第一章　總則

　　第二章　帳戶管理

　　第三章　異地清算憑證種類及使用

　　第四章　外幣清算的會計核算原則及核算辦法

　　第五章　業(yè)務(wù)操作及帳務(wù)處理

　　第六章　錯帳處理

第一章　總則

　　第一條　為適應(yīng)外匯體制改革的需要，建立中央銀行外幣清算體系，根據(jù)《關(guān)于開辦外幣清算業(yè)務(wù)的通知》，特制定本辦法。

　　第二條　本辦法所稱異地外幣清算是指經(jīng)國家外匯管理局批準的各地金融機構(gòu)（含外匯調(diào)劑中心）在省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列城市（省會城市除外）、經(jīng)濟特區(qū)際間相互劃撥和清算外幣資金的行為。

　　第三條　國家外匯管理局（以下簡稱“總局”）負責(zé)異地外幣清算的組織實施和管理。

　　第四條　國家外匯管理局各地分局負責(zé)同城外幣清算的組織實施和管理。

　　第五條　國家外匯管理局各地分局參加當?shù)赝峭鈳徘逅悴⒇撠?zé)異地外幣資金的劃撥和清算。

第二章　帳戶管理

　　第六條　異地外幣清算采用總局在境外帳戶行集中開戶，總局總帳戶下設(shè)各分局分帳戶，總分帳戶資金相對獨立核算的帳戶管理方式。

　　第七條　境外帳戶的開設(shè)、帳戶條件及總分帳戶墊底資金由總局統(tǒng)一管理，總局有權(quán)對各分局分帳戶資金的使用進行監(jiān)督管理。境外帳戶行憑分局加押付款指令辦理分帳戶付款，每日向總戶和分戶發(fā)送該分戶借、貸記電報通知。

第三章　異地清算憑證種類及使用

　　第八條　總局統(tǒng)一規(guī)定各分局聯(lián)局號、全國外幣清算聯(lián)局專用章以及密押編制管理辦法。

　　第九條　分局間聯(lián)局報單以加押電報代替。發(fā)報局憑電報編制借、貸方傳票，收報局憑收款電報填制補充借、貸方傳票。

　　第十條　異地外幣清算電報內(nèi)容：

　　1．收、付款分局的局號、名稱；

　　2．受益行及受益人名稱、帳號，付款行及付款人名稱、帳號；

　　3．電報編號、密押、幣別、金額摘要、發(fā)報日期、起息日期；

　　4．發(fā)報局填制人（格式附后）

第四章　外幣清算的會計核算原則及核算辦法

　　第十一條　外幣清算會計核算的管理實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”的原則，總局及分局均為會計獨立核算單位。總局制定全國異地清算會計核算辦法，分局制訂本地同城清算會計核算辦法。外幣清算會計核算實行外匯分帳制，采用借貸記帳法，實行權(quán)責(zé)發(fā)電制。

