第一章　總則

　　第二章　帳戶管理

　　第三章　異地清算憑證種類及使用

　　第四章　外幣清算的會計核算原則及核算辦法

　　第五章　業務操作及帳務處理

　　第六章　錯帳處理

第一章　總則

　　第一條　為適應外匯體制改革的需要，建立中央銀行外幣清算體系，根據《關于開辦外幣清算業務的通知》，特制定本辦法。

　　第二條　本辦法所稱異地外幣清算是指經國家外匯管理局批準的各地金融機構（含外匯調劑中心）在省、自治區、直轄市、計劃單列城市（省會城市除外）、經濟特區際間相互劃撥和清算外幣資金的行為。

　　第三條　國家外匯管理局（以下簡稱“總局”）負責異地外幣清算的組織實施和管理。

　　第四條　國家外匯管理局各地分局負責同城外幣清算的組織實施和管理。

　　第五條　國家外匯管理局各地分局參加當地同城外幣清算并負責異地外幣資金的劃撥和清算。

第二章　帳戶管理

　　第六條　異地外幣清算采用總局在境外帳戶行集中開戶，總局總帳戶下設各分局分帳戶，總分帳戶資金相對獨立核算的帳戶管理方式。

　　第七條　境外帳戶的開設、帳戶條件及總分帳戶墊底資金由總局統一管理，總局有權對各分局分帳戶資金的使用進行監督管理。境外帳戶行憑分局加押付款指令辦理分帳戶付款，每日向總戶和分戶發送該分戶借、貸記電報通知。

第三章　異地清算憑證種類及使用

　　第八條　總局統一規定各分局聯局號、全國外幣清算聯局專用章以及密押編制管理辦法。

　　第九條　分局間聯局報單以加押電報代替。發報局憑電報編制借、貸方傳票，收報局憑收款電報填制補充借、貸方傳票。

　　第十條　異地外幣清算電報內容：

　　1．收、付款分局的局號、名稱；

　　2．受益行及受益人名稱、帳號，付款行及付款人名稱、帳號；

　　3．電報編號、密押、幣別、金額摘要、發報日期、起息日期；

　　4．發報局填制人（格式附后）

第四章　外幣清算的會計核算原則及核算辦法

　　第十一條　外幣清算會計核算的管理實行“統一領導、分級管理”的原則，總局及分局均為會計獨立核算單位。總局制定全國異地清算會計核算辦法，分局制訂本地同城清算會計核算辦法。外幣清算會計核算實行外匯分帳制，采用借貸記帳法，實行權責發電制。

