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個(gè)人房屋租賃稅率是多少

來(lái)源: 律霸小編整理 · 2025-12-23 · 257人看過(guò)

在現(xiàn)在這個(gè)社會(huì),我們會(huì)遇到很多關(guān)于出租的問(wèn)題,而當(dāng)我們要進(jìn)行房屋租賃時(shí)是要繳納一定的房屋租賃稅費(fèi)的。對(duì)個(gè)人出租住房,不區(qū)分用途,過(guò)機(jī)器的相關(guān)規(guī)章制度規(guī)定在3%稅率的基礎(chǔ)上減半征收營(yíng)業(yè)稅。那么個(gè)人房屋租賃稅率是多少?下面就這方面來(lái)進(jìn)行一番介紹。

一、出租用于居住的:

房產(chǎn)稅=租金收入*4%;

印花稅=租金收入*0.1%;

個(gè)人所得稅=租金收入*1%;;

土地使用稅=面積*稅額(xx元/平方米)。

月租金超過(guò)起征點(diǎn)的還需要征收:

營(yíng)業(yè)稅=租金收入*3%;

城建稅與教育費(fèi)附加=營(yíng)業(yè)稅*10%。

二、出租用于經(jīng)營(yíng)的:

房產(chǎn)稅=租金收入*12%;

印花稅=租金收入*0.1%;

個(gè)人所得稅=租金收入*1%;

土地使用稅=面積*稅額(xx元/平方米)。

月租金超過(guò)起征點(diǎn)的還需要征收:

營(yíng)業(yè)稅=租金收入*5%;

城建稅與教育費(fèi)附加=營(yíng)業(yè)稅*10%。

城鎮(zhèn)土地使用稅按實(shí)際占用的土地面積繳納(各地規(guī)定不一,xx元/平方米);

房產(chǎn)稅按自有房產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納。

房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅,按當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定期限繳納(各地一般一年兩次等規(guī)定不一)。

房屋出租(經(jīng)營(yíng)用)每月應(yīng)納稅款:營(yíng)業(yè)稅及附加為租金收入5.5%,房產(chǎn)稅為租金收入的12%,個(gè)人所得稅為[租金收入-維修金等支出(每月限額800元,憑正式票據(jù))-各類(lèi)稅金-800元]*20%,另外如果簽訂合同還須交印花稅為租金收入0.1%。

稅法分析:

(一)、營(yíng)業(yè)稅及附加

1、根據(jù)《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》第十二條規(guī)定,營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)并收訖營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)或者取得索取營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定的,從其規(guī)定。

2、根據(jù)《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十五條規(guī)定,納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務(wù),采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

上述文件明確規(guī)定了預(yù)收租賃費(fèi)營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

(二)、房產(chǎn)稅

1、根據(jù)《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》第四條規(guī)定,依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的,稅率為12%。

2、根據(jù)《關(guān)于房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策規(guī)定的通知》(國(guó)稅發(fā)[2003]89號(hào))第二條規(guī)定,納稅人出租、出借房產(chǎn),自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅

(三)、印花稅

1、根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》第二條規(guī)定,下列憑證為應(yīng)納稅憑證:購(gòu)銷(xiāo)、加工承攬、建設(shè)工程承包、財(cái)產(chǎn)租賃、貨物運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)保管、借款財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、技術(shù)合同或者具有合同性質(zhì)的憑證。

2、根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》第七條規(guī)定, 應(yīng)納稅憑證應(yīng)當(dāng)于書(shū)立或者領(lǐng)受時(shí)貼花。

3、上述文件明確規(guī)定了財(cái)產(chǎn)合同納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間書(shū)立合同的當(dāng)天。

(四)、企業(yè)所得稅

1、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十九條規(guī)定,租金收入,按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

2、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函(2010)79號(hào))第一條規(guī)定:企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有 形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的租金收入,應(yīng)按交易合同或協(xié)議規(guī)定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。其中,如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度,且租金提 前一次性支付的,根據(jù)《實(shí)施條例》第九條規(guī)定的收入與費(fèi)用配比原則,出租人可對(duì)上述已確認(rèn)的收入,在租賃期內(nèi),分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入。

3、上述文件明確規(guī)定了一次性收到跨年度租金企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)方法,稅務(wù)人員商得企業(yè)同意后可按照配比方法確認(rèn)跨年度租金企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入,因此2012年預(yù)收房屋租金企業(yè)選擇只確認(rèn)10萬(wàn)元的應(yīng)稅收入是正確的。

綜上所述,就是關(guān)于個(gè)人房屋租賃稅率是多少方面的問(wèn)題相信大家也有了更深一層的詳細(xì)的了解。個(gè)人房屋租賃稅率是有政策規(guī)定制定的,按照法律是一定要進(jìn)行繳納的不可推脫,而且納稅也是當(dāng)代公民每一個(gè)人無(wú)法逃避的義務(wù)。不過(guò)國(guó)家也會(huì)給予稅收優(yōu)惠政策的支持的。


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