　　第十二條　外幣清算業(yè)務(wù)項下的損益，年終統(tǒng)一納入國家盈虧核算。

　　第十三條　會計科目

　　資產(chǎn)類：

　　101－存放境外銀行

　　102－存放境外銀行定存

　　103－存放境內(nèi)銀行

　　104－存放境內(nèi)銀行定存

　　105－應(yīng)收及暫付款

　　108－應(yīng)收抵押外匯

　　109－應(yīng)收利息

　　110－同業(yè)拆借

　　負債類：

　　201－金融機構(gòu)存款

　　202－外資銀行存款

　　203－應(yīng)付及暫收款

　　206－境外借款

　　207－境內(nèi)借款

　　208－應(yīng)付抵押外匯

　　209－應(yīng)付利息

　　資產(chǎn)負債類：

　　312－全國聯(lián)局往來

　　313－同城清算

　　309－轄內(nèi)往來

　　損益類：

　　401－營業(yè)收入

　　①利息收入

　　②其它收入

　　405－金融機構(gòu)往來收入

　　410－營業(yè)支出

　　①利息支出

　　②其它支出

　　415－金融機構(gòu)往來支出

　　425－年終損益

　　第十四條　會計科目使用說明

　　101－存放境外銀行：存放在境外銀行可自由兌換外匯帳戶的一切資金往來，用本科目核算。本科目下按帳戶行設(shè)立分戶。

　　102－存放境外銀行定存：存放在境外銀行可自由兌換外匯的定期存款，用本科目核算。

　　103－存放境內(nèi)銀行：存放在境內(nèi)銀行的本外幣資金往來，用本科目核算，本科目按境內(nèi)行分別設(shè)分戶。

　　104－存放境內(nèi)銀行定存：存放在境內(nèi)銀行可自由兌換外匯的定期存款，用本科目核算，本科目按境內(nèi)行分別設(shè)分戶。

　　105－應(yīng)收及暫付款：對外發(fā)生臨時性應(yīng)收未收款以及辦理業(yè)務(wù)中發(fā)生的臨時墊款，用本科目核算。

　　108－應(yīng)收抵押外匯：省市外管分局辦理的抵押外匯上劃總局時，用本科目核算。

　　109－應(yīng)收利息：按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計算的應(yīng)收利息，用本科目核算。

　　110－同業(yè)拆借：因清算業(yè)務(wù)行起的向金融機構(gòu)辦理拆借業(yè)務(wù)，用本科目核算。

　　201－金融機構(gòu)存款：金融機構(gòu)在外管局開立的外幣存款帳戶發(fā)生的資金收付，用本科目核算，本科目下按金融機構(gòu)分設(shè)帳戶。

　　202－外資銀行存款：外資、合資銀行在外管局開立的外幣帳戶發(fā)生的資金收付時，用本科目核算，本科目按外資、合資的銀行分設(shè)帳戶。

　　203－應(yīng)付及暫收款：對外發(fā)生的應(yīng)付未付款以及在辦理業(yè)務(wù)中發(fā)生的臨時收款，用本科目核算。

　　206－境外借款：從境外帳戶行總帳戶借入的款項，用此科目核算。

　　207－境內(nèi)借款：從境內(nèi)金融機構(gòu)借入的款項用本科目核算，本科目按境內(nèi)金融機構(gòu)分設(shè)分戶。

　　208－應(yīng)付抵押外匯：客戶以外匯抵押辦理人民幣借款業(yè)務(wù)，當收到外匯資金時，用本科目核算。

　　209－應(yīng)付利息：按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計算的應(yīng)付利息，用本科目核算。

　　312－“聯(lián)局往來”用以核算因境外不能按時劃款而引起的分局間應(yīng)付款項，本科目的代方核算因境外不能正常付款的應(yīng)付款，借方核算已付出的應(yīng)付款，余額為貸方或為零。

　　313－“同城清算”用以核算各金融機構(gòu)每日的交換差額，貸方核算金融機構(gòu)的應(yīng)借差額，借方核算金融機構(gòu)的應(yīng)貸差額，當日余額應(yīng)為零如有余額則表示當日交換未軋平。

　　309－轄內(nèi)往來：省外管分局與轄內(nèi)二級分局向外匯和人民幣資金往來用本科目核算。

　　401－營業(yè)收入：凡經(jīng)營國家外匯發(fā)生的收益，用本科目核算，下設(shè)分戶。

　　405－金融機構(gòu)往來收入：本外幣資金存放境內(nèi)銀行的利息收入。

　　410－營業(yè)支出：經(jīng)營國家外匯發(fā)生的本外幣資金支出，用本科目核算，本科目下設(shè)分戶。

　　415－金融機構(gòu)往來支出：境內(nèi)銀行金融機構(gòu)存入外管局的外幣資金所支付的利息，用本科目核算。

　　425－年終損益：辦理年終決算時，將收入和支出科目的最后余額，轉(zhuǎn)入本科目核算，本科目余額反映當年的損益。

第五章　業(yè)務(wù)操作及帳務(wù)處理

　　第十五條　分局在收到金融機構(gòu)向異地付款指令后，首先通知境外帳戶行付款，將款項劃轉(zhuǎn)到收款分局分帳戶上；同時向收款分局發(fā)加押電報，填制內(nèi)部傳票，作相應(yīng)會計處理。