　　第十二條　外幣清算業務項下的損益，年終統一納入國家盈虧核算。

　　第十三條　會計科目

　　資產類：

　　101－存放境外銀行

　　102－存放境外銀行定存

　　103－存放境內銀行

　　104－存放境內銀行定存

　　105－應收及暫付款

　　108－應收抵押外匯

　　109－應收利息

　　110－同業拆借

　　負債類：

　　201－金融機構存款

　　202－外資銀行存款

　　203－應付及暫收款

　　206－境外借款

　　207－境內借款

　　208－應付抵押外匯

　　209－應付利息

　　資產負債類：

　　312－全國聯局往來

　　313－同城清算

　　309－轄內往來

　　損益類：

　　401－營業收入

　　①利息收入

　　②其它收入

　　405－金融機構往來收入

　　410－營業支出

　　①利息支出

　　②其它支出

　　415－金融機構往來支出

　　425－年終損益

　　第十四條　會計科目使用說明

　　101－存放境外銀行：存放在境外銀行可自由兌換外匯帳戶的一切資金往來，用本科目核算。本科目下按帳戶行設立分戶。

　　102－存放境外銀行定存：存放在境外銀行可自由兌換外匯的定期存款，用本科目核算。

　　103－存放境內銀行：存放在境內銀行的本外幣資金往來，用本科目核算，本科目按境內行分別設分戶。

　　104－存放境內銀行定存：存放在境內銀行可自由兌換外匯的定期存款，用本科目核算，本科目按境內行分別設分戶。

　　105－應收及暫付款：對外發生臨時性應收未收款以及辦理業務中發生的臨時墊款，用本科目核算。

　　108－應收抵押外匯：省市外管分局辦理的抵押外匯上劃總局時，用本科目核算。

　　109－應收利息：按權責發生制原則計算的應收利息，用本科目核算。

　　110－同業拆借：因清算業務行起的向金融機構辦理拆借業務，用本科目核算。

　　201－金融機構存款：金融機構在外管局開立的外幣存款帳戶發生的資金收付，用本科目核算，本科目下按金融機構分設帳戶。

　　202－外資銀行存款：外資、合資銀行在外管局開立的外幣帳戶發生的資金收付時，用本科目核算，本科目按外資、合資的銀行分設帳戶。

　　203－應付及暫收款：對外發生的應付未付款以及在辦理業務中發生的臨時收款，用本科目核算。

　　206－境外借款：從境外帳戶行總帳戶借入的款項，用此科目核算。

　　207－境內借款：從境內金融機構借入的款項用本科目核算，本科目按境內金融機構分設分戶。

　　208－應付抵押外匯：客戶以外匯抵押辦理人民幣借款業務，當收到外匯資金時，用本科目核算。

　　209－應付利息：按權責發生制原則計算的應付利息，用本科目核算。

　　312－“聯局往來”用以核算因境外不能按時劃款而引起的分局間應付款項，本科目的代方核算因境外不能正常付款的應付款，借方核算已付出的應付款，余額為貸方或為零。

　　313－“同城清算”用以核算各金融機構每日的交換差額，貸方核算金融機構的應借差額，借方核算金融機構的應貸差額，當日余額應為零如有余額則表示當日交換未軋平。

　　309－轄內往來：省外管分局與轄內二級分局向外匯和人民幣資金往來用本科目核算。

　　401－營業收入：凡經營國家外匯發生的收益，用本科目核算，下設分戶。

　　405－金融機構往來收入：本外幣資金存放境內銀行的利息收入。

　　410－營業支出：經營國家外匯發生的本外幣資金支出，用本科目核算，本科目下設分戶。

　　415－金融機構往來支出：境內銀行金融機構存入外管局的外幣資金所支付的利息，用本科目核算。

　　425－年終損益：辦理年終決算時，將收入和支出科目的最后余額，轉入本科目核算，本科目余額反映當年的損益。

第五章　業務操作及帳務處理

　　第十五條　分局在收到金融機構向異地付款指令后，首先通知境外帳戶行付款，將款項劃轉到收款分局分帳戶上；同時向收款分局發加押電報，填制內部傳票，作相應會計處理。

　　電報內容要齊全、格式規范、加押有效、憑會計憑證原始附件。

　　第十六條　帳務處理

　　1．收到金融機構向異地付款指令時：

　　借：201金融機構存款

　　貸：313同城外幣清算

　　2．付款分局向境內外發報時：

　　借：313同城外幣清算

　　貸：101存放境外行　行（待）

　　3．待收到境外帳戶行借記通知時：

　　借：101存放境外（待）

　　貸：101存放境外（已）

　　4．收款分局收到付款電報并解押核對無誤后，填制借方補充傳票。

　　借：101存放境外（待）

　　貸：313同城外幣清算

　　5．參加同城外幣清算給金融機構入帳時：

　　借：313同城外幣清算

　　貸：201金融機構存款

　　6．待收到境外帳戶行寄來的貸記通知并核對無誤時：

　　借：101存放境外（已）

　　貸：101存放境外（待）

