)出局的報(bào)單，不得原件退還。對(duì)調(diào)入額度，因情況有變或不能轉(zhuǎn)帳需要退劃時(shí)，應(yīng)先通過暫收科目轉(zhuǎn)帳后，再以本局為調(diào)出局另制報(bào)單，連同原附件寄還調(diào)出局。同時(shí)用紅字按原方向沖記暫收科目。

　　第二十條：已填發(fā)的報(bào)單如發(fā)生丟失，應(yīng)查實(shí)情況，明確責(zé)任，寫出書面說明，報(bào)經(jīng)調(diào)出局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按原件補(bǔ)制“副本”報(bào)單寄調(diào)入局，報(bào)單上要用紅字注明“補(bǔ)制副本，注意重復(fù)”字樣。調(diào)入局在審核確未轉(zhuǎn)帳后，才能憑此辦理調(diào)入手續(xù)。

　　若調(diào)入局發(fā)現(xiàn)原丟失報(bào)單并已補(bǔ)制付本報(bào)單轉(zhuǎn)帳，應(yīng)注明“已補(bǔ)制副本入帳”字樣，將原件退回調(diào)出局核銷并在補(bǔ)制的副本報(bào)單上注明原報(bào)單×年×月×日已退調(diào)出局；若調(diào)出局發(fā)現(xiàn)丟失報(bào)單，則將注銷移作副本留存。

　　第六章　附則

　　第二十一條：本辦法自一九九○年一月一日起試行。