　　電報內(nèi)容要齊全、格式規(guī)范、加押有效、憑會計憑證原始附件。

　　第十六條　帳務(wù)處理

　　1．收到金融機構(gòu)向異地付款指令時：

　　借：201金融機構(gòu)存款

　　貸：313同城外幣清算

　　2．付款分局向境內(nèi)外發(fā)報時：

　　借：313同城外幣清算

　　貸：101存放境外行　行（待）

　　3．待收到境外帳戶行借記通知時：

　　借：101存放境外（待）

　　貸：101存放境外（已）

　　4．收款分局收到付款電報并解押核對無誤后，填制借方補充傳票。

　　借：101存放境外（待）

　　貸：313同城外幣清算

　　5．參加同城外幣清算給金融機構(gòu)入帳時：

　　借：313同城外幣清算

　　貸：201金融機構(gòu)存款

　　6．待收到境外帳戶行寄來的貸記通知并核對無誤時：

　　借：101存放境外（已）

　　貸：101存放境外（待）

　　7．如遇境外假日或不可抗力引起的境外電報不能正常發(fā)出時，分局間可相互透支，互計利息。

　　1．付款分局向境內(nèi)發(fā)報時：

　　借：201金融機構(gòu)存款

　　貸：312聯(lián)局往來

　　2．付款分局通知境外代理行付款時，同時向收款分局發(fā)付息加押電報；

　　借：312聯(lián)局往來

　　410營業(yè)支出－利息支出

　　貸：101存放境外（待）

　　待收到境外代理行借記通知時

　　借：101存放境外（待）

　　貸：101存放境外（已）

　　3．收款分局收到付款分局付款電報時，按正常業(yè)務(wù)處理。

　　4．待收到付款分局付息電報時：

　　借：101存放境外（待）－利息

　　貸：401營業(yè)收入－利息收入

　　5．收到境外貸記通知時：

　　借：101存放境外（已）

　　貸：101存放境外（待）

　　101存放境外（待）－利息

　　第十五條　計息辦法

　　1．境外帳戶行按市場活期利率給各分帳戶余額計息；

　　2．各分帳戶出現(xiàn)頭寸不足向總局拆借資金時，總局按日拆性貸款利率計息；

　　3．分帳戶頭寸當日出現(xiàn)透支分以下兩種情況計息：

　　（1）分帳戶自身頭寸不足而引起的分帳戶透支，由帳戶行按透支息收取利息；

　　（2）由于其它分帳戶資金不到引起的分帳戶透支向引起透支方的分帳戶收取透支息；

　　4．各分帳戶與其他代理行間引起的應(yīng)收應(yīng)付利息可參照美元清算有關(guān)規(guī)則執(zhí)行。

第六章　錯帳處理

　　第十六條　錯帳處理及會計分錄

　　1．境外付款指令電報正確，境內(nèi)電報錯，收到電報的分局應(yīng)作暫收，付款分局向收款分局償還遲到息。

　　①付款分局發(fā)現(xiàn)錯誤時應(yīng)重新發(fā)正確電報，同時通知借收報分局作帳務(wù)調(diào)整。

　　②收報局收到錯誤電報時：

　　借：101存放境外（待）

　　貸：203應(yīng)付及暫收

　　③當收到發(fā)報局調(diào)帳通知時，憑此作帳務(wù)處理

　　借：101存放境外（待）（紅字）