　　7．如遇境外假日或不可抗力引起的境外電報不能正常發出時，分局間可相互透支，互計利息。

　　1．付款分局向境內發報時：

　　借：201金融機構存款

　　貸：312聯局往來

　　2．付款分局通知境外代理行付款時，同時向收款分局發付息加押電報；

　　借：312聯局往來

　　410營業支出－利息支出

　　貸：101存放境外（待）

　　待收到境外代理行借記通知時

　　借：101存放境外（待）

　　貸：101存放境外（已）

　　3．收款分局收到付款分局付款電報時，按正常業務處理。

　　4．待收到付款分局付息電報時：

　　借：101存放境外（待）－利息

　　貸：401營業收入－利息收入

　　5．收到境外貸記通知時：

　　借：101存放境外（已）

　　貸：101存放境外（待）

　　101存放境外（待）－利息

　　第十五條　計息辦法

　　1．境外帳戶行按市場活期利率給各分帳戶余額計息；

　　2．各分帳戶出現頭寸不足向總局拆借資金時，總局按日拆性貸款利率計息；

　　3．分帳戶頭寸當日出現透支分以下兩種情況計息：

　　（1）分帳戶自身頭寸不足而引起的分帳戶透支，由帳戶行按透支息收取利息；

　　（2）由于其它分帳戶資金不到引起的分帳戶透支向引起透支方的分帳戶收取透支息；

　　4．各分帳戶與其他代理行間引起的應收應付利息可參照美元清算有關規則執行。

第六章　錯帳處理

　　第十六條　錯帳處理及會計分錄

　　1．境外付款指令電報正確，境內電報錯，收到電報的分局應作暫收，付款分局向收款分局償還遲到息。

　　①付款分局發現錯誤時應重新發正確電報，同時通知借收報分局作帳務調整。

　　②收報局收到錯誤電報時：

　　借：101存放境外（待）

　　貸：203應付及暫收

　　③當收到發報局調帳通知時，憑此作帳務處理

　　借：101存放境外（待）（紅字）

　　貸：203應付及暫收款（紅字）

　　2．境內電報正確，境外付款指令錯誤

　　由付款分局通知錯收分局發付款指令，將款項劃至正確收款分局，付款分局付遲到息。

　　①錯收分局收到貸記通知時，作暫收款：

　　借：101存放境外（已）

　　貸：203應付及暫收款

　　②劃轉付款時：

　　借：203應付及暫收款

　　貸：101存放境外（待）

　　③待收到借記通知時，轉入已核銷：

　　借：101存放境外（待）

　　貸：101存放境外（已）

　　正常收款的分局按正常業務處理。

　　3．境內外全部錯：

　　依照上述辦法作錯帳處理，同時辦理境外頭寸的正確調撥，并支付相應遲付利息。

　　4．部分金額有誤，向發報局查詢憑發報局調整電報并作相應補帳處理。

　　本辦法由國家外匯管理局負責解釋。

　　本辦法自公布之日起實施。

　　附件：
　　１．電文格式
　　２．分局清算編號
　　境內分局間電傳格式
　　ＴＯ：收款分局（ＳＡＥＣ　××　Ｂｒａｎｃｈ）
　　ＦＭ：付款分局（ＳＡＥＣ　××　Ｂｒａｎｃｈ）
　　Ｒｅｆ：電報編號
　　Ｄａｔｅ：發報日期（××日××月１９××年）
　　ＴｅｓｔＫｅｙ：密押
　　Ｐａｙｅｒ’ｓ　Ａｃｃｔ　Ｉｎｓｔｉｔｕｔｉｏｎ：付款行
　　Ｐａｙｅｒ：付款人　Ｂｅｎｅｆｉｃｉａｒｙ’ｓ　Ａｃｃｔ　Ｉｎｓｔｉｔｕｔｉｏｎ：受益行
　　Ａｃｃｔ　ＮＯ．帳號
　　Ｂｅｎｅｆｉｃｉａｒｙ：受益人
　　Ｖａｌｕｅ　Ｄａｔｅ：起息日
　　Ａｍｏｎｎｔ：幣種、金額
　　Ｏｔｈｅｒ　Ｉｎｆｏｒｍａｔｉｏｎ：摘要
　　Ｓｅｎｄｅｒ’ｓ　Ｎａｍｅ：制表人姓名
　　全國外幣清算聯局編號
　　

　　　　北京０１０　　　　　　　　　　貴州（貴陽）２２０　　　　　　海南（海
　　口）３００
　　　　上海０９０　　　　　　　　　　甘肅（蘭州）２６０　　　　　　云南（昆
　　明）２３０
　　　　黑龍江（哈爾濱）０８０　　　　西藏（拉薩）２４０　　　　　　青海（西
　　寧）２７０
　　　　浙江（杭州）１１０　　　　　　遼寧（沈陽）０６０　　　　　　青島１５
　　１
　　　　湖北（武漢）１７０　　　　　　安徽（合肥）１２０　　　　　　寧波１１
　　１
　　　　廣西（南寧）２００　　　　　　福建（福州）１３０　　　　　　大連０６
　　２
　　　　陜西（西安）２５０　　　　　　廣東（廣州）１９０　　　　　　重慶２１
　　１
　　　　新疆（烏魯木齊）２９０　　　　四川（成都）２１０　　　　　　汕頭１９
　　４
　　　　河北（石家莊）０３０　　　　　寧夏（銀川）２８０　　　　　　廈門１３
　　１
　　　　江蘇（南京）１００　　　　　　內蒙（呼和浩特）０５０　　　　深圳１９
　　２
　　　　江西（南昌）１４０　　　　　　吉林（長春）０７０　　　　　　河南（鄭
　　州）１６０
　　　　山東（濟南）１５０　　　　　　天津０２０　　　　　　　　　　湖南（長
　　沙）１８０
　　　　山西（太原）０４０　　　　　　珠海１９３