　　貸：203應(yīng)付及暫收款（紅字）

　　2．境內(nèi)電報正確，境外付款指令錯誤

　　由付款分局通知錯收分局發(fā)付款指令，將款項劃至正確收款分局，付款分局付遲到息。

　　①錯收分局收到貸記通知時，作暫收款：

　　借：101存放境外（已）

　　貸：203應(yīng)付及暫收款

　　②劃轉(zhuǎn)付款時：

　　借：203應(yīng)付及暫收款

　　貸：101存放境外（待）

　　③待收到借記通知時，轉(zhuǎn)入已核銷：

　　借：101存放境外（待）

　　貸：101存放境外（已）

　　正常收款的分局按正常業(yè)務(wù)處理。

　　3．境內(nèi)外全部錯：

　　依照上述辦法作錯帳處理，同時辦理境外頭寸的正確調(diào)撥，并支付相應(yīng)遲付利息。

　　4．部分金額有誤，向發(fā)報局查詢憑發(fā)報局調(diào)整電報并作相應(yīng)補帳處理。

　　本辦法由國家外匯管理局負責(zé)解釋。

　　本辦法自公布之日起實施。

　　附件：
　　１．電文格式
　　２．分局清算編號
　　境內(nèi)分局間電傳格式
　　ＴＯ：收款分局（ＳＡＥＣ　××　Ｂｒａｎｃｈ）
　　ＦＭ：付款分局（ＳＡＥＣ　××　Ｂｒａｎｃｈ）
　　Ｒｅｆ：電報編號
　　Ｄａｔｅ：發(fā)報日期（××日××月１９××年）
　　ＴｅｓｔＫｅｙ：密押
　　Ｐａｙｅｒ’ｓ　Ａｃｃｔ　Ｉｎｓｔｉｔｕｔｉｏｎ：付款行
　　Ｐａｙｅｒ：付款人　Ｂｅｎｅｆｉｃｉａｒｙ’ｓ　Ａｃｃｔ　Ｉｎｓｔｉｔｕｔｉｏｎ：受益行
　　Ａｃｃｔ　ＮＯ．帳號
　　Ｂｅｎｅｆｉｃｉａｒｙ：受益人
　　Ｖａｌｕｅ　Ｄａｔｅ：起息日
　　Ａｍｏｎｎｔ：幣種、金額
　　Ｏｔｈｅｒ　Ｉｎｆｏｒｍａｔｉｏｎ：摘要
　　Ｓｅｎｄｅｒ’ｓ　Ｎａｍｅ：制表人姓名
　　全國外幣清算聯(lián)局編號
　　

　　　　北京０１０　　　　　　　　　　貴州（貴陽）２２０　　　　　　海南（海
　　口）３００
　　　　上海０９０　　　　　　　　　　甘肅（蘭州）２６０　　　　　　云南（昆
　　明）２３０
　　　　黑龍江（哈爾濱）０８０　　　　西藏（拉薩）２４０　　　　　　青海（西
　　寧）２７０
　　　　浙江（杭州）１１０　　　　　　遼寧（沈陽）０６０　　　　　　青島１５
　　１
　　　　湖北（武漢）１７０　　　　　　安徽（合肥）１２０　　　　　　寧波１１
　　１
　　　　廣西（南寧）２００　　　　　　福建（福州）１３０　　　　　　大連０６
　　２
　　　　陜西（西安）２５０　　　　　　廣東（廣州）１９０　　　　　　重慶２１
　　１
　　　　新疆（烏魯木齊）２９０　　　　四川（成都）２１０　　　　　　汕頭１９
　　４
　　　　河北（石家莊）０３０　　　　　寧夏（銀川）２８０　　　　　　廈門１３
　　１
　　　　江蘇（南京）１００　　　　　　內(nèi)蒙（呼和浩特）０５０　　　　深圳１９
　　２
　　　　江西（南昌）１４０　　　　　　吉林（長春）０７０　　　　　　河南（鄭
　　州）１６０
　　　　山東（濟南）１５０　　　　　　天津０２０　　　　　　　　　　湖南（長
　　沙）１８０
　　　　山西（太原）０４０　　　　　　珠海１９３